Увеличение доходов предприятия за счет эффективного использования основных средств

Анализ движения денежных средств  прямым методом проводится с помощью  таблицы 25 и рисунком 20.

Рассмотрев данные этой таблицы  можно сказать следующее: общая  сумма поступления денежных средств  в 2006 году увеличилась по сравнению  с 2005 годом на 74 тысячи рублей или на 211,43% и составила 109 тысяч рублей.

Чистое увеличение денежных средств  в результате текущей деятельности предприятия (чистый денежный поток) в 2006 году составило 20 668 тысяч рублей. Эти данные свидетельствуют о способности предприятия генерировать денежные средства в результате своей текущей деятельности.

Сумма поступлений от основной деятельности составила 215 582 тысяч рублей или 100% от общего объема поступления денег из них выручка от продажи работ, услуг – 215 306 тысяч рублей или 99,87% от общей суммы притока денежных средств. Остальные 0,13% поступлений денежных средств носили эпизодический характер.

Данные таблицы 25 позволяют судить о том, что полученные денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 194 914 тысяч рублей или 100% от общей суммы оттока денежных  средств.  Наибольшие   суммы   денег  в 2006 году    направлены    на

 

Таблица 25

Движение денежных средств (прямой метод)

Наименование показателя	Данные по годам в т. руб.						Абсолютные  изменения, т. руб.			Относительные изменения, %
	2004	% к итогу	2005	% к итогу	2006	% к итогу	2005 к 2004	2006 к 2005	2006 к 2004		2005 к 2004	2006 к 2005	2006 к 2004
Остаток денежных средств на начало отчетного года	1366	х	35	х	109	х	-1331	74	-1257		-97,44	211,43	-92,02
Поступило денежных средств  - всего:	142184	100	197073	100	215582	100	49288	24156	73444		34,74	12,64	51,77
в том числе
От текущей  деятельности - итого	142184	100	197073	100	215582	100	49288	24156	73444		34,74	12,64	51,77
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	141862	99,77	191150	96,99	215306	99,87	49288	24156	73444		34,74	12,64	51,77
Прочие доходы	322	0,23	5923	3,01	276	0,13	5601	-5 47	-46,00		1739,44	-95,34	-14,29
Направлено денежных средств - всего	143515	100	196999	100	194914	100	-53484	-2085	51399		37,27	-1,06	35,81
в том числе
По текущей  деятельности - итого	143515	100	196999	100	194914	100	-53484	-2085	51399		37,27	-1,06	35,81
На оплату приобретенных  товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	129473	90,22	178348	90,53	174627	89,59	-48875	-3721	45154		37,75	-2,09	34,88
На оплату труда	4211	2,93	5648	2,87	7583	3,89	-1437	1935	3372		34,12	34,26	80,08
На расчеты по налогам  и сборам	9153	6,38	4859	2,47	9873	5,07	4294	5014	720		-46,91	103,19	7,87
Расчеты с внебюджетными  фондами	0,00	0,00	1665	0,85	0,00	0,00	-1665	-1665	0,00		0,00	-100	0,00
На прочие расходы	678	0,47	6479	3,29	2831	1,45	-5801	-3648	2153		855,60	-56,30	317,55
Чистые денежные средства от текущей деятельности	-1 331	х	74	х	20668	х	1405	20594	21999		-105,56	27829,73	-1652,82
Чистые денежные средства	0,00	х	0,00	х	0,00	х	0,00	0,00	0,00		0,00	0,00	0,00
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	-1 331		74	х	20668	х	1405	20594	21999		-105,56	27829,73	-1652,82
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	35,00	х	109	х	20777	х	74	20668	20742		211,43	18961,47	59262,86

 

Рис. 20 Движение денежных средств предприятия по годам

 

оплату счетов поставщиков 89,59%, на оплату труда с соответствующими перечислениями в государственные  внебюджетные фонды 3,89%, на расчеты  по налогам и сборам 5,07%, прочие расходы  составили 1,45%.

 

2.2.4 Анализ  результативных показателей прибыли и рентабельности

 

Функционирование предприятия  независимо от видов деятельности и  форм собственности в условиях рынка  определяется его способностью приносить  достаточный доход или прибыль. Прибыль – это конечный финансовый результат деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективность его работы.

На исследуемом предприятии  формирование, состав и структура  прибыли приведена в таблице 26 и проиллюстрирована рисунком 21.

Горизонтальный анализ абсолютных показателей, приведенных в таблице 26, показывает, что предприятие в 2006 году добилось хороших результатов в хозяйственной деятельности по сравнению с фактическими данными 2005 года. Прирост прибыли до налогообложения по сравнению с 2005 годом составил 80 тысяч рублей или 1,03%.

Анализ структуры прибыли до налогообложения  позволил установить, что основную часть ее составляет прибыль от продажи работ, услуг: 118% в 2006 году и 110,81% в 2005 году, а ее прирост в абсолютной сумме составил 651 тысячу рублей или 7,5%. Не смотря на это наблюдается увеличение темпа роста полной себестоимости продукции на 13,2% одновременно с увеличением темпа роста объема продаж на 12,91%.

От реализации основных средств  и иного имущества получен  отрицательный финансовый результат  в 2006 году на 1069 тысяч рублей или  на 13,79%.

Финансовый результат, полученный, от внереализационной деятельности привел к увеличению суммы прибыли  до налогообложения по сравнению  с 

Таблица 26

Анализ состава и  структуры прибыли

Наименование показателя	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Отклонение тыс. руб.			Темп динамики, %
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	2005 к 2004	2006 к 2005	2006 к 2004
Доходы и  расходы по обычным видам деятельности  Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	126 363	156 602	176 815	30 239	20 213	50 452	112,91
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	-88 386,00	-113 733,00	-136 015,00	25 347,00	22 282,00	47 629,00	119,59
Прибыль от реализации	37 977,00	42 880,00	40 800,00	4 903,00	-2 080,00	2 823,00	95,15
Коммерческие расходы	-27 251,00	-34 292,00	-31 561,00	7 041,00	-2 731,00	4 310,00	92,04
Прибыль (убыток) от продаж	10 726,00	8 588,00	9 239,00	-2 138,00	651,00	-1 487,00	107,58
Прочие доходы и расходы
Прочие операционные доходы	0,00	0,00	25,00	0,00	25,00	25,00
Прочие операционные расходы	-169,00	-340,00	-1 434,00	171,00	1 094,00	1 265,00	421,76
Внереализационные расходы	-324,00	-498,00	0,00	174,00	-498,00	-324,00	0,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	10 233,00	7 750,00	7 830,00	-2 483,00	80,00	-2 403,00	101,03
Текущий налог на прибыль	-2 456,00	-1 860,00	-1 879,00	-596,00	19,00	-577,00	101,02
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	7 777,00	5 890,00	5 951,00	-1 887,00	61,00	-1 826,00	101,04

 

 

Рис. 21 Динамика прибыли предприятия по годам

 

2005 годом на 498 тысячи рубле2006 отчетном  году увеличилась по сравнению  с предыдущим годом на 61 тысячу рублей или на 1,04% и составила 5951 тысячу рублей.

Система показателей финансовых результатов  включает в себя не только абсолютные, но и относительные показатели эффективности  хозяйствования. К ним относятся  показатели рентабельности. Рассчитываются и анализируются рентабельность продажи по прибыли, основных фондов, затрат на производство продукции, собственного капитала, активов.

Чем выше уровень этих показателей  рентабельности, чем выше эффективность  хозяйствования предприятия как  самостоятельного товаропроизводителя. Обобщенная информация о финансовых результатах представлена в бухгалтерской отчетности форма № 1 «Бухгалтерский баланс» форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ показателей рентабельности  исследуемого предприятия приведен в таблице 27 и проиллюстрирован рисунками 22 и 23.

