Расчет производственной программы АТП и себестоимости перевозок

 

5.4 Расчет фонда заработной платы специалистов  и служащих

Оплата труда специалистов и служащих устанавливается согласно штатному расписанию по категориям работников и должностям в зависимости от категории АТП.

Должностные оклады приведены в таблице 12   

 

Таблица 12 - Штатное расписание аппарата АТП.

Категория работников	Должностной оклад,  р
Общее руководство Директор Зам директора Заместитель директора по  перевозкам и коммерческим вопросам и идеологической работе Главный инженер Инженер по безопасности движения Инженер по технике безопасности Инженер по гражданской обороне	489 940 356 660     356 660 381 690 272 190 237 770 222 130
Отдел кадров Инженер	333 200
Бухгалтерия Главный бухгалтер Бухгалтер Бухгалтер-кассир Инженер-программист	356 660 272 190 158 780 211 310
Планово экономический отдел Начальник Экономист	333 200 272 190
Отдел материально – технического обеспечения Начальник Инженер	290 960 272 190
Технический отдел Начальник Инженер Техник	333 200 272 190 222 130
Линейное руководство Главный механик Начальник мастерских Начальник гаража Старший мастер Мастер (2 чел) Механик	356 660 333 200 272 190 254 200 237 770 222 130
Отдел эксплуатации Начальник отдела Старший диспетчер Экономист Начальник колонны Старший ревизор Диспетчер (2 чел) Ревизор автомобильного транспорта Инженер-машинист	290 960 237 770 237 770 333 200 193 970 222 130 181 460 175 750
И  т  о  г  о   за месяц	9 654 300

  

Фонд основной ЗП для специалистов и служащих составит:

       ФЗПосн =9 654 300 ∙ 11 = 106 197 300 руб      (99)

Фонд дополнительной составляет 10%  от фонда основной ЗП:

       ФЗПдоп = ФЗПосн ∙ 0,1 , руб      (100)

       ФЗПдоп = 106 197 300 ∙ 0,1 = 10 619 730 руб

Годовой фонд ЗП специалистов и служащих составляет:

       ФЗПгод.с.с = ФЗП осн + ФЗПдоп, руб              (101)

       ФЗПгод.с.с. = 106 197 300 + 10 619 730  = 116 817 030 руб

 

 

 

6. План по себестоимости  перевозок, прибыли и рентабельности

 

6.1    Калькуляция  себестоимости перевозок

Себестоимость продукции любого предприятия представляет собой денежное выражение всех его затрат на производство и реализацию продукции.

Себестоимость транспортной продукции определяется делением общей суммы затрат на объем продукции, выполненной в очередной период времени.

Затраты на автоперевозки группируются по статьям расходов в зависимости от их назначения.

Себестоимость единицы грузовой транспортной продукции определяется:

      Sткм = (ЗПот+ Зотч +Зтоп + Зсм + Зш + Зто,тр + Зам + Знак) / Ргод               (102)

   

     где ЗПот - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок , руб

   Зотч - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда, руб

              Зтоп - годовые затраты на топливо, руб

              Зсм - годовые затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы, руб

              Зш - годовые затраты на восстановление износа и ремонт                 автомобильных шин, руб

    Зто,тр – затраты на ремонт и техническое обслуживание подвижного состава, руб

              Зам - амортизация основных фондов, руб

              Знак - годовая сумма накладных расходов, руб             

 

 

6.2 Расчет затрат по статье «Заработная плата персонала с начислениями»

         ЗПотч = ЗПот ∙Псоц.стр+чн /100, руб           (103)

где   ЗПот – фонд оплаты труда персонала по организации и осуществлению перевозок , руб

Псоц.стр+чн - отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 35% от фонда оплаты труда, в фонд содействия занятости населения в размере 1% от фонда оплаты труда и 3% от фонда оплаты труда - чрезвычайный налог.

 

ЗПот  = ФЗПгод.вод + ФЗПгод.р.р. + ФЗПгод.всп.р. + ФЗПгод.с.с., руб      (104)

 

 ЗПот  = 1 344 409 078,3 + 71 826 956,38 + 144 841 587,36 + 116 817 030 = 1 547 894 652,04 руб

 

 ЗПотч = (1 547 894 652,04 ∙ (35+1+3)) / 100 = 603 678 914,3 руб (105) 

 

6.3 Расчет затрат по  статье «Топливо»

В эту статью включается стоимость всех видов топлива, используемых  при эксплуатации автомобилей на данном АТП:

        Зт = Цт ∙  Пт, руб              (106)

            где Цт - цена 1 л топлива, руб.   Цт = 932 руб.

