Увеличение доходов предприятия за счет эффективного использования основных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Цель дипломной работы достигнута и оформлена в трех разделах.

В первом разделе освещены сущность и методы оценки бизнеса, зарубежный и отечественный опыт использования  систем управления стоимостью компаний.

Во втором разделе дипломной работы дана общая характеристика предприятию МУП «Михайловкажилпромгаз». Расположено оно в г. Михайловка ул. Ленина 209 А. Это предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на имущество, закрепленное за ним Учредителем. Предприятие  осуществляет следующие виды деятельности: разведка, разработка, освоение, добыча и реализация газа и сопутствующих нефтепродуктов; торгово-закупочная деятельность (оптовая и розничная торговля); строительно-монтажные работы; посредническая деятельность; проектно-изыскательские работы; автотранспортные услуги; транспортировка газа по магистральным трубопроводам. Основным видом деятельности  предприятия является оптовая торговля природным газом. Численность работников на предприятии 70 человек.

Исследование финансово-экономических показателей функционирования МУП «Михайловкажилпромгаз», показало следующее.

Общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличилась за 2006 год на 10240 тысяч рублей или на 20,15%. В его составе на начало 2006 года оборотные (мобильные) средства составляли 26259 тысяч рублей. За 2006 год они увеличились на 10363 тысяч рублей или на 39,46%. И их удельный вес в стоимости активов предприятия увеличился на 8,31 пункта и составил на конец 2006 года 59,98%.

Наиболее существенно возросла их наименее мобильная часть –  запасы (на 1280 тысяч рублей или на 85,73%). На  конец 2006  удельный вес  их равняется 4,54, но он несколько снизился (на 1,6 пункта) по сравнению с 2005 годом.

Денежные средства увеличились  на 20668 тысяч рублей или на 18961,47%

 их удельный вес повысился  на 33,81 пункта.

Дебиторская задолженность по сравнению  с данными за 2005 год существенно  сократилась на 26,36 пункта.

Иммобилизованные средства снизились за 2006 период на 123 тысячи рублей или на 0,5% , а их удельный вес снизился на 8,31 пункта. Произошло это главным образом за счет снижения стоимости капитальных вложений на 533 тысячи рублей или на 98,52% одновременно, в то же время отмечается рост стоимости основных средств на 410 тысяч рублей или на 1,71%. Удельный вес их снизился за 2006 год на 7,26 пункта.

Прирост мобильных средств оказался в 1,5 раза выше иммобилизованных средств, что определяет тенденцию к ускорению  оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

Анализ показателей структурной  динамики так же выявил положительные  тенденции более половины (59,98%) всего  прироста имущества было обеспечено за счет прироста оборотных активов. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в основном в ликвидные активы, что повышает финансовую устойчивость предприятия.

На анализируемом предприятии  наблюдается увеличение объема продаж услуг по сравнению с 2005 годом на 12,91% при темпах роста активов за этот же период на 20,15%. Это свидетельствует о чрезмерном увеличении активов, то есть их очень неумелом регулировании.

Возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный период 2006 год на 10240 тысяч рублей или на 20.15% обусловлено главным образом увеличением собственного капитала на 5720 тысяч рублей или на 13,70% и ростом заемных средств на 4520 тысяч рублей или на 49,89%.

Таким образом, наблюдаются различные  темпы прироста собственного и заемного капитала, приведшие, хотя и к незначительному, изменению структуры капитала. По состоянию на начало 2006 года доля собственного и заемного капитала составляла соответственно 82,17% и 17,83%. По состоянию на конец 2006 года соотношение удельных весов изменилось на 4,41 пункта в пользу последнего и составило соответственного 77.76% и 22,24%.

Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует, что уставной капитал и резервный капитал  в отчетном 2006 году сохранены.

Заработанная прибыль в отчетном 2006 году составила 45631 тысячу рублей или 74.73% к итогу всего капитала против 39911 тысячи рублей или 78,53% на начало 2006 года, то есть увеличилась на 5720 тысяч рублей, а доля снизилась на 3,8 пункта. В результате предприятием было получено 55,86% всего прироста капитала.

В составе заемного капитала наиболее значительно возросла кредиторская задолженность поставщикам на 5360 тысячи рублей или на 55,88%, что позволило  обеспечить 52,34% всего прироста капитала. Их доля возросла на 6,11 пункта и  составила на конец года 22,03% к итогу всего капитала.

Выработка на одного рабочего в 2006 г. по отношению к 2005 г. увеличилась на 9,68% и составила в 2005 г. 2302,97 тысяч рублей, в 2006 г. 2525,93 тысячи рублей.

В то же время наблюдается рост среднемесячной заработной платы на одного работника на 34,62%, что в денежном выражении составило в 2005 г. 7,8 тысячи рублей, а в 2006 г. 10,5 тысяч рублей на одного человека.

Наблюдаемая тенденция не совсем благоприятная  для предприятия, так как рост заработной платы опережает рост производительности труда в 3,5 раза.

Увеличение стоимости основных средств в 2006 г. на 3182 тысячи рублей по сравнению с 2005 г. произошло в основном за счет приобретения транспортных средств. Их прирост составил 57,78% или 1638 тысячи рублей в 2006г. и приобретения машин и оборудования, они увеличились на 114,11% или 1011 тысячи рублей. А также за счет увеличения стоимости зданий на 533 тысячи рублей или 11,91%.

Не значительно изменилась соотношение активной и пассивной части основных средств. В 2005 г. структура оптимальна, так как активная часть составляет 85,5%, а в 2006 г. ее доля снизилась на 3 пункта и составила 85,2%.

Доля машин и оборудования в  общем составе основных фондов увеличилась  на 3,02 пункта и составила 6,34%.

Практически нет оснащенности вычислительной техникой,  а так же наблюдается снижение ее доли в 2006 г. на 0,01 пункта, что является не благоприятным для предприятия.

Техническое  состояние основных фондов является не достаточно благоприятным для обеспечения основной деятельности.

Коэффициент обновления основных средств  за 2006 год существенно снизился на 45,88 пункта и составил 11,79 %  против 57,67 % в 2005г. 

Основные производственные фонды  изношены на 18,29 % соответственно коэффициент  годности составляет в 2006 году 81,71%.

Коэффициент выбытия снизился на 3,89 пункта и составил за 2006 год 1,28%, а в 2005 году 5,17 %.

Фондоотдача на  1 рубль стоимости  основных фондов в 2006 году составила 5,9 тысячи рублей доходов, что на 0,1 тысячу рублей больше чем в 2005 году.

 Фондоемкость  соответственно  снизилась в 2006 году по сравнению  с 2005 годом на 0,002 тысячи рублей  и составила 0,169 тысячи рублей.

Фондовооруженность  в 2006 году составила 427,1 тысячу рублей на 1 работника, что  на 34,2 тысячи рублей больше, чем в  2005 году.

По сравнению с 2005 годом фактические  запасы товарно-материальных ценностей  и затраты в целом повысились на 1280 тысяч рублей или на 85,73%. Значительно  возрасти остатки сырья и материалов на 1380 тысяч рублей или на 139,82%. Их удельный вес составляет 85,36%. В то же время наблюдается уменьшение расходов будущих периодов на 100 тысяч рублей или на 19,76%.

Продолжительность  оборота оборотных  средств предприятия за 2006 год  замедлилась то есть увеличилось  количество дней в обороте на 7 дней с 57 дней до 64 дней. Это привело к уменьшению числа оборотов на 0,7 оборота и к увеличению коэффициента загрузки средств в обороте на 1,8%.

Изменение    скорости    оборота оборотных средств было   достигнуто  в

результате взаимодействия двух факторов: увеличения выручки на 20213 тыс. рублей и увеличения среднего остатка оборотных средств на 6420 тыс. рублей.

Отрицательный экономический эффект от замедления оборачиваемости оборотных  средств можно определить используя  коэффициент загрузки средств в  обороте. Если коэффициент загрузки увеличился на 1,8% то общая сумма необходимая увеличения оборотных средств от всего объема выручки составляет (1,8 х 176815) / 100 = 3182,67 тыс. руб.

Высокая  степень риска вложения средств отсутствует. Доля  средств  со средней степенью риска уменьшилась по сравнению с 2005 годом на 2,26 пункта и составила на конец 2006 года 1,11 % от общей суммы оборотных средств. Наблюдаемая тенденция свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия и обусловлена  уменьшением размеров просроченной дебиторской задолженности.

Сумма  дебиторской задолженности  в 2006 году по сравнению с 2005 годом  снизилась, на 10096 тысяч рублей это  произошло в основном за счет уменьшения суммы задолженности прочих дебиторов  на 89,36% или на 9325 тысячи рублей.

В структуре дебиторской задолженности  произошли значительные сдвиги , доля задолженности покупателей и  заказчиков в 2006  возросла на 35,16 пункта по сравнению с 2005 годом и составила 92,17%, а доля суммы задолженности  покупателей и заказчиков соответственно снизилась и составила 7,83% .

Коэффициент  оборачиваемости дебиторской  задолженности в 2006 году по сравнению  с 2005 годом увеличился в 1,34 раза и  составил 9,47. Средний период погашения  дебиторской задолженности снизился на 12,98 дней и составил в 2006 году 38,01 дня  против 50,99 дней в 2005 году.

Коэффициент  соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности в 2006 году снизился на 1,64 по сравнению  с 2005 годом и составил 1,04.

Общая  сумма поступления денежных средств в 2006 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 74 тысячи рублей или на 211,43% и составила 109 тысяч рублей.

Чистое увеличение денежных средств  в результате текущей деятельности предприятия (чистый денежный поток) в 2006 году составило 20 668 тысяч рублей. Эти данные свидетельствуют о способности предприятия генерировать денежные средства в результате своей текущей деятельности.

Сумма поступлений от основной деятельности составила 215 582 тысяч рублей или 100% от общего объема поступления денег из них выручка от продажи работ, услуг – 215 306 тысяч рублей или 99,87% от общей суммы притока денежных средств. Остальные 0,13% поступлений денежных средств носили эпизодический характер.

Полученные  денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие  платежи предприятия, составившие 194 914 тысяч рублей или 100% от общей суммы оттока денежных средств. Наибольшие суммы денег в 2006 году  направлены на оплату счетов поставщиков 89,59%, на оплату труда с соответствующими перечислениями в государственные внебюджетные фонды 3,89%, на расчеты по налогам и сборам 5,07%, прочие расходы составили 1,45%.

 Предприятие  в 2006 году  добилось хороших результатов  в хозяйственной деятельности  по сравнению с фактическими  данными 2005 года. Прирост прибыли  до налогообложения по сравнению с 2005 годом составил 80 тысяч рублей или 1,03%.

Анализ структуры прибыли до налогообложения  позволил установить, что основную часть ее составляет прибыль от продажи работ, услуг: 118% в 2006 году и 110,81% в 2005 году, а ее прирост  в абсолютной сумме составил 651 тысячу рублей или 7,5%. Не смотря на это наблюдается увеличение темпа роста полной себестоимости продукции на 13,2%  одновременно с увеличением темпа роста объема продаж на 12,91%.

От реализации основных средств  и иного имущества получен  отрицательный финансовый результат в 2006 году на 1 069 тысяч рублей или

на 13,79%.

Финансовый результат, полученный, от внереализационной деятельности

привел к увеличению суммы прибыли  до налогообложения по сравнению  с 2005 годом на 498 тысячи рублей 2006 отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 61 тысячу рублей или на 1,04% и составила 5951 тысячу рублей.

Показатели рентабельности на предприятии  находятся на достаточно высоком  уровне, но наблюдается тенденция  их снижению. Так рентабельность продаж по прибыли от продаж снизилась в 2006 году по сравнению  с 2005 годом на 0,25 пункта и составила 5,23% . Рентабельность от продаж по чистой прибыли так же снизилась на 0,39 пункта и стала равняться в 2006 году 3,37 %. Рентабельность основных фондов по чистой прибыли снизилась на 0,17 пункта и составила 24,35% в 2006 году. Рентабельность собственного капитала и рентабельность активов снизились на 1,1 и 1,77 соответственно и составили 19,46% и 15,13% за 2006 год.

В 2006 году  предприятие находилось в абсолютно устойчивом финансовом состоянии. Это обусловлено тем, что чуть меньше половины собственного капитала (48,53%) направляется на пополнение оборотных средств, а остальная часть (51,47%) на приобретение основных средств и других внеоборотных активов.

Предприятие в 2006 году имеет излишек  собственного оборотного капитала и  долгосрочного заемного капитала для  формирования запасов 20270 тысяч рублей, что на 4943 тысячи рублей больше чем  в 2005 году.

Наблюдается высокая финансовая независимость предприятия. Хотя коэффициент автономии снизился за 2006 год на 0,04, однако его фактическое значение в этом году составляет 0,78, что 1,56 раза превышает пороговый уровень (0,5).

Соответственно наблюдается  увеличение соотношения заемного и собственного капитала в пользу первого на 0,07. На конец 2006 года предприятие на 1 руб. собственного капитала привлекало 28 коп. заемного капитала. Это вызвано, в частности, увеличением кредиторской задолженности на 4520 тысяч рублей.

Примерно половина собственного капитала используется во внеоборотных активах. За 2006 год индекс постоянного актива снизился на 0,08 и за этот год размер постоянных активов, приходящийся на 1 руб. собственного капитала, составил 51 коп. Это обстоятельство привело к тому, что на предприятии сложился низкий уровень маневренности собственного капитала: фактическое значение коэффициента маневренности за год хотя и увеличилось на 0,08 и на конец года составляет 0,49, что в 1,02 раза ниже допустимой границы. Низкое значение коэффициента маневренности означает, что значительная часть собственного капитала закреплена в ценностях иммобильного характера, которые являются менее ликвидными, а следовательно, не могут быть в течении короткого времени преобразованы в денежную наличность. И как результат этого наблюдается снижение обеспеченности оборотных активов, в том числе запасов собственным оборотным капиталом.