Планирование затрат и исчисление себестоимости 1 ц. молока

Пср = (Пн + Пк) / 2, где                                                   (2)                                                       

Пн – поголовье на начало года, гол.

Пк – поголовье на конец года, гол.

Для определения среднесуточного прироста живой массы 1 головы животных используется формула:

Пр = В * 100000 / Пср * 365, где                                    (3)                                                      

В – валовой прирост живой массы за год, ц;

Пср – среднегодовое поголовье, гол.

365 – количество дней в году.

Поголовье по всем возрастным группам животных на конец года как разность между суммой поголовья на начало года со всей приходной частью и поголовьем  расходной  части.

2.2 Планирование валового  выхода молока

Факторы, определяющие уровень продуктивности животных:

·- уровень кормления. При низком уровне кормления большая часть корма идет на поддержание жизненных процессов в организме животных и меньшая - на получение продукции, в результате чего увеличиваются затраты кормов на производство единицы продукции;

·- качество кормов их энергетическая и протеиновая питательность;

·- сбалансированное кормление. В рационе должны присутствовать все питательные вещества, необходимые организму животного в соответствии с их продуктивностью и физиологическим состоянием;

- породный состав стада;

·- улучшение возрастного состава дойного стада;

·- процент яловости коров, так как надои яловых коров примерно наполовину ниже, чем у растелившихся коров.

Для определения планируемого значения продуктивности молочного стада и планируемого выхода молока проведем анализ за последние 5 лет. Для выявления тенденции увеличения или снижения продуктивности используем уравнения прямой:

                                 Y = а0 + а1*ti ,                                              (4)

где: а0 и а1 – неизвестные параметры уравнения, t – порядковый номер года. Для определения параметров уравнения используем способ наименьших квадратов и составим систему уравнений с двумя неизвестными:

, где                                           (5)            

n – количество лет.

Таблица 14 – Выравнивание динамического ряда по способу наименьших квадратов

Год	Количе-ство голов	Вало-вой надой, ц	Надой на 1 голову, ц (yi)	Отклоне-ние периода (момента) времени (ti)	Квадрат отклоне-ния (ti2)	Произве-дение уровня и условного года (yi*ti)	Выровненный ряд по надою молока (Y = a0 + a1*ti)
2009	144	4514	31,34	-2	4	-62,68	30,7
2010	145	4632	31,94	-1	1	-31,94	31,1
2011	160	4651	29,07	0	0	0	31,5
2012	160	5150	32,18	1	1	32,18	31,9
2013	160	5314	33,21	2	4	66,42	32,3
Σ	769	24261	157,74	0	10	4,04	157,5

 

       

а0=31,5,

а1=0,4

Таким образом, в среднем за год надой молока от 1 коровы возрастает на 0,4 ц.  И, следовательно, планируемая продуктивность от 1 коровы составит 32,7 ц или 3270 кг (Y2011 + a1 = 32,3+0,4). С моей точки зрения, это положительный показатель деятельности хозяйства, так как возрастание  надоя молока свидетельствует о рационально составленной кормовой базе.

 

2.3 Планирование затрат  на корма

Рост и развитие животных, их продуктивность зависят в первую очередь от уровня кормления, то есть от количества использованных кормов на 1 голову. В рациональном и сбалансированном кормлении скота заложены значительные резервы, касающиеся использования их генетического потенциала, увеличения производства продукции животноводства в целом, повышения эффективности отрасли. Неполноценное кормление приводит к тому, что кормовой рацион обеспечивает в основном поддерживающие функции организма, а генетические возможности животных недоиспользуются. Отсюда низкая продуктивность скота. Высокая себестоимость продукции, падение эффективности производства в отрасли.

Рационы КРС должны быть по возможности разнообразными и включать как можно больше сочных и зеленых кормов. При этом важно сбалансировать их по энергетической ценности и всем элементам питания – протеину, набору незаменимых аминокислот, витаминам и минеральным веществам.