Пт – потребность в топливе, л

     Зт = 932 ∙ 1 451,215 = 1 639 432 922 руб.

 

6.4 Расчет затрат по  статье «Смазочные и прочие                                                      эксплуатационные материалы»

Они рассчитываются исходя из потребности в этих материалах и действующих цен.

       Зсм = Зм + Зт.м + Зк.с + Зоб + Зк + Зсп.м ,                                 (107)

       Зсм = 61 214 880 + 12 313 332,5 + 50 484 694 + 2 024 640 + 3 739 873 + 22 427 845 = 152 205 264,5 руб

 

6.5 Расчет затрат по  статье «Восстановление износа  и ремонт автомобильных шин»

Расходы определяются на основании пробега автомобилей и нормативов затрат на восстановление износа и ремонт шин на 1000 км  пробега в % от стоимости комплекта.

        Зш = Пш ∙ Lобщ ∙ Ск ∙ Н1000 / (100 ∙ 1000), руб.                  (108)

             где Ск - стоимость комплекта шин, руб.; Ск = 350 500 руб.

                   Н1000- норма затрат на восстановление износа и ремонт на 1000 км пробега, %; Н1000 = 1,08 %

       Зш = 6 ∙ 5 878 993,69∙ 350 500 ∙ 1,08 / 100 ∙ 1000 =  133 526 056,3  руб.

 

6.6  Расчет затрат по  статье «Затраты на ТО и ТР подвижного состава»

В эту статью расходов включается стоимость материалов и запасных частей к автомобилям.

         Зз.м  = МЗ ∙ИЦ/100 ∙ Lобщ / 1000 ∙ Кт, руб.                               (109)

         Зз.м = 53 031 ∙ 259,7/100 ∙ 5 878 993,69/1000 ∙ 1 = 809 663 870,6 руб.

 

6.7 Расчет затрат по  статье «Амортизационные отчисления подвижной состав»

 На восстановление автомобилей

        Зам.вос = Сб ∙ Lобщ ∙ Нвос.а/100 ∙ 1000                  (110)

      где Сб - балансовая стоимость автомобиля, руб.  Сб  = 29 491 653 руб.

              Нвос.а - норматив отчислений на восстановление автомобилей от                             балансовой стоимости на 1000 км пробега, Нвос.а = 0,17 %

        Зам.вос =29 491 653 ∙ 5 878 993,69 ∙ 0,17/100 ∙ 1000 = 294 748 111,2 руб

Сумма амортизации по другим основным фондам расчитывается по формуле:

Зам.оф. = Цоф ∙ Ноф / 100, руб       (111)

 

где Цоф – первоначальная балансовая стоимость основных фондов, руб.;

      Ноф – норма амортизации по соответствующему виду основных фондов, руб.

Исходные данные и нормативно – справочные данные, а также расчет амортизации основных фондов приведены в таблице 13.

 

Таблица 13- Расчет амортизации основных фондов

Основные фонды	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, руб.
Здания и сооружения	1 441 348 992,90	5,3	76 391 496,6
Оборудование	20 380 190,10	10,7	2 180 680,3
Дорогостоящий инвентарь	4 076 038	6,8	277 170,6
Прочие основные фонды	43 477 738,90	3	1 304 332,2
ИТОГО:	1 509 282 959,90	-	80 153 679,7

 

Зам = 294 748 111,2+ 80 153 679,7 = 374 901 790,9 руб.

 

6.8 Расчет затрат по  статье «Накладные расходы»

Расчет общехозяйственных расходов, которые включают административно – управленческие и общепроизводственные расходы, приведен в таблице 14

 

 

 

Таблица 14 - Административно – управленческие и общепроизводственные расходы

Наименование статей расходов	Методика расчетов	Всего по АТП, руб.
1	2	3
Содержание зданий и сооружений и инвентаря общепаркового назначения	6% от ЗП АУП	7 009 022
Командировочные и служебные разъезды	6% от ЗП АУП	7 009 022
Канцелярские и почтово – канцелярские расходы	8∙29 000 на 1 РСС	8 120 000
Прочие расходы административного характера	1% от суммы предыдущих статей	221 380,44
Итого:		22 359 424,44
Охрана труда и техника безопасности	29 000 на 1 рем. и всп. рабочего	841 000
Текущий износ зданий, сооружений и оборудования	1,5% от балансовой стоимости зданий, сооружений и оборудования	21 925 937,75
Содержание автомобилей по самообслуживанию и техпомощи	7∙29 000. на 1 авт.	23 142 000
Топливо и электроэнергия для технологических целей	2∙29 000 на 1 авт.	6 612 000
Прочие расходы	1% от суммы предыдущих расходов	525 209,37
Итого:		53 046 147,12
Всего:		75 405 571,56

