Статистический анализ процентных ставок

В экономико-статистических исследованиях  исчисляется также средний размер вклада на душу населения, при расчете  которого учитывается не количество счетов вкладчиков, а все население страны.

Показатель уровня среднедушевого вклада определяется как произведение среднего размера вклада (в расчете  на один лицевой счет) на уровень развития сберегательного дела:

                                                           (15.)

Отношение среднедушевого вклада к  среднему размеру вклада в банке характеризует долю счетов вкладчиков в составе населения.

Для анализа уровня развития вкладных операций используется также показатель среднего размера остатка вклада на 1 учреждение банка, который связан и формируется под влиянием среднего размера вклада на 1 лицевой счет, показателей уровня развития сберегательного дела и обеспеченности населения сберегательными учреждениями:

                                                            (16.)

Где Вк — средний размер вклада в расчете на одно учреждение банка;

       — средний размер вклада на один лицевой счет;

      Ns — уровень развития  сберегательного дела;

      Sk — численность населения в расчете на 1 сберегательное учреждение.

Следующая группа показателей характеризует  операции по вкладам. Здесь необходимо различать элементы учета и обобщающие показатели данных операций.

К элементам учета относятся  обороты по вкладам, количество вкладных операций, остатки и динамика вкладов, стоимость проданных и выкупленных облигаций государственного займа и т.п.

Обобщающими же показателями служат средний остаток вкладов, средний срок их хранения, коэффициенты прилива и оседания вкладов.

Средний остаток вкладов за определенный период рассчитывается с помощью средней хронологической, если известны остатки средств на определенные моменты времени. Если же используются данные оборотной ведомости, то средний остаток вкладов определяется по средней арифметической простой.

Важное место в статистике сберегательного  дела отводится показателям эффективности, среди которых выделяется уровень оборачиваемости вкладного рубля, измеряемый средним сроком хранения вкладного рубля и количеством оборотов вкладов за период.

Средний срок хранения вкладов характеризует  продолжительность в днях одного оборота средств во вкладах. Он является обратной характеристикой оборачиваемости, т.е. его уменьшение говорит о повышении скорости обращения денежных средств во вкладах:

                                                            (17.)

где Сх — средний срок хранения (в днях); 

      В — выдача вкладов за период; 

      — остаток вкладов в среднем за период;

     Д — число календарных  дней в периоде.

Число оборотов вкладов показывает, сколько раз обернулись денежные средства во вкладах за определенный период:

                                                                                                                  (18.)

где п — число оборотов средств во вкладах.

Указанные показатели взаимосвязаны  через продолжительность анализируемого периода:

                                                                                                             (19)

или

                                                                                                             (20)

 

Назначение этих показателей (формулы (17.), (18.)) заключается в том, чтобы охарактеризовать степень подвижности вкладов.

Методологической особенностью показателей  оборачиваемости является то, что их уровень определяется соотношением разных совокупностей, так как средний остаток охватывает практически все лицевые счета вкладчиков, а оборот по выдаче — лишь части этих счетов.

Статистический показатель становится измерителем, если его вариация заключена в каких-то заданных пределах. В частности, средний срок хранения вкладов можно исчислить, основываясь на данных о фактически и условно начисленных процентах по вкладам. В этом случае

                                                            (21)

где Д  — число дней в году;

Уа1 — сумма фактически причисленных процентов;

 Уа0— условная сумма начисленных процентов, исчисленная в предположении, что вклады хранились весь календарный период (год).

Для характеристики эффективности  операций по приему и выдаче вкладов  используют показатели прилива и  оседания вкладов. Сумма прилива вкладов — это разность между суммами остатка вкладов на конец и на начало периода или разница между суммами поступления и выбытия вкладов.

Коэффициент прилива вкладов исчисляется  как процентное отношение суммы  прилива вкладов за отчетный период к остатку вкладов на начало периода:

                                                                   (22.)

Если же сумму прилива вкладов  сопоставить с общей суммой поступления вкладов за определенный период, то показатель будет характеризовать степень оседания вкладов (Кос) на счетах вкладчиков (%)

                                                                  (23.)

где   ОВ1 , ОВ0 — остаток вкладов соответственно на начало и конец периода;

         ПВ —  поступления во вклады за период.

Так, в настоящее время часть  вкладов поступает в банки  в форме перечислений заработной платы трудящихся. Если такие вклады имеют транзитный характер, т. е. почти  тут же изымаются вкладчиками, то эффективность таких операций будет  низкой. Коэффициенты прилива и оседания вкладов помогают раскрыть этот процесс.

Для вычисления коэффициента оседания и показателя среднего срока хранения вкладов используются сведения об обороте вкладов.

Средний срок хранения (формула (17.)) и  коэффициент оседания вкладов (формула (23.)) отражают стабильность сбережений трудящихся.

Заинтересованность вкладчиков в  длительном хранении вкладов связана с рядом факторов, в том числе с размером дохода от хранения вклада. Кроме того, стабильность вкладов определяет общее состояние кругооборота денежных средств в экономике. Сокращение остатков вкладов приводит к увеличению наличных денег у населения и повышению покупательной способности семей.

Процесс формирования сбережений в  динамике подвержен изменению. Его  изучение также входит в задачи статистики вкладных операций. Для этого применяются показатели динамики, а также методы индексного и корреляционного анализа роста вкладов и других видов сбережений трудящихся.

Методология индексного анализа вкладов  населения заключается в том, чтобы выявить влияние остатков и скорости движения различных видов вкладов на общую сумму сбережений. В этих целях рассчитывается также сберегательная квота (Ск) — доля сбережений населения, размещенных во вкладах банка, в структуре его доходов:

                                                                                                           (24.)

где — средний за период остаток вкладов в банке;

        ДН  — доходы  населения за анализируемый период.

Совокупность рассмотренных статистических показателей позволяет дать комплексную  оценку состоянию и уровню развития сберегательного дела в стране и  регионе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

1. Методика анализа депозитных операций

 Анализ крупнейшего элемента банковских обязательств – депозитов – осуществляется по срокам и категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия вкладов, размеру уплачиваемых процентов, возможностям получения ими льгот по активным операциям банка; другим направлениям. Поскольку депозиты бывают рублевыми, в долларах США, в евро и других валютах, то необходимо установить абсолютный объем и долю депозитов в каждой из перечисленных валют. При этом нерублевые депозиты подвергают банк дополнительному валютному риску, а рублевые – риску их обесценивания в результате инфляции.[6]

Согласно действующему Плану  счетов, депозитная база банков формируется  с учетом двух основных принципов  – в зависимости от формы собственности  клиентов и срочности их вложений.

В ходе дальнейшего анализа  устанавливают доли операций с депозитами, требующих, согласно Положению ЦБ РФ № 205-П, дополнительного контроля, в  общей сумме соответствующих  операций. Используя форму № 0409157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации», можно провести анализ депозитной базы банка в разрезе его основных клиентов, партнеров, контрагентов, выявить  степень её диверсифицированности или зависимости от вложений того или иного клиента.[ 8] Такая зависимость устанавливается на основе процентного соотношения обязательств одного или нескольких связанных между собой кредиторов (их депозитов, остатков на расчетных счетах) и собственных средств кредитной организации. Высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы кредитного учреждения. При этом к крупным вкладчикам относят тех из них, совокупная сумма обязательств кредитной организации перед которыми составляет 10 и более % совокупной величины всех её обязательств.[ 9]

Согласно МСФО 39, вклады (депозиты) первоначально учитываются по стоимости  их приобретения, которая представляет собой, как предполагается, справедливую стоимость полученных денежных средств  за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии депозиты должны отражаться по амортизируемой стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения должна распределиться на весь период заимствования с использованием метода эффективной ставки доходности и отражаться в отчете о прибылях и убытках. В российской практике последующая оценка депозитов отличается от рекомендованной в МФСО. Кроме того отличается и методика  определения связанных сторон, что необходимо учитывать при проведении анализа.

Что касается стабильности ресурсной базы, то с позиции поддержания  необходимого уровня ликвидности банка  все его депозиты можно разделить  на: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные. Устойчивые (стабильные) депозиты, постоянно находящиеся в распоряжении банка, могут быть и среди вкладов до востребования, и среди срочных, и сберегательных вкладов (в зависимости от конкретной ситуации в том или ином банке).[10] В международной практике к наиболее устойчивым относят совокупность вкладов до востребования, поскольку более высокий процент по срочным и сберегательным вкладам ведет к их подвижности и большей подверженности колебаниям. Если же сравнивать не совокупность, а единичные срочные вклады и единичные вклады до востребования, то срочные вклады, конечно же, являются наиболее устойчивыми.

Чем более стабильными  являются депозиты, тем выше ликвидность  банка, при этом важно не только определить долю устойчивых и долю неустойчивых депозитов, но и оценить надежность депозитов (степень устойчивости), чувствительных к изменениям процентной ставки, таких, например, как срочные и сберегательные вклады, с целью недопущения роста  доли колеблющихся (нестабильных) депозитов. Соотношение стабильных и изменчивых депозитов называют степенью постоянства  депозитов (критериальное значение показателя – не менее 0,75).[3]

При проведении анализа стабильности депозитной базы используют всевозможные математические ситуационные модели, а также изучают динамику показателей  стабильности депозитов, таких, например, как средний срок хранения вкладного  рубля (Сд), уровень оседания средств, поступающих во вклады (Уо), доля средств от плановой выручки предприятия, оседающая на его расчетном счете (Дос), относительный объем денежных средств на счетах до востребования, который может быть использован, как стабильный ресурс (Двос), средний срок хранения в банке краткосрочных депозитов и займов (Т).

Средний срок хранения вкладного  рубля (оценивает возможность использования  средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования):

 

Где: ОВср – средний остаток вкладов (сумма вкладов на начало и на конец периода, деленная пополам);

ОВК – оборот по выдаче кредитов;

Д – количество дней в  периоде.

Уровень оседания средств, поступающих  во вклады:

,

Где: ОВк и ОВн – остатки вкладов на конец и начало периода;

Вп – поступление во вклады за период.

 Данный коэффициент  показывает, сколько процентов осталось  в отчетном периоде во вкладах  от суммы их поступления. Чем  выше данный показатель (т.е. чем  больше разность между суммой  поступивших и выбывших вкладов), тем больше ресурсов имеется  у банка для осуществления  его активных операций. [4]

Доля средств от плановой выручки предприятия, оседающая  на его расчетном счете (Дос), которая без ущерба для последнего может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:

,

Где: ОСср – средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 месяцев). Он рассчитывается как средняя хронологическая на основе фактических остатков на месячные или квартальные даты;

Вфакт – фактические поступления на расчетный счет предприятия (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

Впл – ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.

Относительный объем денежных средств на счетах до востребования, который может быть использован  как стабильный ресурс, можно определить следующим способом: