Оборотный капитал предприятия

Стр1.1 = таб6 стр4.2 – таб 1 стр3 – таб1 стр4.2.1 – таб1 стр4.2.2= 56032 т. р.

Стр 14 ст6 = таб 5(стр3 + стр9) – таб16 стр14 ст 6 = 1126 т. р.

Таблица16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, оборотный капитал —  капитал, инвестируемый предприятием в текущие операции на период каждого  операционного цикла. Оборотный  капитал, как и основной, выражает определенные производственные отношения, складывающиеся с развитием предпринимательства. Он непосредственно участвует в  создании новой стоимости, функционируя в процессе кругооборота всего капитала. При этом соотношение основного  и оборотного капиталов влияет на величину получаемой прибыли. Оборотный  капитал обращается быстрее, чем  основной капитал. Поэтому с увеличением  доли оборотного капитала в общей  сумме авансированного капитала время оборота всего капитала сокращается, а, следовательно, увеличивается  возможность роста новой стоимости, т. е. прибыли.

Источники формирования оборотных активов  в процессе их кругооборота не выделяются. В ходе производства информация о  том, за счет каких средств приобретались потребляемое сырье, материалы, топливо, не играет роли. Однако система формирования оборотных средств оказывает влияние на ликвидность и оборачиваемость, замедляя или ускоряя их. Кроме того, характер источников формирования является решающим фактором, влияющим на эффективность использования оборотных активов. Рациональное формирование оборотных активов оказывает влияние на ход производства, на финансовые результаты и платежеспособность предприятия.

При анализе эффективности использования  оборотного капитала оцениваются все  составляющие операционного цикла  и финансового цикла, выявляются резервы ускорения оборачиваемости  оборотных средств. Эффективность  хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние могут быть достигнуты лишь при достаточном  и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств. Основным финансовым критерием эффективности использования оборотных средств является их рентабельность, которая характеризует величину прибыли, приходящейся на рубль функционирующих оборотных средств. Рентабельность оборотных средств прямо пропорциональна рентабельности продаж и оборачиваемости оборотных средств. Этот вывод имеет важное значение для выработки стратегии предприятия по повышению финансовой эффективности деятельности. У предприятия есть два пути решения этой задачи: или рост рентабельности продаж, или увеличение оборачиваемости оборотных средств. Однако оборотные средства выступают наиболее активной частью общего капитала предприятия, и от их эффективного использования во многом зависит общая рентабельность использования капитала предприятия в целом. Чем больше доля оборотного капитала в его общем объеме, тем более ощутимо влияние этого фактора. На практике повышение уровня финансовой эффективности использования оборотных средств выступает важным резервом роста финансовой устойчивости предприятий и корпораций.

Баланс  доходов и расходов раскрывает текущее  положение предприятия и степень  финансовых рисков. Результаты финансового  плана непосредственно влияют на анализ и прогнозирование доходов  и расходов предприятия. Баланс доходов  и расходов состоит из двух основных частей – I поступления (приток денежных средств), II расходы(отток денежных средств). Каждая часть финансового плана учитывает приток и отток денежных средств по текущей, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.

Поступление от текущей деятельности составляет 89013 тыс. руб. основную часть составляет выручка от реализации продукции, работ  и услуг (88633 тыс. руб.).

Поступление от текущей деятельности составляет 89013 тыс. руб., от инвестиционной – 19799тыс. руб., от финансовой деятельности – 5006тыс. руб..

Расход  соответственно по выше перечисленным  видам деятельности – 74437т. р., 27500т. р., 11881т. р.

. Основным источником дохода от  текущей деятельности является  выручка от реализации продукции  (работ, услуг), а основным источником  расходов – затраты на производство  реализованной продукции (без  амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, то есть направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.

По  основному виду деятельности сальдо положительное (14576)

Сальдо  по инвестиционной деятельности отрицательное (-7701). Это говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах  в связи с расширением капитальных  вложений.

Сальдо  от финансового вида деятельности отрицательное (-6875). Данные расходы не оправдывают  доходы. Можно сказать, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить  отчисления в резервный фонд и  направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия.

В условиях рыночных отношений целью  предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль  в результате своей деятельности, и, несмотря на то, что вынуждено  пользоваться заемными средствами в  виде долгосрочного кредита банка  оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог  проверить реальность источников поступления  средств и притока, оттока денежных средств, принять решение о возможных  способах финансирования в случае возникновения  дефицита средств. Распределение прибыли  на данном предприятии осуществляется разумно и логично.

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Ионова А. Ф., Селезнева Н. Н. Финансовый анализ: Учебник –М.: ТК Велби, изд Проспект, 2008

2.Финансы  предприятий: Учебник для вузов/  Н. В.Колчина, Г. Б.Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. Проф. Н. В.Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ –ДАНА,2005

3. Финансы предприятий: Учебник  /под ред. Романовского М. В.-С-П.; изд. дом Бизнес - пресса, 2000

Приложение 1

Кругооборот капитала

Приложение 2

Классификация оборотных средств