Планирование затрат и исчисление себестоимости 1 ц. молока

 

В экономическом смысле под интенсификацией сельского хозяйства следует понимать всё возрастающее применение более совершенных средств производства, а иногда и той же земельной площади с целью увеличения производства продукции и повышения эффективности отрасли в целом. Таким образом, интенсификация представляет такой экономический процесс, при котором наблюдается рост затрат на единицу площади или голову скота и достигается увеличение производства продукции растениеводства и животноводства, улучшение её качества и снижаются материально-денежные затраты на производство и реализацию.

Рассчитаем экономическую эффективность интенсификации сельскохозяйственного производства.

Таблица 11 - Экономическая эффективность интенсификации

сельскохозяйственного производства

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	2013г. в % к 2011 г.
1	2	3	4	5
Производство валовой продукции, всего:
на 100 га с/х угодий, тыс.руб.	482,5	494,5	554,2	114,8
на 100 га пашни, тыс.руб.	589,9	604,5	677,5	114,8
на 100 руб. основных фондов, тыс.руб.	172,0	160,5	175,4	101,9
на 100 руб. производственных затрат, тыс.руб.	151,3	141,9	145,6	96,2
Произведено валовой продукции растениеводства
на 100 га с/х угодий, руб.	163,4	167,9	205,3	125,6
на 100 га пашни, руб.	199,8	205,2	251,0	125,6
на 100 руб. основных производств. фондов, руб.	58,2	54,5	65,0	111,6
на 100 руб. производств. затрат , руб.	51,2	48,1	53,9	105,2
Произведено валовой продукции животноводства
на 100 га с/х угодий, руб.	313,9	315,2	336,7	107,2
на 1 руб. основных производств. Фондов , руб.	111,9	102,3	106,5	95,1
на 1 руб. производств. затрат , руб.	98,4	90,4	88,5	89,9
Получено денежной выручки от реализации на 100 га с/х угодий, руб.	258,4	318,1	302,9	117,2

Получено прибыли всего от реализации продукции, руб.:
на 100 га с/х угодий, руб.	83,9	5,6	8,6	10,2
на 100 га пашни, руб.	102,6	6,8	10,6	10,3
Уровень рентабельности, %	24,5	1,8	2,9	11,8

Изучив показатели таблицы 11, можно заключить, что производство валовой продукции, всего в ООО «Кирова» на 100 га сельскохозяйственных угодий в 2013г. увеличилось на 14,8% к уровню 2011г., на 100 га пашни так же произошло увеличение на 14,8%, это может означать расширение производства предприятия. Производство валовой продукции, всего на 100 руб. основных фондов тыс. руб.в 2013г увеличилась на 1,8% по сравнению с 2011г. Производство валовой продукции растениеводства на 100 га с/х угодий в 2013 увеличилось на 25,7% к уровню 2011г. Всего прибыли полученной от реализации продукции, руб., на 100 га с/х угодий в 2011г. За анализируемый период от реализации продукции, товаров, работ и услуг по сельскохозяйственному предприятию в расчете на 100га сельскохозяйственных угодий была получена и прибыль и убыток. Уровень рентабельности сократился к 2013 г на 74%. На основании всего вышерассмотренного можно заключить, что природно-климатические условия ООО «Кирова» благоприятны для ведения сельскохозяйственного производства.

В процессе своей хозяйственной деятельности у предприятия возникает финансовый результат или убыток, который возникает в результате суммирования финансовых результатов по отдельным видам продукции.

Таблица 12 -Рентабельность производства отдельных видов сельскохозяйственной продукции.

 

Вид продукции	Выручка от реализации, тыс.руб	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	Результат, тыс. руб		Уровень рентабельность, %
			Прибыль	Убыток
1	2	3	4	5	6
2011
зерновые и зернобобовые
картофель	93	106		13	27,8
прочая продукция растениеводства	37	4	33		825
КРС в ж.м.	3057	4229		1172
лошади	33	50		17
молоко	3367	4395		1028
прочая прод-я животноводства	18	1	17		170
2012

 

зерновые и зернобобовые	13	20		7
картофель	4	18		14
прочая продукция растениеводства	279	169	110		65,1
КРС в ж.м.	1879	2905		1026	-
лошади	25	44		19
Молоко	5587	4688	899		19,2
прочая прод-я животноводства	14	1	13		130
2013
зерновые и зернобобовые	35	26	9		34,6
Картофель	-	-	-	-	-
прочая продукция растениеводства	29	27	2		7,4
КРС в ж.м.	1745	2457		712
лошади	32	18	14		77,7
Молоко	5682	4826	856		17,8
прочая прод-я животноводства	1	1	1		1

 

Уровень рентабельности - самый важный показатель производительности предприятия. Выявлено, что динамика выручки от реализации продукции животноводства имеет тенденцию к увеличению. Прибыль по животноводству в 2013 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 853 тыс. руб., по растениеводству за весь период наблюдается убыток. Предприятие получает прибыль от реализации молока, несет убытки от остальных видов продукции.

Делая общий вывод по таблице можно сказать, что наиболее выгодной была деятельность предприятия в 2013 году.

 

 

2. Исчисление затрат и  калькулирование себестоимости 1 центнера  молока

Постатейный анализ себестоимости молока

Себестоимость продукции - важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

В процессе анализа необходимо изучить также структуру издержек по экономическому содержанию, т.е. по элементам затрат.

Проведем анализ себестоимости по статьям затрат . Таблица 13 – Анализ себестоимости по статьям затрат . Статьи затрат 2012 г. 2013 г. Измене- ние Темп роста Структура Измене- ние Влияние статьи затрат 2012 г. 2013 г.       Амортизация  420139 421598 1460 1,003 8,89 8,60 -0,29 0,03       Ветеринарные услуги 10352 11383 1031 1,09 0,21 0,23 0,02 0,02       Водоснабжение 11256 1081 -10175,4 0,10 0,23 0,02 -0,21 -0,21       ГСМ 49897 52519 2622 1,05 1,05 1,07 0,02 0,05       запасные части 27427 28625 1198 1,04 0,58 0,58 0 0,02       Заработная плата 966119 974218 8100 1,008 20,44 19,89 -0,55 0,17        инвентарь и хозяйственные принадлежности 61139 64234 3094 1,05 1,29 1,31 0,02 0,06       Канцелярские расходы 1109 1113 4 1,003 0,02 0,02 0 0,001       корма 1804758 1901318 96560 1,05 38,19 38,82 0,63 2,04       медикаменты 4291 43215 300 1,006 0,90 0,88 -0,02 0,006       Механизация учете 3408,68 4108 700 1,2 0,07 0,08 0,01 0,01       Обучение кадров 1289 1139 -150 0,88 0,02 0,023 0,003 -0,003       Общехозяйственные 53 68 15 1,28 0,001 0,001 0 0,0003       осеменение 18002 18116 113 1,006 0,38 0,36 -0,02 0,002       отчисления от  ФОТ 176421 186921 10500 1,06 3,73 3,81 0,08 0,22       Плата за негативное   воздействие на окруж. среду 3091 3231 140 1,04 0,06 0,06 0 0,002        пособия по  временной нетрудоспособности за  счет работодателя 985 1051 66 1,06 0,02 0,02 0 0,001       Продукты для п/кухни 613 594 -20 0,96 0,01 0,01 0 -0,0004       проездные билеты 721 824 102 1,14 0,01 0,01 0 0,002       Резерв на оплату         отпускных 85242 86192 950 1,01 1,80 1,75 -0,05 0,020       стройматериалы 184115 196022 11907 1,06 3,89 4,002 0,112 0,25       сырье 2769 3582 813 1,29 0,05 0,07 0,02 0,01       Услуги полученные 497240 538039 40800 1,08 10,52 10,98 0,46 0,86       Услуги связи 6292 6214 -78 0,98 0,13 0,12 -0,01 -0,001       Электроэнергия 350274 352106 1832 1,005 7,41 7,18 -0,23 0,03 ИТОГО: 4725631 4897514 171883,6 1,03 100 100 - - в том числе:                 переменные 3693555 3850697             постоянные 1032076 1046817

В структуре затрат на молоко наибольший удельный вес занимают статьи затрат на корма, заработная плата, амортизация. Анализируя данные 2012-2013 г.г. видно, что сумма переменных затрат увеличилась на 4,2%, сумма постоянных затрат увеличилась  на 1,4%.

2.1 Планирование поголовья  крупного рогатого скота, оборот  стада

Организация производства продукции животноводства требует составления оборота стада и определения его структуры. В животноводстве в течение года, происходит определенное движение скота - оборот стада, включает в себя получение приплода и скота со стороны, забой на мясо, падеж и другое выбытие, за пределы хозяйства. То есть это движение в двух взаимообратных направлениях и может включать взаимопереходы из одной группы в другую.

Оборот стада - это движение животных и птицы по половозрастным группам за определенный период (месяц, квартал, год), организованное в соответствии с планом развития хозяйства, его специализацией и естественно-биологическими особенностями воспроизводства животных.   

Оборот стада является основным плановым документом для определения на планируемый год поголовья скота, валового производства продукции животноводства, потребности в животноводческих помещениях, кормах, медикаментах, численности работников.

Поголовье и живая масса животных на начало 2013 года представлены в таблице 13.

Таблица 13 – Поголовье и живая масса животных

Группы скота	Количество голов	Живая масса
		1 головы, кг	общая, ц
Коровы	160	480	768
Нетели	21	370	77,7
Телки рождения позапрошлого года	48	320	153,6
Телки рождения прошлого года	30	340	102
Бычки кастраты	43	220	94,6
Взрослый скот на откорме	8	480	38,4
Всего	310	х	1234,3

 

Планируемое движения поголовья ООО «Кирова» представлено в таблице 14 (приложение 1).

Для определения валового прироста живой массы используется формула:

В = (Вк + Вр) – (Вн + Вп), где                                          (1)                                         

Вк – живой вес животных на конец года, ц;

Вр – живой вес реализованного скота, ц;

Вн – живой вес животных на начало года, ц;

Вп – живой вес поступившего скота, ц.

Для определения среднегодового поголовья животных используется формула: