Финансовое состояния предприятия ОАО «ВЗЖБИ»

X=Σ x_i

X=476244+385223+416020+566069=1843556 (тыс. руб.)

Y=Σ y_i;

Y=471400+372255+403988+562356=1809999 (тыс. руб.)

2. Найдем среднеарифметические значения себестоимости и выручки по следующим формулам:

Х_ср=∑х/n

Х_ср=1843556/4=460889 (тыс. руб.)

Y_ср=∑y/n

Y_ср=1809999/4=452499,75 (тыс. руб.)

3. Определим отклонения каждой величины себестоимости и выручки от среднего значения квадрата этих отклонений, а также произведения отклонений себестоимости и выручки от средней величины. Данные вычисления приведены в таблицах 12 и 13.

Таблица 12

Корреляционная  таблица, в тыс.  руб.

(xi - Хср)	(xi - Хср)2	(yi - Yср)	(yi - Yср)2	(xi - Хср)* (yi - Yср)
15355	235776025	18901	357247801	290224855
-75666	5725343556	-80244,75	6439219902,5625	6071799253,5
-44869	2012599044	-48511,75	2353389888,0625	2176673710,75
105180	11062832400	109856,25	12068395664,062	11554680375
Σ	19036551025	Σ	21218253255,687	20093378194,25

 

 

4. Определим коэффициент корреляции по формуле:

K= σ²_xy /σ_x*σ_y

      σ²_xy - дисперсия (второй центральный момент)-степень разбросанности показателя относительно средней величины

      σ_x, σ_y    - средне квадратичное отклонение.

Коэффициент корреляции принимает  значения в интервале от -1 до +1. Принято  считать, что если К >0,30, то связь слабая; при К=0,30-0,70 – средняя; при К >0,70 – сильная, или тесная.

σ_x=

σ_x= = 68986,5 (тыс. руб.)   

σ_y=

σ_y= = ⁼ 72832,4 (тыс.руб.)

σ²_xy = (Σ(x_i - Х_ср)* (y_i - Y_ср))/n

σ²_xy = 20093378194,25 /4= 5023344548,5625 (тыс. руб.)

K = 5023344548,5625 /(68986,5 ×72832,4) = 0,99       

К=0,99 - это говорит о сильной связи между показателями себестоимости и выручки. Установим конкретный вид зависимости от себестоимости.

Для этого предположим, что  форма зависимости линейная:

 

у = а₀+а₁*х,

где а₀ и а₁ – неизвестные параметры уравнения

Составим пару нормальных уравнений вида:

n* а₀+ а₁Σ x_i = Σ y_i ,

а₀ Σ x_i + а₁ Σ x_i² = Σ x_i* y_i

5. Составим таблицу 13.

Таблица 13

Значения  xi²   и xi*yi, (тыс. руб.)

	2009	2010	2011	2012	Сумма
xi2	226808347536	148396759729	173072640400	320434112761	868711860426
xi* yi	224501421600	143401187865	168067087760	318332298564	854301995789

 

Подставим полученные данные в систему уравнений (пункт 5):

4* а₀+ а₁*1843556 =1809999

а₀*1843556+ а₁*868711860426=854301995789

Следовательно, уравнение  регрессии имеет вид:

у= 1,38 *х - 3658,4

Таким образом, проведя корреляционно-регрессионный  анализ, выявили зависимость выручки  от себестоимости.

На основе полученного  уравнения составим прогноз изменения  выручки и себестоимости на 4 года.

Составим два варианта прогноза анализируемых показателей: оптимистичный и пессимистичный

Для осуществления первого (положительного) прогноза используем рост себестоимости за последний анализируемый период (2012 г.) и предположим, что данный показатель сохранится и в будущем периоде.

Темп роста себестоимости  по данным главы 1 в последнем периоде  составил – 1,14. Таким образом, прогноз показателей себестоимости и выручки приведен в таблице 14.

 

Таблица 14

Прогнозные значения себестоимости и выручки на 2011-2012 год (рост -14%)

Показатель	2013	2014	2015	2016
Себестоимость, тыс.руб.	645318,66	735663,2724	838656,13	956068
Выручка, тыс.руб.	641085,84	730837,8576	833155,16	949797

 

Наиболее наглядно данные прогнозные значения представлены на рисунке 15.

Рис.15 Прогнозные значения выручки и себестоимости при росте 18%

Рассмотрим вариант прогноза, при котором средний темп снижения себестоимости, рассчитанный в период с 2009 г. по 2010 г., составляет 81%. Тогда прогноз значений себестоимости и выручки будет выглядеть следующем образом.

