Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Июня 2014 в 23:08, курсовая работа
Целью данного курсового проекта является закрепить на примере конкретного предприятия теоретические основы планирования деятельности, а также показать необходимость и большую эффективность перспективного планирования.
Задачами данного курсового проекта для достижения поставленной цели является:
- составление плана предприятия с перспективой на 2 года с учетом воздействия на результаты деятельности предприятия таких факторов как, изменение объемов производства, привлечение инвестиций, изменение цен на выпускаемую продукцию, изменение затрат на производство, возможности получения дополнительных доходов.
- проведение анализа полученных результатов, заполнение таблиц, построение графиков характеризующих динамику показателей в планируемом периоде.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3
1 АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ …………………………………….……..5
Анализ экономического состояния предприятия на начало планируемого периода……………………………………………………….….5
Маркетинговые исследования………………………………….….7
Описание продукта…………………………………………….……8
Анализ возможностей увеличения объема производства……….10
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ……………………………………………...13
Планирование объемов производства в натуральном выражении……………………………………………………………………....15
Планирование производственной мощности………………..….16
Планирование затрат на производство продукции…………….18
Планирование объема выпуска в стоимостном выражении…….25
Планирование прибыли…………………………………………..26
Финансовое планирование……………………………………….33
Расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде…………………………………………….....................…..43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………...…50
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………
Рентабельность продукции определяется по формуле:
где П – прибыль от реализации продукции;
С – себестоимость выпуска продукции.
Рентабельность продаж определим по формуле:
где П – прибыль от реализации продукции;
В– выручка от реализации продукции.
Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитывается по формуле:
где С – себестоимость выпуска продукции;
VTP – объем товарной продукции.
Коэффициент использования производственной мощности определяется по формуле:
где Vпр. – годовой объем производства продукции;
М – производственная мощность.
Фондоотдача рассчитывается по формуле:
где VTP –объем товарной продукции;
ОФ – стоимость основных производственных фондов.
Фондоёмкость обратный показатель фондоотдачи и рассчитывается по формуле:
где Фо – фондоотдача.
Можно сделать следующие выводы:
Из расчета рентабельности видно, что данное предприятие в базисном и в 1 плановом году имеют одинаковый показатель рентабельности продукции равный 10%, а во 2 плановом году значение этого показателя увеличилось на 0,1 % и стало составлять 10,1%. Это свидетельствует о том, что величина себестоимости продукции сокращается, а прибыль от ее реализации увеличивается.
Рентабельность продаж во 2 плановом году по сравнению с базовым и 1 плановым которая составляет 9,1% увеличилась на 0,1% и стала равной 9,2%, это говорит о том что темпы роста прибыли от реализации продукции превышают темпы роста выручки.
Показатель – затраты на 1 руб. товарной продукции в базисном, в 1 плановом, и во 2 плановом годах равен 0,9 руб, соответственно никаких изменений в темпе роста товарной продукции и себестоимости не наблюдается.
Из расчета коэффициента использования производственных мощностей можно сделать вывод о том, что в базисном году производственные мощности использовались лишь на 84%, в 1 плановом на 96%, а во 2 плановом году после введения нового оборудования производственные мощности использовались на 88%.
Фондоотдача показывает, сколько продукции реализовано с 1 руб. стоимости основных фондов. На данном предприятии в базисном периоде фондоотдача составляет 3,7 руб., в 1 плановом – 4,2 руб., во 2 плановом – 4,7 руб. С каждым годом фондоотдача увеличивается на 0,5 руб., что свидетельствует об эффективности использования основных фондов.
Фондоемкость показывает, сколько стоимости основных фондов необходимо для получения 1 руб. выручки. В базисном году фондоемкость составила 0, 27 руб., в 1 плановом – 0,24 руб., во 2 плановом – 0,27 руб., с каждым годом фондоемкость увеличивается на 0,03 руб., следовательно, основные фонды используются эффективно.
Графики, характеризующие тенденции изменения данных показателей представлены в приложении Б.
Эффективность инвестиций необходимо оценить по показателям ЧДД (чистый дисконтированный доход) и Ток (срок окупаемости).
Срок окупаемости проекта определяется по времени, требующемуся для того, чтобы суммарные чистые доходы проекта сравнялись с его затратами.
Срок окупаемости рассчитаем по формуле:
где К – сумма капитальных вложений;
П – прибыль от реализации продукции.
Срок окупаемости рассчитаем только для 2-го планового периода, так как именно в этом году используются инвестиционные вложения.
Из расчета видно, что на возмещение предприятию расходов потребуется 2 года.
Чистый дисконтированный доход – это чистый доход, который принесет проект с учетом дисконтирования. Любое положительное значение чистой текущей стоимости считается показателем хорошей эффективности инвестиционного проекта. ЧДД определяется по формуле 30:
где ЧДt – чистый доход предприятия за период (за год), определяемый как:
где ЧПt – чистая прибыль в t плановом году (для 3-го и последующих лет реализации проекта принимается на уровне 2-го планового года);
Аt – амортизационные отчисления в t-году;
r – ставка дисконта, в долях единиц (в качестве ставки дисконта часто принимают ставку банковского депозита или кредита);
Т – число лет в расчетном периоде;
t – порядковый номер года;
К – сумма инвестиционных вложений.
Вывод: Данный инвестиционный проект соответствует условию эффективности ЧДД>0, потому что предлагаемый к реализации проект имеет высокий доход это видно при сравнении ЧДД и суммы инвестиционных вложений ЧДД = 12 080 тыс.руб.> 11 210 тыс.руб.= К.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подведем итоги о проделанной работе:
Объем производства в базовом году составляет – 1300 шт., в 1 плановом – 1484 шт., а во 2 плановом – 1694 шт., действующая мощность составляет – 1547 шт., соответственно во 2 плановом году имеется потребность в увеличении производственной мощности. Для этого предприятию требуется выполнить программу технического перевооружения, для чего потребуются заемные средства в размере 11 210 тыс.руб., для приобретения автоматизированного комплекса для распресовки/запрессовки колесных пар (произвосдство МАЕ Германия) в количестве 19 шт.
Рассмотрим себестоимость изменение себестоимости во всех трех периодах:
Из данных таблицы 9 видно, что себестоимость единицы продукции в первом периоде увеличилась на 0,12 тыс.руб. и стала равна 32,08 тыс.руб.на это повлияло увеличение прочих затрат, а во втором плановом периоде себестоимость единицы продукции снизилась на 0,63 тыс.руб. и стала равна 31,33 тыс.руб. причиной этого стало снижение амортизационных отчислений, а также уменьшение прочих затрат.
Далее рассмотрим изменение прибыли предприятия:
Из таблицы 10 видно что, прибыль от реализации продукции во втором плановом периоде по сравнению с базисным и первым плановым увеличилась, на это повлияло увеличение объемов производства и снижение себестоимости.
Расчет балансовой прибыли представлен в таблице 13 и можно заметить, что балансовая прибыль во втором плановом периоде увеличилась по сравнению с базовым на 2 194,74 тыс. руб., а по сравнению с первым плановым на 1 576,24 тыс.руб., на повышение балансовой прибыли во втором плановом периоде повлияло доходы от продажи имущества, а также выплата штрафов, пени, и неустоек.
Чистая прибыль во всех периодах имеет нарастающий характер, так как в базовом она равна 3 950 тыс.руб., в 1 плановом – 4445 тыс.руб., во 2 плановом – 5 706 тыс.руб. Распределим данную прибыль по фондам: в резервный фонд отчисления в размере 10%, в фонд накопления – в базовом и 1 плановом – 35 %, во 2 плановом – 9%, в фонд потребления – в базовом и 1 плановом – 54 %, во 2 плановом – 15%. Остатки от чистой прибыли распределяем на выплату дивидендов, а во 2 плановом периоде также на погашение кредита. Нераспределенная прибыль равно 0.
Предприятие имеет положительный финансовый результат, так как доходы превышают расходы, это можно увидеть при расчете данных таблицы19.
Операционная деятельность предприятия положительная во всех трех периодах, а вот инвестиционная деятельность отрицательная во втором плановом периоде, так как были взяты заемные средства, но финансовая деятельность за счет получения кредита выводит предприятие на положительный уровень.
Также был рассчитан такой показатель эффективности как ЧДД, и он показал, что вложения в данный инвестиционный проект эффективно, и данный проект имеет высокий доход от реализации, так как ЧДД>0.
Список литературы
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ТЕХНИКО - ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ТИХВИНСКИЙ ВАГОНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД»
Структура себестоимости по элементам затрат
Направления
использования чистой прибыли за период Динамика
темпов изменения производительности
труда и заработной платы
Приложение б
Технико-экономические показатели деятельности ЗАО «тихвинский вагоностроительный завод
динамика показателей
рентабельности
ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ ДИНАМИКА ЗАТРАТ НА ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ
Информация о работе Разработка плана экономического развития машиностроительного предприятия