Таблица 27

Анализ показателей  рентабельности

№ п/п	Наименование показателей	Годы (тыс. руб.)			Отклонение (+,-) (тыс. руб.)
		2004	2005	2006	2005 к 2004	2006 к 2005	2006 к 2004
1	Прибыль (убыток) от продажи, тыс. руб.	10726	8588	9239	-2138	651	-1487
2	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	7777	5890	5951	-1887	61	-1826
3	Выручка  от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	126363	156602	176815	30239	20213	50452
4	Основные фонды, тыс. руб.	10787	24021	24431	13234	410	13644
5	Затраты на производство продукции,  тыс. руб.	88386	113733	136015	25347	22282	47629
6	Капитал и резервы, тыс. руб.	22753	41761	47481	19008	5720	24728
7	Итого активы, тыс. руб.	35081	50821	61061	15740	10240	25980
8	Рентабельность продажи  по прибыли   [(п. 1 / п. 3) ´100], %	8,49	5,48	5,23	-3,01	-0,25	-3,26

 

Продолжение таблицы 27

9	Рентабельность продажи  по чистой прибыли  [(п. 2 / п. 3) ´100], %	6,15	3,76	3,37	-2,39	-0,39	-2,78
10	Рентабельность основных фондов по прибыли от продажи  [(п. 1 / п. 4) ´100], %	99,43	35,75	37,82	-63,68	2,07	-61,61
10.1	Рентабельность основных фондов по чистой прибыли [(п. 2 / п. 4) ´100], %	72,09	24,52	24,35	-47,57	-0,17	-47,74
11	Рентабельность затрат на производство продукции  [(п.1/п. 5) ´100],  %	12,14	7,55	6,79	-4,59	-0,76	-5,35
11.1	Рентабельность затрат на производство продукции  [(п.2/п. 5) ´100],  %	8,8	5,18	4,38	-3,62	-0,8	-4,42
12	Рентабельность собственного капитала [(п. 1 / п. 6)  ´ 100], %	47,14	20,56	19,46	-26,58	-1,1	-27,68
12.1	Рентабельность собственного капитала  [(п. 2 / п. 6)  ´ 100], %	34,18	14,10	12,53	-20,08	-1,57	-21,65
13	Рентабельность активов  [(п. 1 / п. 7)] ´100, %	30,57	16,90	15,13	-13,67	-1,77	-15,44

 

Изучив данную таблицу можно сказать следующее, показатели рентабельности на предприятии находятся на достаточно высоком уровне, но наблюдается тенденция их снижению. Так рентабельность продаж по прибыли от продаж снизилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 0,25 пункта и составила 5,23% . Рентабельность от продаж по чистой прибыли так же снизилась на 0,39 пункта и стала равняться в 2006 году 3,37 %. Рентабельность основных фондов по чистой прибыли снизилась на 0,17 пункта и составила 24,35% в 2006 году. Рентабельность собственного капитала и рентабельность активов снизились на 1,1 и 1,77 соответственно и составили 19,46% и 15,13% за 2006 год.

Расчет влияния различных факторов на изменение рентабельности продукции  представлен в таблице 28.

 

 

Рис.22 Динамика показателей рентабельности предприятия по прибыли от продажи по годам

Рис.23 Динамика показателей рентабельности предприятия по чистой прибыли по годам

 

Таблица 28

Влияние различных факторов на изменение рентабельности продукции

Наименование показателей	Результаты деятельности по отчетным периодам
	базисный период- n 2005 г.	отчетный период- n+2 2006 г.	отклонение (снижение -, увеличение +)
1. Выручка от продажи  продукции (отчет), тыс. руб.	=156602	=176815	=20213
2. Затраты на производство  продукции(отчет), тыс. руб.	=113733	=136015	=22282
3. Рентабельность продукции  = – = – или  – ,%	=7,55	=6,79	=-0,76
4. Изменение рентабельности  продукции за счет изменения   цен на продукцию = [( – )/ ]´ 100 – , %	-	-	=28,13
5. Изменение рентабельности продукции  за счет изменения затрат на производство продукции = –{[( – )/ ]´ х100}, %	-	-	= - 28,13

 

2.2.5 Анализ  системы финансовых коэффициентов

 

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Наиболее обобщающим абсолютным показателем  финансовой устойчивости является соответствие либо не соответствие (излишек или недостаток) источников средств для формирования запасов к величине запасов, получаемое в виде разницы между величиной источников средств и величиной запасов. При этом имеется в виду обеспеченность запасов источниками собственных и заемных средств.

Для характеристики источников средств  для формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:

1. наличие собственного оборотного  капитала (E^C), определяется как разность между величиной собственного капитала и внеоборотных активов, по

формуле:

Е^С = СК-F            (1)

2. наличие собственного и долгосрочного  заемного капитала (Е^Т), получаемое путем суммирования собственного оборотного капитала и долгосрочных кредитов и займов