 

 

 

 

Таблица 15

Прогнозные  значения себестоимости и выручки на 2009-2010 год (спад - 19%)

Показатель	2013	2014	2015	2016
Себестоимость, тыс.руб.	458515,89	371397,87	300832	243674
Выручка, тыс.руб.	455508,36	368961,77	298859	242075

 

 

Представим данные таблицы в графике (рис.16):

Рис.15 Прогнозные значения выручки и себестоимости при спаде 19%

Вывод: на основе корреляционно-регрессионного анализа и уравнения регрессии, заключаем, что связь между показателями себестоимости и выручки сильная и составляет 0,99. На основе корреляционно-регресионного анализа приведен оптимистичный и пессимистичные прогнозы деятельности ОАО «ВЗЖБИ».

Оптимистичный прогноз составлен  с учетом роста себестоимости  в последнем отчетном периоде, который составил 14%. Прогноз показал, что при сохранении такого темпа роста, выручка в 2016 г. составит   949797 тыс.руб.

Пессимистичный прогноз  приведен с учетом средних изменений себестоимости в 2009-10 гг. На основе прогноза, заключаем, что при сохранении данных темпов выручка в 2016 г. снизится до 242075 тыс.руб.

 

 

 

 

 

Заключение

Открытое акционерное  общество «ВЗЖБИ» функционирует на территории Владимирской области и оказывает следующие виды изделий:

• плиты перекрытия;
• балки;
• диафрагмы жесткости;
• фундаментные балки;
• шахты лифта;
• опоры электропередач;
• колонны;
• сваи;
• лотки;
• панели забора;
• площадки лестничные;
• плиты ребристые;
• перемычки, прогоны, ригели;
• и прочие элементы благоустройства

Финансовая деятельность предприятия «ВЗЖБИ» имеет нестабильную тенденцию: за период функционирования предприятия с 2009 по 2012 гг., все основные показатели то снижаются, то увеличиваются. Максимальный показатель выручки наблюдается в 2012 г. Выручка в 2010 г. минимальная в рассматриваемом периоде и составляет 372255 тысяч рублей. Оценивая показатель себестоимости, наблюдаем ту же тенденцию: максимальное значение составило 566069 тыс.руб. в 2012 г., в 2010г.-минимальное значение-385223 тыс.руб.

Показатель средней заработной платы нестабилен. Так, в 2009 средняя  заработная плата составила 22556 тысячи рублей, а в 2010-26599,7 тысяч рублей. Анализируя показатель выработки, делаем вывод о том, что максимальное значение данный показатель имел в 2011 г.

 При оценке средних темпов роста выработки и средней заработной платы заключаем, что показатели не стабильны. Такая тенденция негативна для предприятия, и требует вмешательства мер по управлению персоналом и средств по мотивированию их труда.

Для анализа методов снижения себестоимости приведено деление  факторов в зависимости от их подверженности влиянию со стороны предприятия  на внутрипроизводственные и внепроизводственные.

К внутрипроизводственным факторам снижения себестоимости относятся технико-экономические факторы, на которые предприятие может оказывать воздействие в процессе управления. Это следующие группы факторов:

1. повышение технического уровня производства;
2. совершенствование организации производства и труда;
3. изменение объема производства и структуры продукции.

К внепроизводственным факторам снижения себестоимости относятся  факторы, на которые предприятие  не может оказать непосредственное влияние. Это следующие группы факторов:

1. Рыночные цены на сырье, материалы и оборудование;
2. Ситуация в отрасли и в промышленности страны в целом;
3. Природно-климатические факторы и др.

Отметим, что уровень затрат строительной продукции в значительной мере определяется самим предприятием-производителем. В основе стоимости издержек производства лежат объективные факторы: потребность в сырье, механизмах, рабочей силе, сложившийся уровень цен на эти ресурсы. В то же время на себестоимость продукции существенно влияет рациональное и эффективное использование этих ресурсов.

Управление предприятием невозможно без прогнозирования  его развития, которое в свою очередь  основано на знании закономерностей, связей между явлениями и их признаками.

На основе корреляционно-регресионного анализа приведен оптимистичный и пессимистичные прогнозы деятельности ОАО «ВЗЖБИ».

Оптимистичный прогноз составлен  с учетом роста себестоимости  в последнем отчетном периоде, который  составил 14%. Прогноз показал, что  при сохранении такого темпа роста, выручка в 2016 г. составит   949797 тыс.руб.

Пессимистичный прогноз  приведен с учетом средних изменений  себестоимости в 2009-10 гг. На основе прогноза, заключаем, что при сохранении данных темпов выручка в 2016 г. снизится до 242075 тыс.руб.

 

 

Список используемой литературы

 

1. Конституция Российской Федерации.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья (в текущей редакции).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
4. Информационно-правовой портал «ГАРАНТ»
5. Официальный сайт компании «КонсультантПлюс»
6. Власова В.М., Основы предприним<span class="Normal__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font-siz