Планирование оборотных средств торгового предприятия

Ускорение времени обращения оборотных средств способствует повышению темпов расширенного воспроизводства. Чем быстрее будут реализованы товары в сфере обращения, тем скорее средства вновь поступят в сферу производства

В результате ускорения времени обращения оборотных средств для повышения плана товарооборота требуется меньшая сумма средств.

Повышение эффективности использования оборотных средств в торговле способствует росту товарооборота, снижению издержек обращения, повышению рентабельности работы торгового предприятия. Чем меньше средств участвуют в обороте, чем выше объем товарооборота и больше сумма доходов, тем эффективнее используются оборотные средства. Эффективным использование оборотных средств будет в том случае, если темпы роста товарооборота выше темпа роста оборотных средств. [4, c.52]

Основными показателями эффективности использования оборотных средств являются:

• оборачиваемость оборотных средств, в том числе нормируемых;
• рентабельность оборотных средств;
• фондоотдача;
• фондоемкость.

Важнейшим обобщающим качественным показателем эффективности использования оборотных средств в торговом предприятии является их оборачиваемость.

Оборачиваемость оборотных средств характеризуется длительностью одного оборота в днях и числом оборотов в течение отчетного периода.

Оборачиваемость оборотных средств в днях, т.е. время, в течение которого совершается один оборот, определяется по формуле

Од = (З * Д) / Т, где

Од - оборачиваемость оборотных средств в днях;

З - средние остатки средств;

Д - число дней в периоде;

Т - товарооборот за определенный период.[5, c.87]

При исчислении оборачиваемости за квартал, годовые средние остатки оборотных средств определяют по формуле средней хронологической. А за месяц - по средней арифметической. Объем товарооборота определяют по ценам реализации.

Оборачиваемость средств в числе оборотов показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за определенный период, и рассчитывается по формуле

К = Т / З

Оборачиваемость оборотных средств определяется отдельно по нормируемым и ненормируемым средствам.

Оборачиваемость целесообразно определять по отдельным элементам оборотных средств (товары, средства в расчетах и т.д.), поскольку для каждого элемента оборотных средств оборачиваемость имеет разное значение. Например, по малоценным и быстроизнашивающимся предметам эффективным является не ускорение, а замедление оборачиваемости.

Сопоставляя плановые и отчетные данные, контролируют выполнение плана по ускорению оборачиваемости оборотных средств, определяют сумму их высвобождения или мобилизации. Для этого необходимо разность между плановой и фактической оборачиваемостью в днях умножить на однодневный оборот отчетного периода. [6, c.47]

Высвобождение средств из оборота в динамике может быть абсолютным и относительным.

Рентабельность (коэффициент эффективности) оборотных средств определяется как отношение доходов к распределению к средним остаткам оборотных средств (включая все виды нормируемых и ненормируемых оборотных средств).

Фондоотдача оборотных средств определяется отношением объема товарооборота к средней сумме оборотных средств за данный период (год, квартал). Этот показатель характеризует сумму товарооборота на единицу вложенных средств.

Фондоемкость оборотных средств рассчитывают как отношение средней суммы оборотных средств за данный период к объему товарооборота. Этот показатель, обратный фондоотдаче, показывает, сколько оборотных средств приходится на один рубль товарооборота.

Между объемом товарооборота и суммой оборотных средств существует прямо пропорциональная зависимость. Вместе с тем темпы роста товарооборота должны опережать темпы роста оборотных средств за счет ускорения оборачиваемости.

Эффективное использование оборотных средств высвобождает денежные средства, Направляемые на расширение производства и роста благосостояния работников торговых предприятий. [8, c.90]

Основными путями повышения эффективности использования оборотных средств в торговых предприятиях являются следующие:

своевременность заключения договоров с поставщиками. Формирование ассортимента товаров в соответствие ассортимента товаров в соответствии со спросом населения, повышения их качества;

совершенствование товароснабжения - ритмичность и регулярность поставок товаров в торговую сеть, сокращение звенности товаропроводящей сети, расширение прямых связей с промышленностью;

внедрение прогрессивных форм продажи товаров ( самообслуживание, продажа крупногабаритных товаров по образцам с доставкой на дом минуя магазин, продажа товаров по предварительным заказам);

увеличение продажи товаров в расфасованном виде;

улучшение завоза товаров - централизованная доставка и кольцевой завоз, ускорение приемки и подготовки к продаже на основе механизации погрузочно-разгрузочных работ и применения тары-оборудования;

укрепление материально-технической базы торгового предприятия - механизация торгового процесса, внедрение автоматов и полуавтоматов, концентрация торговой сети;

ритмичное выполнение плана товарооборота;

соблюдение договорной, расчетно-платежной дисциплины;

внедрение прогрессивных форм расчетов;

улучшение инкассации торговой выручки;

недопущение иммобилизации оборотных средств. [4, c.98]

 

Глава 3. Планирование оборотных средств ПО «Кооп-Транс»

Товарооборот является весьма важным показателем деятельности торгового предприятия, от него зависят все остальные показатели, поэтому планирование товарооборота является инструментом выявления будущей прибыли, позволяет обоснованно разработать все остальные планы предприятия.

При планировании товарооборота могут быть использованы различные методы:

экономико – статистический,

экономико-математическое моделирование

экономико-статистический на основе цепных среднегодовых темпов роста.

Экономико-статистический метод основан на сглаживании данных о приросте товарооборота.

При экономико-математическом моделировании товарооборот формируется в результате совокупного влияния множества действующих факторов.

Для выявления тенденции товарооборота используется метод аналитического выравнивания (трендовый метод).

Таблица 9 – Расчет параметром экономико-статистическим методом

Годы	Условные обозначения	Прирост товарооборота в % к предшествующему году
2011	k1	3,5
2012	k2	9,4
2013	k3	16,8
	k4	15,1

 

k1=(k1+k2)/2=(3,5+9,4)/2=6,45

k2=(k2+k3)/2=(9,4+16,8)/2=13,1

k3=(k3+k4)/2=(16,8+15,1)/2=15,9

Полученный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:

∆=(kn-k1)/(n-1)=(15,9-6,45)/(3-1)=4,7

 Значение прироста товарооборота на планируемый год k5 определяется продолжением выравнивания ряда средних на 2 шага вперед:

k5=k3+2*∆=16,8+2*4,7=26,2%

Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом товарооборот торгового предприятия увеличится на 26,2%, если фактический товарооборот в отчетном году составляет 4102,5 тыс.рублей, то объем товарооборота в планируемом году составит:

4102,5*1,262=5177,4

Таблица 10 - Расчет параметров трендовой модели

Годы	Товарооборот, т.р.	Время	Товарооборот*время	Время в квадрате	Расчет товарооборота	((y-y0)/y)*100
2009	2952,3	1	2952,3	1	2952,3	0
2010	3101,7	2	6203,4	4	3223,4	-3,9
2011	3211,2	3	9633,6	9	3494,4	-8,8
2012	3512,0	4	14048,0	16	3765,5	-7,2
2013	4102,5	5	20512,5	25	4036,6	1,6
Итого	16879,7	15	53349,8	55	-	-

 

16879,7=5а+15b

53349,8=15a+55b

36470,1=10a+40b

10a=36470,1-40b

a=(36470,1-40b)/10

(36470,1-40b)/2+15b=16879,7   *2

36470,1-40b+30b=33759,4

-10b=-2710,7

b=271,1

53349,8=15a+55*271,1

15a+14908,9=53349,8

15a=38440,9

a=2562,7

Для того чтобы сделать вывод об эффективности полученной модели рассчитаем среднюю ошибку прогноза по формуле средней ошибки аппроксимации:

((2952,3-2952,3)/2952,3)*100=0

Плановый товарооборот на планируемый период:

yпл=2562,7+271,1*6=4189,3 т.р.

Рассчитаем плановый объем товарооборота на основе цепных среднегодовых темпов роста:

(3512,0/3211,2)*100=109,4%

(4102,5/3512,0)*100=116,8%

(109,4+116,8)/2=113,1

(113,1*4102,5)/100=4639,9 т.р.

Таблица 11 – Расчет объема товарооборота магазина «Кооператор» на плановый период

Методика расчета	Расчет товарооборота на планируемый период	Прирост товарооборота в % к отчетному периоду
Экономико-статистический	5177,4	26,2
Трендовая модель	4189,3	3,7
Экономико-статистический на основе цепных среднегодовых темпов роста	4639,9	13,1

 

Второй вариант является пессимистичным, первый вариант – оптимистичным, поэтому наиболее оптимальным и фактически достижимым является план товарооборота, рассчитанный на основе экономико-статистической модели на основе цепных среднегодовых темпов роста. Планируемый товарооборот на 2015 год составит 4639,9 т.р., темп его роста по сравнению с 2013 годом составит 113,1%.

На основе проведенных исследований можно определить прогнозные финансовые результаты. При планировании оборотных средств будет применен метод экстраполяции.

Итак, фактические оборотные средства в магазине «Кооператор» в 2011 году составила 3211,2 т.р., в 2012 году – 3512,0 т.р., а в 2013 году – 4102,5 т.р. Тогда среднегодовой темп роста прибыли будет равен:

4102,5/3512,0*100=116,8

А по сопоставимой оценке:

3512,0/3211,2*100=109,4

Прогноз оборотных средств в 2014 году может быть:

(4102,5*116,8)/100=4791,7 т.р.

А в 2015 году:

(4791,7*116,8)/100=5596,7

 

Заключение

В результате проведенной работы можно прийти к следующим выводам:

Оборотные средства торгового предприятия занимают ведущее место в совокупности всех активов, в связи с этим задача оптимального управления ими является основной.

Оборотный капитал (или оборотные активы) представляют собой совокупность имущественных ценностей торгового предприятия, обслуживающих текущую хозяйственную деятельность и полностью потребляемые в течение одного торгово-производственного цикла. К ним относятся имущественные ценности со сроком использования до одного года и денежные средства.

К оборотным средствам торгового предприятия торговли относятся:

1. запасы товаров готовой  продукции, материалов, малоценных  и быстроизнашивающихся предметов (МБП);