Разработка плана предприятия на III квартал 2007 года

Aoi = Sо.з. * Као

где Као – коэффициент амортизационных отчислений относительно основной з/п производственных рабочих.

Као = ∑ Ао / Фосн.ЗП

где ∑Ао – общая сумма амортизационных отчислений в планируемом периоде, т. руб.

∑Ао = ОФ * Наср. / 100 *4

где ∑Ао – сумма амортизационных отчислений в планируемом периоде, т. руб.

       ОФ – среднегодовая  стоимость основных фондов в  планируемом периоде, руб.

      Наср. – среднегодовая  норма амортизационных отчислений, в % (12,5%)

Среднегодовая стоимость основных фондов в планируемом периоде 80000 тыс. руб.

∑Ао = 80000 * 12,5% / 4 = 2500 тыс. руб.

Таблица 17.

Расчет амортизационных отчислений по видам продукции.

 

Изделия	Основная з/п производственных рабочих, т. руб.	Ка.о.	Амортизация основных фондов, т. руб.
1	2	3	4
машина 01-13	13803	0,042037	580
машина 01-14	21354	0,042037	898
машина 01-15	10604	0,042037	446
машина 01-16	13710	0,042037	576
ИТОГО:	59471	0,042037	2500

 

Расчет таблицы №17

Гр. 2 = таб. 9 гр. 9

Гр. 3 = 2500 / 59471= 0,042037

Гр. 4 = гр. 2 * гр. 3

Прочие затраты по отдельным видам продукции распределяем также пропорционально основной з/п производственных рабочих:

Кпр.з = Прочие расходы / Ф осн. з/п

 

Таблица 18.

Расчет прочих затрат.

 

Изделия	Основная з/п производственных рабочих, т. руб	Кпр.з.	Прочие затраты, т. руб.
1	2	3	4
машина 01-13	13803	0,0040946	57
машина 01-14	21354	0,0040946	87
машина 01-15	10604	0,0040946	43
машина 01-16	13710	0,0040946	56
ИТОГО:	59471	0,0040946	243

 

 

 

Расчет таблицы №18

Гр. 2 = таб. 9 гр. 9

Гр. 3 = 243510 / 59470 /1000 = 0,004095

Гр. 4 = гр.2 * гр. 3

Коммерческие расходы списываем на себестоимость отдельных видов продукции (работ, услуг) пропорционально производственной себестоимости.

Кк.р. = ∑Кр / Пр.себ

где Кк.р. – коэффициент коммерческих расходов

      ∑Кр – сумма коммерческих расходов

      Пр. себ – производственная  себестоимость

 

Таблица 18.1

Расчет коммерческих расходов.

 

Изделия	Производственная себестоимость	Кк.р.	Коммерческие расходы в т. руб.
1	2	3	4
машина 01-13	31624	0,003428	108
машина 01-14	46112	0,003428	158
машина 01-15	22852	0,003428	78
машина 01-16	33582	0,003428	116
ИТОГО:	134170	0,003428	460

 

Расчет таблицы №18.1

Гр. 2 = таб. 14 гр.14

Гр. 3 = 460 / 134170 = 0,003428

Гр. 4 = гр. 2 * гр. 3

Рассчитаем % плановых накоплений (прибыли) по изделиям:

- машина 01-13 – 28%

- машина 01-14 – 32%

- машина 01-15 – 26% 

- машина 01-16 – 30%

Прибыль по изделиям составит:

      Машина 01-13 = 31795 * 28 / 100 = 8903 т. руб.

      Машина 01-14 = 35348 * 32 / 100 = 11311 т. руб.

      Машина 01-15 = 35828 * 26 / 100 = 9315 т. руб.

            Машина 01-16 = 22846 * 30 / 100 = 6854 т. руб.

 

Таблица 19.

Смета затрат на производство.

 

№ п/п	Наименование затрат	Сумма, тыс. руб.
1 2 3 4 5	Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация основных средств Прочие затраты	32956 79807 20749 2500 243
6 7   8	Итого затрат на производство Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию (-) Себестоимость изменения остатков незавершенного производства	136255   2085   -----
9   10	Итого производственная себестоимость товарной продукции Коммерческие расходы	134170   460
11 12	Полная себестоимость товарной продукции Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС)	134630   174393
13	Прибыль от производства товарной продукции	39763

 

Расчет таблицы №19

Ст. 1 = таб. 15 гр. 6

Ст. 2 = таб. 12 ст. всего

Ст. 3 = таб. 14 гр. 8 + соц. отч. НПГ (430 тыс. руб.).

Ст. 4 = таб. 14 гр. 10

Ст. 5 = таб. 14 гр. 12

Ст. 6 = ст.1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5

Ст. 7 = таб. 12 ст. 2 + соц. отч. НПГ = 1655 + 430 = 2085 тыс. руб.

Ст. 9 = ст. 6 – ст. 7

Ст. 10 = таб. 14 гр. 16 (итого)

Ст. 11 = ст. 9 + ст. 10

Ст. 12 = таб. 3 гр. 7 (итого)

Ст. 13 = ст. 12 – ст. 11

 По строке 2 таблицы 19 учитываются расходы на оплату труда всех работающих предприятия без выплат, не включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

К затратам на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию, следует отнести расходы на оплату труда работающих непромышленной группы с отчислениями на социальные нужды, т. е.

ФЗП нпп * ( 1 + 26/100)

Себестоимость товарной продукции, исчисления в калькуляции и в смете на производство должна быть одинаковой.

 

Таблица 20.

Себестоимость реализуемой продукции по плану на III квартал 2007г.

 

Наименование изделия	Кол-во продаж по плану, шт.	Полная себестоимость на единицу, руб.	Объем продаж по полной себестоимости, тыс. руб.
1	2	3	4
машина 01-13	998	31795	31732
машина 01-14	1309	35348	46270
машина 01-15	640	35828	22930
машина 01-16	1475	22846	33698
ИТОГО:	X	X	134630

 

 

 

 

 

Таблица 21.

Прибыль предприятия и рентабельность продукции по плану на III квартал 2007г.

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Результат
1	2	3	4
1	Объем реализации (продаж) в оптовых ценах предприятия (без НДС)	тыс. руб.	178741
2	Полная себестоимость реализуемой продукции (объем продаж по полной себестоимости)	тыс. руб.	134630
3	Прибыль от продаж	тыс. руб.	44111
4	Операционные доходы	тыс. руб.	98
5	Операционные расходы	тыс. руб.	22
6	Внереализационные доходы	тыс. руб.	148
7	Внереализационные расходы