Планирование производственной программы

В рыночной экономике  фонд заработной платы различных  категорий работников может быть рассчитан укрупненно, например, по суммарной трудоемкости планируемой производственной программы или по действующему минимальному уровню оплаты труда и другим показателям, скажем, нормативу заработной платы на 1 рубль продукции, работ и услуг. Приведем для примера некоторые расчетные формулы.

Годовой фонд заработной платы основных рабочих планируется на основе данных трудоемкости и сложности работ:

 

 

где Т_пл – трудоемкость годовой производственной программы, ч; Ч_ср – средняя тарифная часовая ставка, руб./ч; К_д – коэффициент (процент) дополнительной оплаты труда с учетом премии рабочим.

Фонд оплаты труда всех категорий персонала может быть рассчитан также и по минимуму месячной оплаты, установленному на планируемый период:

где М_м – действующий минимум оплаты труда; Ч_пл – общая численность промышленно-производственного персонала; К_ср – средний квалификационный коэффициент работников.

При использовании на предприятии так называемой бестарифной  оплаты труда годовой фонд заработной платы представляет собой установленную  часть (долю) прибыли (дохода):

где

Ф_о - оплаты труда; П_о – общая сумма прибыли;

Н_о – суммарные налоговые отчисления прибыли.

Среднемесячная заработная плата отдельных категорий работников определяется отношением годового фонда  оплаты их труда к среднегодовой  численности соответствующего персонала:

где Ф_г – годовой фонд оплаты труда, руб.;

Р_ср – среднегодовая численность работников.

При планировании годового фонда оплаты труда работников необходимо также определить сумму налоговых отчислений из фонда заработной платы:

где Ф_н – фонд налоговых отчислений;

К_н – суммарный налоговый коэффициент.

 

 

 

 

Исходные данные:

(из расчета на год  для составления баланса рабочего  времени на I квартал 2013 года.)

1. Продолжительность отпусков – 30 календарных дней, из них 24 дня – рабочих.
2. Прочие планируемые неявки – 8 дней.
3. Внутрисменные потери – 2% от продолжительности рабочего дня.
4. Продолжительность рабочего дня – 8 часов.

Таблица 5

Баланс рабочего времени на I квартал 2013 г.

№ п/п	Категория рабочего времени	Единица измерения	Результат
1	2	3	4
1	Календарный фонд	дн.	89
2	Выходные и праздничные дни	дн.	27
3	Предпраздничные дни	дн.	---
4	Номинальный фонд	дн.	62
5	Планируемые неявки - всего	дн.	8
	в т. ч.
5.1	очередные отпуска	дн.	6
5.2	прочие неявки	дн.	2
6	Явочный фонд	дн.	54
7	Внутрисменные потери	час.	0,16
8	Средняя продолжительность рабочего дня	час.	7,84
9	Полезный фонд рабочего времени  на одного среднесписочного рабочего	час.	423

 

Расчет таблицы 5

Ст. 1 = данные по календарю  за I квартал 2013г.

Ст. 2 = данные по календарю  за I квартал 2013г.

Ст. 4 = ст.1 – ст.2

Ст. 5 = ст.5.1 + ст. 5.2

Ст.5.1 = 24 рабочих дня / 4 квартала = 6 дней в 1 квартал

Ст. 5.2 = 8 дней прочих планируемых  неявок / 4 квартала = 2 дня

Ст. 6 = ст. 4 – ст. 5

Ст. 7 = продолжительность  рабочего дня * 2% = 8 часов * 2 / 100 = 0,16 час.

Ст. 8 = продолжительность  рабочего дня – ст. 7 = 8 часов – 0,16 = 7,84 час.

Ст. 9 = ст. 8 * ст.6 = 7,84 *54 = 423 час.

План по численности работающих на 1 квартал 2013 г.

Таблица 6

Расчет трудоемкости продукции и численности основных производственных рабочих  (сдельщиков)

Виды продук-ции	Вы-пуск, шт.	Трудовые затраты  на ед.изд. н.ч.	Трудоем-кость  про-дукции на весь выпуск н.ч.	Коэф-т выпол-нения  норм	Потребное кол-во чел/час. на выпуск продукции	Полезный фонд рабочего времени, час.	Численность рабочих сдельщиков, чел
1	2	3	4	5	6	7	8
Заготовительный цех
Машина 01-13	973	95	92435	1,3	71104	423	168
Машина 01-14	1317	100	131700	1,3	101308	423	239
Машина 01-15	645	170	109650	1,3	84346	423	199
Машина 01-16	1450	45	65250	1,3	50192	423	119
ИТОГО:	X	X	399035	1,3	306950	X	726
Механический цех
Машина 01-13	973	60	58380	1,3	44908	423	106
Машина 01-14	1317	129	169893	1,3	130687	423	309
Машина 01-15	645	65	41925	1,3	32250	423	76
Машина 01-16	1450	48	69600	1,3	53538	423	127
ИТОГО:	X	X	339798	1,3	261383	X	618
Сборочный цех
Машина 01-13	973	97	94381	1,3	72601	423	172
Машина 01-14	1317	60	79020	1,3	60785	423	144
Машина 01-15	645	79	50955	1,3	39196	423	93
Машина 01-16	1450	85	123250	1,3	94808	423	224
ИТОГО:	X	X	347606	1,3	267389	X	632
ВСЕГО:	X	X	1086439	1,3	835722	X	1976

 

Численность вспомогательных  рабочих принимаем согласно общемашиностроительным нормам обслуживания:

• инструментальный цех - 130 чел.
• ремонтно-механический  135 чел.

Численность кладовщиков:

• заготовительный цех - 3 чел.
• механический цех - 3 чел.
• сборочный цех - 3 чел.
• инструментальный цех - 3 чел.
• ремонтно-механический - 3 чел.

Численность комплектовщиков:

• механический цех - 7 чел.
• сборочный цех -12 чел.
• ремонтно-механический - 3 чел.

Численность распределителей работ:

• заготовительный цех - 16 чел.
• механический цех - 11 чел.

Уборщики, ученики, работники  охраны - 38 чел.

Численность служащих (руководителей, специалистов, прочих) по нормативам по следующим функциям:

1. Технико-экономическое планирование - 10 чел.
2. Бух.учет и финансовая деятельность - 15 чел.
3. Комплектование и подготовка кадров - 4 чел.
4. Материально-техническое снабжение и сбыт -11 чел.
5. Организация труда и зарплаты - 5 чел.
6. Технологическая подготовка производства - 14 чел.
7. Конструкторская подготовка производства - 12 чел.
8. Оперативно-производственное планирование - 6 чел.
9. Охрана труда и техника безопасности - 2 чел.
10. Прочие функции - 5 чел.
11. Руководители - 20 чел.
12. Прочие служащие - 10 чел.

Численность работающих непромышленной группы - 50 чел.

Указать источники покрытия потребности в кадрах и основные требования к кадрам.

Таблица 7

Сводная ведомость работающих по плану на 1 квартал 2013 года

№ п/п	Группы и категории работающих	Численность, чел.
1	2	3
I	Промышленно-производственный персонал	2571
	в том числе:
1	рабочие	2343
1.1	из них - основные	1976
1.2	- вспомогательные	367
2	служащие	114
2.1	из них - руководители	20
2.2	- специалисты	84
2.3	- прочие служащие	10
II	Непромышленная группа	50
	ВСЕГО:	2621

 

План по оплате труда на 1 кв. 2013 г.

В этом подразделе необходимо определить фонд зарплаты по категориям работающих и фонд оплаты труда с  учетом отчислений от прибыли.

Фонд зарплаты каждой категории работающих определяем в  соответствии с принятой системой оплаты труда:

а) основных производственных рабочих - по сдельным расценкам с учетом премий и доплат

б) вспомогательных рабочих - по тарифным ставкам с учетом премий и доплат

в) служащих (руководителей, специалистов и прочих) - по месячным должностным окладам с учетом установленных надбавок.

Расчет фонда заработной платы

Часовые тарифные ставки рабочих 1 разряда, принятые на предприятии, руб.:

• для сдельщиков - 28 руб.
• для повременщиков - 27 руб.

Тарифные коэффициенты приведены в таблице 8.

Рассчитаем тарифные ставки у повременщиков и сдельщиков (расчет таблицы №8):

Повременщики

I     1,0 * 27 = 27,0 руб.

II    1,1 * 27 = 29,7 руб.

III   1,22 * 27 = 32,94 руб.

IV   1,36 * 27 = 36,72 руб.

V    1,56 * 27 = 42,12 руб.

VI   1,82 * 27 = 49,14 руб.

Сдельщики

I     1,0 * 28 = 28 руб.

II    1,1 * 28 = 30,8 руб.

III   1,22 * 28 = 34,16 руб.

IV   1,36 * 28 = 38,08 руб.

V    1,56 * 28 = 43,68 руб.

VI   1,82 * 28 = 50,96 руб.

 

 

 

 

 Таблица 8

Тарифные ставки.

Разряд	I	II	III	IV	V	VI
1	2	3	4	5	6	7
Тарифный коэффициент	1,0	1,1	1,22	1,36	1,56	1,82
Повременщики	27	29,7	32,94	36,72	42,12	49,14
Сдельщики	28	30,8	34,16	38,08	43,68	50,96

 

Средний разряд работ (для  производственных рабочих):

• по машинам 01-13 – 4,2
• по машинам 01-14 – 4,4
• по машинам 01-15 – 3,9
• по машинам 01-16 – 3,8

Часовая ставка среднего разряда определяется:

Сч ср. = Сч м + (Сч б –  Сч м) (Рср – Рм) , где

Сч м – часовая  ставка меньшего разряда

Сч б – часовая  ставка большего разряда

Рср – значение среднего разряда.

Рассчитаем по каждой машине средние тарифные ставки:

машина 01-13

Сч ср. = 38,08 + (43,68 – 38,08) (4,2 – 4) = 38,08 + 5,6 * 0,2 = 39,20 руб.

машина 01-14

Сч ср. = 38,08 + (43,68 – 38,08) (4,4 – 4) =  38,08 + 5,6 * 0,4 = 40,32 руб.

машина 01-15

Сч ср. = 34,16 + (38,08 – 34,16) (3,9 – 3) = 34,16 + 3,92 * 0,9 = 37,68 руб.

машина 01-16

Сч ср. = 34,16 + (38,08 – 34,16) (3,8 - 3) = 34,16 + 3,92 * 0,8 = 37,29 руб.

Средний разряд вспомогательных  рабочих:

• в заготовительном цехе – 3,4
• в механическом цехе – 3,3
• в сборочном цехе – 3,2
• в инструментальном – 3,8
• в ремонтно-механическом – 4,2

Часовая ставка среднего разряда определяется также как  и для производственных рабочих:

Сч ср. = Сч м + (Сч б –  Сч м) (Рср – Рм).