Затраты на 1т∙км транспортной работы:

Sтּкм = (1 547 894 652,04 + 603 678 914,3 + 1 639 432 922 + 152 205 264,5 + 133 526 056,3 + 809 663 870,6 + 374 901 790,9 + 75 405 571,56)/26 334 000 =202,65 руб

 

Затраты на 1км транспортной работы

S1км = (ЗПот+ Зотч +Зтоп + Зсм + Зш + Зто,тр + Зам + Знак) / Lобщ , руб  (112)

 

S1км = (1 547 894 652,04 + 603 678 914,3 + 1 639 432 922 + 152 205 264,5 + 133 526 056,3 + 809 663 870,6 + 374 901 790,9 + 75 405 571,56)/5 878 993,69 =907,76 руб

 

Налоги и платежи,  включаемые в себестоимость и уплачиваемые из выручки,  в соответствии с действующим налоговым и бюджетным  законодательством,  определяются  в  соответствии с действующими нормативными правовыми актами по порядку исчисления и уплаты налогов, платежей, отчислений. Автотранспортные предприятия включают в себестоимость следующие налоги и отчисления:

Порядок исчисления экологического налога за выбросы в атмосферу вредных веществ  от  передвижных источников можно представить следующей формулой:

 

Эн = Пт ∙ ρ / 1000 ∙ 0,8 ∙ Сэн ,       (113)

 

где  Пт – потребность в топливе, л;

ρ - усредненная плотность топлива для  перевода литров в килограммы (0,825) ;

Сэн – ставка налога за тонну сожженного топлива, руб.

Сэн = 73 532 руб

Эн = 1 759 048,2 ∙ 0,825/1000 ∙ 0,8∙73 532 = 85 368 579,26 руб.

 

Земельный налог устанавливается в виде фиксированных платежей за гектар земельной площади:

 

Зн = S ∙ Нзн , руб.                                              (114)

 

где S – площадь территории, (4га);

      Нзн – ставка земельного налога, руб.

      Нзн = 15 031 000 руб

 

Зн = 4 ∙ 15 031 000 = 60 124 000 руб.

 

Исчисление средств в инновационные фонды  производится в  размере  до 0,25 процента  от себестоимости товаров (работ, услуг) с учетом повышенных нормативов, устанавливаемых Советом Министров   Республики   Беларусь,  с  отнесением  начисленных средств на себестоимость.

 

ОТин.ф.= ( ЗПот + Зотч +Зтоп + Зсм + Зш + Зто,тр + Зам + Знак + Зн + Эн )∙0,25 / 99,75,руб           (115)

 

ОТин.ф.= (1 547 894 652,04 + 603 678 914,3 + 1 639 432 922 + 152 205 264,5 + 133 526 056,3 + 809 663 870,6 + 374 901 790,9 + 75 405 571,56 +60 124 000 + 85 368 579,26 ) ∙ 0,25 / 99,75 = 13 739 853,69 руб

 

Расчет затрат по статьям приведен в таблице 15.

 

 

 

 

 

Таблица 15 – Расчет себестоимости автомобильных перевозок

Статьи затрат	Сумма затарат, руб	Затраты на 10 ткм	Затраты на 1км	Процент к итогу
Заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок	1 547 894 652,04	587,79	263,29	28,16
Отчисления на социальные нужды	603 678 914,30	229,24	102,68	10,98
Топливо	1 639 432 922,00	622,55	278,86	29,83
Смазочные и другие эксплуатационные материалы	152 205 264,50	57,80	25,89	2,77
Ремонт автомобильных шин	133 526 056,30	50,70	22,71	2,43
Ремонт и техническое обслуживание подвижного состава	809 663 870,60	307,46	137,72	14,73
Амортизация основных фондов	374 901 790,90	142,36	63,77	6,82
Накладные расходы	75 405 571,56	28,63	12,83	1,37
Налоги и платежи включаемые в себестоимость	159 232 432,95	60,47	27,08	2,90
Итого	5 495 941 475,15	2087,01	934,84	100,00