Расчет экономической эффективности предприятия

 

Итак, можно  сделать вывод, что наибольшую долю в общей себестоимости продуктов  А и Б занимают материальные затраты, в 2010 году они составили 44,42 %, к 2011 затраты уменьшились и к концу отчетного года вновь выросли, и составили 43,24%. Наименьшую долю в себестоимости занимают амортизационные отчисления и прочие затраты.

Как видно из таблицы, себестоимость  в 2012 году повысилась на 39,24 млн. рублей, или на 11 %, по сравнению с предыдущим годом. Причем это произошло за счет увеличения материальных затрат на 5,82 %, зарплаты на оплату труда – на 6,05%, прочих затрат – на 6,05 %.

 

  Рассчитаем  показатель выручки от реализации  по формуле:

                                     

,                                        (1.13)

где Q_i и Ц_i – соответственно объем и цена продукции i-го вида без учета НДС; n – количество видов продукции.

_{2010- ВР = (200*0,56)+(54,4*2,20) =231680}

_{2011-ВР=(234*0,56)+(51,4*2,20)=244120}

_{2012-ВР=(281*0,56)+(55,8*2,20)=280120}

Темпы роста экономических элементов себестоимости изображены на рисунке 1.1 «Динамика себестоимости и ее элементов»

Рис. 1.1.Динамика себестоимости и  ее  элементов

На данном рисунке  наглядно изображена зависимость изменения  темпов роста себестоимости от экономических затрат. Итак, себестоимость продуктов А и Б к 2011 году выросла примерно на 13%.

На основании данных можно сделать  вывод о том, что выручка от продаж в 2011 году увеличилась примерно на 5%  по сравнению с 2010 годом,  а в 2012 году увеличилась на 14 % по отношению к 2011 году.

Показатель затрат на рубль реализованной продукции используется для оценки эффективности производства и реализации продукции. Этот показатель является аналогом рентабельности продукции и рентабельности продаж.

_{Затраты на рубль производственной продукции рассчитываются по формуле:}

                                           

,                                         (1.14)

где S – себестоимость реализации;

         ВР – выручка от реализации.

Получим следующие  показатели:

2010- З_уд =216330 /231680= 0,93

2011- З_уд =229660/244120=0,94

2012- З_уд  =268900/280120= 0,96

Переменные  и постоянные затраты – это  два основных типа издержек. Каждый из них определяется от того, меняются ли итоговые издержки в ответ на колебания выбранного вида затрат. Переменные издержек - это затраты, размер которых изменяется пропорционально изменению объема производства продукции. Постоянные затраты- издержки, величина которых почти не зависит от изменения объема производства продукции.

   Переменные  затраты = Смр+ЗПос+ЗПдоп+ПР+3/2 Зпр,                (1.15)

2010- Переменные затраты=94,09+45,09+17,36+3/2*4,08=172,13 (млн.руб.)

 Постоянные  затраты =ЗПвсп+ЗПсл+Остр+А+1/3Зпр,                     (1.16)

2010 год: Постоянные затраты =9,02+5,82+29,51+1,85+1/3*4,08=47,56(млн.руб.)

_{Аналогично  рассчитываются переменные и постоянные затраты  на 2011 и 2012 года.}

 

 

 

 

Таблица 1.3

Затраты на рубль реализованной  продукции

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2-й/1-й	3-й/2-й	2-й/1-й	3-й/2-й
Выручка от реализации,  тыс.руб.	231680	244120	280120	12440	36000	105, 37	114,75
Себестоимость реализации,  тыс.руб.	216330	229660	268900	13330	39240	106,16	124,92
Затраты на рубль реализации,  руб.	0.93	0.94	0.96	0.01	0.02	101,08	102,13
Переменные затраты, тыс.руб.	172130	171960	212075	-170	40115	99,9	123,33
Удельный вес в себестоимости, %	79,57	74,88	78,87	-4,69	3,99	-	-
Постоянные  затраты,  тыс.руб.	47560	50543	59566	2983	9023	106,27	117,85
Удельный вес в себестоимости, %	21,98	22,01	22,15	0,03	0,14	-	-

 

На основании данных таблицы  можно сделать вывод о том, что производство продукции  является рентабельным, так как  уровень затрат на рубль произведенной продукции ниже единицы.

Выручка от реализации в 2012 году  увеличилась на 14 % по сравнению с 2011 годом.  Удельный вес переменных затрат в себестоимости в 2012 году увеличился на 3,99 % по сравнению с 2011 годом и составил 78,87 %. Удельный вес постоянных затрат в себестоимости в 2012 году увеличился на 0,14% по сравнению с 2011 годом и составил 22,15%.

В рыночных условиях, преследуя цель получить как можно  больше прибыли, чтобы обеспечить себе техническое и социально-экономическое развитие, каждое предприятие стремится максимально снизить свои затраты на производство и реализацию продукции. Таким образом, главной целью управления затратами является определение путей их снижения.

Методами снижения затратами предприятия являются следующие:

- повышение технического уровня производства; 

- улучшение организации производства и труда;

- изменение объема и структуры продукции.

2.  РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ  ФОНДАХ И ПЕРСОНАЛЕ  И ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

2.1. Формирование оборотных средств и производственных фондов

 

Для оценки использования  оборотных средств предприятия  применяется система показателей, характеризующих состояние, как  отдельных групп, так и в целом  оборотных средств.

Оборотные средства - это часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла, включают обычно материалы, сырье, топливо, энергию, полуфабрикаты, запчасти, незавершенное производство, расходы будущих периодов, исчисляемые в денежном выражении

Стоимость оборотных  фондов:

                       С_ОбС  = Материальные ресурсы*(Дни/360),                      (2.1)

2010. Собс = 231,680/(360/12)=7,72

2011- Собс = 244,120/(360/12)= 8,14

2012- Собс= 280,120/(360/12)=9,34

Стоимость производственных фондов:

Спф = ОПФ + Собс                                        (2.2)

2010- Спф = 31,80 +7,72=39,52

2011-Спф=32,10+8,14=40,24

2012-Спф=32,93+9,34=42,27

Таблица 2.1

Показатель	Объем потребности, млн.руб.						Темп роста, %
	2010		2011		2012		2011/2010	2012/ 2011
	Факт	Уд. вес,%	факт	Уд. вес, %	факт	Уд. вес, %
Среднегодовая стоимость ОПФ	31,80	80,47	32,10	79,77	32,93	77,90	99,13	97,66
Стоимость оборотных  фондов	7,72	19,53	8,14	20,23	9,34	22,10	103,58	109,24
Стоимость производственных фондов	39,52	100	40,24	100	42,27	100	101,82	105,04

Потребность предприятия в производственных фондах

 

Как видно из таблицы, основной удельный вес из стоимости  производственных фондов приходится на среднегодовую стоимость, и составляет более 90 %. Однако с каждым годом возрастает роль оборотных фондов.

Стоимость оборотных  средств в 2012 году повысилась на 9,24% по сравнению с 2011 годом.

Удельный вес  оборотных средств в 2012 году составил 22,1 %, что на 10% больше по сравнению с 2011 годом.

Таблица 2.2

Показатели использования оборотных  средств и материальных ресурсов

 

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	1-й	2-й	3-й	2-й/1-й	3-й/2-й	2-й/1-й	3-й/2-й
Выручка от реализации, млн. руб.	231,68	244,12	280,12	12,44	36	105,37	114,75
Стоимость оборотных  средств, млн. руб.	7,72	8,14	9,34	0,42	1,2	103,58	109,24
Коэффициент оборачиваемости, об.	30,01	29,99	29,991	0,002	0,001	0,99	100,003
Средняя продолжительность  оборота, дн.	11,996	12,004	12,003	0,008	-0,001	100,001	99,99
Коэффициент загрузки, руб.	0,03	0,03	0,03	0	0	100	100
Материальные затраты, млн.руб.	94,09	99,86	116,28	5,77	16,42	106,13	116,43
Материалоотдача на рубль  материальных затрат, руб.	2,46	2,45	2,4	-0,01	0,05	99,59	97,96
Материалоемкость продукции, руб.	0,406	0,409	0,415	0,003	0,006	100,74	101,47
Валовая прибыль, млн. руб.	15,35	14,46	11,22	-1,07	-3,24	94,2	77,59
Прибыль на рубль материальных затрат, руб.	0,165	0,145	0,097	-0,02	-0,68	87,87	66,89

 

Эффективность использования оборотных средств  характеризуется, прежде всего их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность полного кругооборота средств, с момента их приобретения до выхода и реализации готовой продукции с зачислением выручки на счет предприятия.

Важнейшим показателем эффективности  использования оборотных средств  является показатель оборачиваемости , характеризующий скорость их оборота и отражающий взаимосвязь размера оборотных средств, объема выпуска.

 Коэффициент оборачиваемости  (К_об) по времени рассчитывается по формуле:

                                             

,                                                    (2.3)

где ВР – выручка от реализации, млн.руб.;

С_ОбС – норматив оборотных средств или их остаток за тот же период, млн. руб.

2010 год: К_об= 231,68/7,72 =30,01(об.)

2010 год: К_об= 244,12/8,14=29,99(об.).

2010 год: К_об=280,12/9,34=29,991 (об.).

  Средняя длительность одного оборота (Т_об) в днях за принятый расчетный период определяется по формуле:

                           

или ,                                   (2.4)

2010 год: Т_об =  360/30,01 = 11,996

2011 год: Т_{об =} 360/29,99 =12,004

2012 год: Т_об = 360/29,991 =12,003

 

Коэффициент загрузки оборотных средств  определяется по формуле:

   _{,                                                   (2.5)}

2010 - Кзаг= 7,72/231,68=0,03332

2011- Кзаг =8,14/244,12=0,03334

2012 - Кзаг = 9,34/280,12= 0,03334

Коэффициент загрузки оборотных средств  является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и показывает сумму оборотных средств, затраченных на рубль реализованной продукции.

В результате ускорения оборачиваемости улучшается финансовое положение предприятия и высвобождается часть средств из оборота. Высвобождение оборотных средств (экономия) может быть абсолютным и относительным.

Абсолютное  высвобождение представляет собой реальное уменьшение потребности в оборотных средствах и рассчитывается по формуле:

                      

.                         (2.6)

2012 год:  =9,34-8,14=1,2

Относительное высвобождение  представляет собой разницу между плановой потребностью в оборотных средствах, рассчитанной без учета ускорения оборачиваемости, и плановой потребностью в оборотных средствах, рассчитанной с учетом ускорения оборачиваемости:

                    

.                                                (2.7)