В плане производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия потребность в кормах и их стоимость определяют двумя способами:

1. исходя из среднегодового  поголовья скота по видам и  половозрастным группам и норм  кормления натуральными кормами  в течение года;

2. исходя из плановых  норм затрат кормов и кормовых  единиц на производство 1 центнера  продукции соответствующего вида.

Мы будем пользоваться вторым методом, так как он чаще применяется в хозяйственной практике планирования.

Основными кормами для КРС в зимний период являются: сено, сенаж, силос, травяная мука из однолетних и многолетних трав, яровая солома, концентраты (злаковые и бобовые зерновые культуры). Из справочных данных при планируемом удое на 1 корову 3324 кг, норма расхода корма на ц молока составит 1,1 к. е. [6].

Тогда общая потребность в кормах составит:

Пко = 3324 * 1,1 * 160 = 5850,24 ц корм. ед.

Необходимо определить потребность по каждому виду корма в отдельности исходя из оптимальной структуры рациона по формуле:

Пк = Пко * Н / 100 * К, где                                                  (6)                                                   

Пк – потребность в каждом виде корма, ц;

Пко – общая потребность в кормах, ц корм. ед.;

Н – удельный вес содержания каждого вида корма в рационе, %;

К – содержание кормовых единиц в 1 ц каждого вида корма, ц.

Нормативы структуры расхода кормов на 1 корову планируемого поголовья по уровню молочной продуктивности (удой молока на одну корову 3324 кг) в Уральском экономическом районе согласно справочным данным следующие:

1. концентрированные, всего  – 37%; 

2. грубые, всего – 19%;

3. сено – 12%;

4. сенаж – 6%;

5. сочные, всего – 20%;

6. силос – 14%;

7. кормовые корнеплоды – 5%;

8. зеленый корм, всего – 23%.

Стоимость прочих кормов (к ним можно отнести соль поваренную (лизунец), витамины Д и Е) определяется умножением нормы расхода  прочих кормов на 1 корову в год (27 кг), стоимости 1 ц корма (500 руб.) и среднегодового поголовья (160 гол.), (160 * 27 / 100) * 500 = 21600 руб.

Стоимость затрат на приготовление кормов определяется умножением норматива затрат на приготовление кормов (6,5 руб. на 1 ц корм. ед.) и общей потребности в кормах (5850,24 ц корм. ед.), 5850,24 * 6,5 = 38026,56 руб.

Расчет общей потребности хозяйства в кормах и их стоимость приведены в таблице 15.

Таблица 15 – Потребность в кормах и их стоимость (на планируемый год)

Вид корма	Структу-ра рациона, %	Потреб-ность в кормах, ц корм. ед.	Содержа-ние корм. ед. в 1 кг корма, ц	Потреб-ность в кормах в натура-льном исчисле-нии, ц	Цена 1 ц корма, руб.	Общая стоимость корма, руб.
Концентраты	20	1170,05	1,0	1170,05	215	321763,75
сено	13	760,5	0,45	342,2	104	27273,34
сенаж	14	819,03	0,33	270,3	84	19461,6
солома	3	175,5	0,31	54,4	44,68	2430,6
силос	22	1287,05	0,18	231,7	56	12124,8
корнеплоды	3	175,5	0,12	21,06	95	1137,2
Зеленый корм – всего	25	1462,6	0,18	263,3	31	4526,1
Итого	100	5850,24	х	х	х	388717,4
Стоимость прочих кормов	х	х	х	х	х	21600
Затраты на приготовление кормов						38026,56
Общая стоимость кормов	х	х	х	х	х	448343,96

 

Таким образом, затраты по статье «Корма» составят 448343,96 рублей.

 

2.4 Планирование фонда заработной платы работников молочной фермы

Планирование фонда заработной платы является важным этапом исчисления себестоимости в молочном скотоводстве.

Оплата труда - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного характера.

В ООО «Кирова» применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда с учетом повышающего коэффициента и тарифного коэффициента соответствующего разряда.

Для материальной заинтересованности в повышении квалификации работников в хозяйстве принято доплачивать работникам, имеющим квалификацию «Мастер животноводства 1 класса» - 20%, «Мастер животноводства 2 класса» - 10% от суммы заработной платы по тарифу. Доплата за классность рассчитывается через удельный вес работников, имеющих 1 и 2 класс. Из всех работников фермы 1 класс имеют 17%, 2 класс - 25%, остальные 58% не имеют классового звания. Таким образом, средний размер доплаты за классность составит 5,9 % ((17%*20%+25%*10%)/100%)).

Постоянным работникам хозяйства за непрерывный стаж работы выплачивается надбавка к заработной плате.

Таблица 18 – Условия и размер доплат за непрерывный стаж

Непрерывный стаж работы в хозяйстве	% работников	% доплат
от 2 до 5 лет	18	10
от 5 до 10 лет	19	15
от 10 до 15 лет	21	20
от 15 до 20 лет	22	25
свыше 20 лет	9	30

Средний процент доплаты за стаж по предприятию составит 17,0 %.

Депонирование денежных средств для оплаты отпуска в 28 календарных дней каждому работнику в год считают как 28 * 100 / 365 = 7,7 % (28 –дни отпуска; 100 – процент от числа; 365 – количество календарных дней в году).

Уральский (районный коэффициент) составляют 15% сдельного заработка.

Отчисления на социальные нужды для сельскохозяйственных предприятий – 20%.

Все работники МТФ работают в режиме шестидневной рабочей недели. Количество доярок-операторов определяют исходя из среднегодового поголовья коров и нормы их обслуживания. Таким образом, в данном хозяйстве необходимо 6 доярок для обслуживания 160 голов (160/25). Количество доярок родильного отделения определили следующим методом: 160 голов/12месяцев=13 голов – среднее число отелов в месяц; 13 голов/15голов=1 чел. Количество подменных доярок вычисляем в процентах от общего их числа. Так, при шестидневной рабочей неделе доярка-оператор в течение года должна отдыхать 85 дней (52 воскресенья, 24 рабочих дня отпуск и 9 праздничных дней). Тогда процент подменных доярок-операторов от их количества составит (85:280)*100%=30,4%, (6 доярок*30,4%=2 подменные доярки).

Таким образом, по данным расчетам по заработной плате, приведенных в таблице, затраты на оплату труда в планируемом году составят  1007053,7руб.

 

2.5 Планирование потребности денежных средств на защиту животных

от болезней

В статью средства защиты животных собирают стоимость используемых биопрепаратов, медикаментов и дезинфицирующих средств и затрат, связанных с их использованием в молочном скотоводстве, приобретаемых за счет средств предприятия. В нее не включаются стоимость биопрепаратов, медикаментов и дезинфицирующих материалов, приобретаемых за счет средств госбюджета.

 Для планирования потребностей в денежных средствах по данной статье необходимо иметь информацию как минимум за два периода о среднегодовом поголовье коров и быков-производителей и обобщенные нормы затрат на одно животное. Согласно годовому обороту, в предприятии 160 голов коров, быков-производителей нет.

Затраты денежных средств на защиту животных от болезней приведены в таблице 19.

Таблица 19 – Затраты денежных средств на защиту животных от болезней

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
Затраты – всего, руб.	8119	8211	8779
Среднегодовое поголовье, гол.	144	145	160
Затраты на 1 голову, руб.	56,4	56,6	54,8

 

Для определения плановых затрат денежных средств на 1 голову используем метод экстраполяции, так как затраты имеют тенденцию к увеличению. Для этого рассчитаем темп роста:

                                        ,                                                 (8)

где:                                                                                                  

 – величина последнего  члена динамического ряда;

 – величина первого  числа динамического ряда.

 

Тр =  54,8/56,4=  0,97

Таким образом, норма затрат денежных средств на 1 голову составит 53,1 руб. (54,8*0,97).

Расчет потребности денежных средств на защиту животных от болезней представлен в таблице 20.

Таблица 20 – Плановая потребность денежных средств на защиту животных от болезней на 2014 год

Группа скота	Среднегодовое поголовье, гол.	Норматив затрат на 1 голову, руб.	Сумма затрат, руб.
Коровы	160	53,1	8496