Реализация основных и специальных функций управления в деятельности ГУССП «Брестская СПМК-6"

Форма оплаты – предоплата, у постоянных поставщиков из-за нехватки денежных средств материалы приобретаются без предоплаты. Материалы поставляются по мере необходимости (еженедельно). Материалы на объекты доставляются своим транспортом, при приобретении крупных партий используется транспорт сторонних организаций.

При нехватке техники (особенно в летнее и весеннее время, когда спрос на строительные услуги и отделочные работы, соответственно, повышается) предприятие пользуется услугами грузоперевозок ЧУП «Ринг Вей» и ЧТУП «БОРИРА».  Это предполагает финансовые потери, так как если бы ГУССП «Брестская СПМК-6» имело достаточное количество автотехники, не пришлось бы нести затраты на оплату услуг грузоперевозок других фирм.

 2.4 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА 2006-2008 ГОДЫ

Проведем анализ основных показателей производственно-хозяйственной деятельности за 2006-2008 годы. Представим его в виде таблицы (таблица 2.1) и сделаем соответствующие выводы.

 

Таблица 2.1 Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	2006 год	2007 год	2008 год	Темп роста 2007 к 2006	Темп роста 2008 к 2007
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Использование производственных мощностей	%	100	100	100	100	100
2	Среднесписочная численность работающих	чел.	108	118	131	109,26	111,02
3	Годовой объем производства в стоимостном выражении (в действующих ценах)	бел. руб.	2318	4040	4810	174,29	119,06

 

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
4	Полные издержки на произведенную продукцию, всего в том числе: - материальные  затраты - расход на  оплату труда - отчисления на соц. нужды - амортизация  осн. средств и немат. активов - прочие затраты	бел. руб.	2318       741 831 294 5   447	3824       1747 1273 452 14   338	4129       1461 1672 589 24   383	164,97       235,76 153,19 153,74 280   75,62	107,98       83,63 131,34 130,31 171,43   113,31
4.1	Из полных издержек: - условно-пост. издержки - условно-перем. издержки	%	100 100 0	100 91,2 8,8	100 90,4 9,6	100 91,2	100 99,12 109,09
5	Выручка от реализации продукции	бел. руб.	2608	4609	5272	176,73	114,38
5.1	Выручка от реализации продукции (без НДС)	бел. руб.	2266	3994	4710	176,26	117,93
5.2	Удельный вес реализованной продукции по рынкам сбыта: - внутренний  рынок - ближнее зарубежье - дальнее зарубежье	%	100   100 - -	100   100 - -	100   100 - -	100   100	100   100
6	Налоги, сборы, платежи (без подоходного налога)	бел. руб.	706	1135	1337	160,76	117,8
7	Чистый доход от реализации продукции	бел. руб.	92	170	581	184,78	341,76
8	Рентабельность реализованной продукции	%	9,3	4,45	14,07	47,85	316,18
9	Рентабельность продаж	%	-	0,98	5,94		606,12
10	Коэффициент текущей ликвидности		1,3	1,2	1,7	92,31	141,67
11	Коэффициент обеспеченности собственными обор. средствами		0,2	0,13	0,35	65	269,23

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
12	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами		0,6	0,61	0,49	101,67	80,33
13	Коэффициент структуры капитала		1,3	1,56	0,98	120	62,82
14	Срок оборачиваемости капитала	день	65	77	85	118,46	110,39
15	Срок оборачиваемости дебиторской задолженности	день	49	45	55	91,84	122,22
16	Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	день	35	40	31	114,29	77,5
17	Точка безубыточности	%	94	94,17	84,57	100,18	89,81

Сделаем выводы.

Производственные мощности используются на 100% - это отличный показатель для любого предприятия.

Среднесписочная численность рабочих растет с каждым годом (на 9,26% и 11,02% в 2007 и 2008 годах соответственно).

Размер условно-постоянных издержек уменьшается с годами, но зато растет показатель условно-переменных издержек.

Годовой объем производства предприятия так же растет (на 74,29% и 19,06%), что несомненно сказывается положительно на выручке от реализации продукции (выросла в 2007 году по сравнению с 2006 на 76,26%, а в 2008 году к 2007 году – на 17,93%).

Издержки на произведенную продукцию выросли в 2007 году на 64,97% в основном за счет роста издержек на материальные затраты (на 135,76%) и амортизации основных средств и нематериальных активов (на 180%). В 2008 году полные издержки на произведенную продукцию выросли на 7,98%, данный показатель роста существенно ниже прошлогоднего показателя. Основной причиной такого спада уровня издержек произошел за счет уменьшения издержек на материальные затраты.

Реализованная продукция сбывается только на внутреннем рынке. Необходимо взять на заметку, что для получения большей прибыли предприятию стоит задуматься о расширении рынка сбыта за рубеж.

Что касается налогов, сборов и платежей, их размер увеличивается с каждым годом, хотя, стоит отметить, что темп роста данного показателя снизился в 2008 году на 42,96%.

Радует темп роста чистого дохода от реализации продукции. В 2008 году этот показатель увеличился более чем на 200%. То же самое можно сказать и о рентабельности реализованной продукции и рентабельности продаж. Это говорит о том, что политика сбыта продукции поставлена на предприятии верно и приносит свои плоды.

Срок оборачиваемости капитала возрос и в 2007 году и в 2008, а это значит, что имеющийся на предприятии капитал стал приносить выгоду за больший срок, чем ранее, что приводит к меньшей отдаче капитала. Предприятию необходимо ускорить срок оборачиваемости капитала.

 2.5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.5.1 Горизонтальный анализ баланса предприятия

Горизонтальный анализ (индексный) - анализ динамики изменений статей отчетной формы, за 100 % принимаются все показатели базисного периода, а за последующие периоды выражается в виде базисных индексов. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными - темпами роста (снижения). Обычно рассматриваются базисные темпы роста за несколько периодов (лучше квартально). Ценность горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции, но его результаты можно использовать при межхозяйственных сравнениях. Вариантом горизонтального анализа является анализ тенденций развития (трендовый анализ), при котором каждая позиция отчетности сравнивается с рядом предыдущих периодов и определяется тренд, т., е. основная тенденция динамики показателя, очищенная от случайных влияний и индивидуальных особенностей периодов. Такой анализ ориентирован на перспективы, однако информации для его проведения на примере рассматриваемого предприятия явно недостаточно.

Для оценки финансового состояния предприятия проанализируем  бухгалтерский баланс предприятия на 01.01.2009г., а так же используем отчет о прибылях и убытках (в последующих подпунктах).

Баланс со всеми необходимыми приложениями «Брестской СПМК-6» можно найти в Приложении А данной дипломной работы.

Итак, оформим горизонтальный анализ баланса предприятия в виде таблицы (таблица 2.2).

 

Таблица 2.2 Горизонтальный анализ баланса предприятия

№	Показатели	Значения, млн. руб.		Горизонтальный анализ, %		Отклонения
		на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	млн. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
1	Внеоборотные активы	291	301	100	103,44	10	3,44
	Итого по разделу 1	291	301	100	103,44	10	3,44
2	Оборотные активы
	Запасы и затраты	92	134	100	145,65	42	45,65

 

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4	5	6	7	8
	в том числе
	сырье, мат-лы и др. ценности	87	130	100	149,43	43	49,43
	незаверш. произ-во
	расходы на реализацию
	готовая продукция и товары  для реализации
	товары отгруженные
	выполненные этапы по незавершенным  работам
	расходы будущих периодов	5	4	100	80	-1	-20
	прочие запасы и затраты
	Налоги по приобретенным ценностям	1	3	100	300	2	200
	Дебиторская задолженность	582	812	100	139,52	230	39,52
	Расчеты с учредителями
	Денежные средства	16	1	100	6,25	-15	-93,75
	Финансовые вложения
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу 2	691	950	100	137,48	259	37,48
	БАЛАНС	982	1251	100	127,39	269
ПАССИВ
3	Капитал и резервы
	Уставный фонд	3	3	100	100	0	0
	Резервный фонд
	Добавочный фонд	215	215	100	100	0	0
	Прибыль (убыток)		313			313
	Нераспр. прибыль	106	52	100	49,06	-54	-50,94
	Целевое финансирование