Безналичные формы расчетов

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

ФГБОУ ВПО 

 «УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

ФАКУЛЬТЕТ ИНФОРМАТИКИ И  РОБОТОТЕХНИКИ

 

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ»

 

                                                                          

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Бухгалтерский учёт»

НА ТЕМУ:

Безналичные формы  расчётов

 

 

 

 

 

 

 

ВЫПОЛНИЛА: студентка гр. ЭФ-201

Беляева М.О.

___________________________

(подпись)   

 

РУКОВОДИТЕЛЬ: ст. преподаватель

Гопиенко А.В.

      ___________________________ 

                                                                                            (дата и подпись)

 

 

Уфа – 2013

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1.Безналичные расчёты…………………………………………………………...5

1.1 Понятие и нормативно-правовое регулирование безналичных расчётов…5

1.2 Формы безналичных расчётов………………………………………………..8

1.2.1 Расчёты платежными поручениями………………………………………..9

1.2.2 Расчёты аккредитивами…………………………………………………...11

1.2.3 Расчёты инкассовыми поручениями……………………………………...14

1.2.4 Расчёты чеками…………………………………………………………….16

1.2.5 Прямое дебетование……………………………………………………….17

2. Аналитическая часть………………………………………………………….19

3.Расчетная часть………………………………………………………………...27

Заключение……………………………………………………………………….33

Список использованной литературы…………………………………………...36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Выбранная тема очень актуальна, так как организация безналичных  расчетов, своевременное ее совершенствование  в соответствии с меняющимися  внутренними и внешними факторами - это важные, строго обязательные условия  полной реализации банком своей стратегии, его эффективной деятельности сегодня и в перспективе.

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения  исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в  перераспределении капиталов, существенно  повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Работа посвящена анализу  состояния форм расчетов, применяемых  в практике работы коммерческих банков с юридическими лицами. Формы расчетов являются рабочим инструментом всей платежной системы, поэтому анализ форм расчетов неотделим от правовых проблем общего состояния платежной  системы.

Настоящий этап развития платежной  системы характеризуется широким  внедрением новых форм расчетов и  использованием новых совершенных  банковских технологий, отвечающих мировым  стандартам и принципам. На смену  платежным требованиям пришли платежные  поручения, электронные документы  стали вытеснять традиционно  использовавшиеся ранее документы  на бумажных носителях. В связи с  этим стали внедряться и новые  формы передачи информации. Началось осуществление ряда экспериментальных  проектов по реализации системы электронных  платежей. Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем  записей по счетам в банках, когда  деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Под расчетами в настоящее  время понимается регулирование  платежей по денежным требованиям и  обязательствам, возникающим в связи  с экономическими и другими отношениями  между юридическими лицами. Расчеты  включают, с одной стороны, условия  и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные в унифицированных правилах и  обычаях, с другой стороны - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Деятельность коммерческих банков в сфере осуществления  расчетов с предприятиями регулируется национальным законодательством и  определяется сложившейся практикой. От выбора форм и условий расчетов зависит скорость и гарантия получения  платежа, сумма расходов, связанных  с проведением операций через финансовые учреждения.

Целью работы является изучение порядка осуществления безналичных  расчетов юридических лиц коммерческими банками.

Для достижения этой цели поставлены задачи:

- изучить российское законодательство, регулирующее организацию безналичных расчетов банков;

- ознакомиться с основными направлениями работы по осуществлению безналичных расчетов юридических лиц;

- ознакомиться с проведением платежей по счетам юридических лиц и другим операциям по обслуживанию клиентов.

1. Безналичные расчёты

1.1 Понятие и нормативно-правовое регулирование безналичных расчётов

Термином “расчеты” обычно называют процесс исполнения денежных обязательств.

Способ расчетов  может  быть различным. В зависимости от требований законодательства и соглашения сторон надлежащее исполнение денежных обязательств (расчетов) может осуществляться тремя способами: путем наличных и безналичных расчетов и зачета встречных требований.

Наличные денежные расчеты  осуществляются путем передачи кредитору  соответствующей суммы наличных денежных знаков, которыми согласно российскому  законодательству могут быть только банковские банкноты Центрального Банка  российской Федерации, обладающие свойством  законного платежного средства.

В соответствии с Указанием  Центрального Банка Российской Федерации  от 20 июня 2007 г.  № 1843-У расчеты  наличными деньгами между юридическими лицами, а также между юридическим  лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между индивидуальными  предпринимателями, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами,  могут производиться  в размере, не превышающем 100 тысяч  рублей.[11]

Расчеты путем зачета встречных  требований осуществляются без участия  денег, как наличных, так и безналичных. На практике она могут оформляться  как путем зачета взаимных требований (ст. 410 ГК РФ), так и путем двухстороннего или многостороннего клиринга, применяемого расчетными палатами бирж, другими  специализированными клиринговыми организациями.[1]

Безналичные расчеты –  это банковские операции, которые  заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика  на счет получателя, минуя непосредственный обмен между ними наличными денежными  средствами. Безналичные расчеты  осуществляются через кредитные  организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского  счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено  законодательством и не обусловлено  используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные  организации (филиалы) могут осуществляться по поручению клиентов с использованием:

- корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

-корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

- счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

- счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств  со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных  законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств  со счета осуществляется на основании  расчетных документов в пределах, имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Операции по безналичным  расчетам осуществляются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие, организация (юридическое лицо) может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках. При этом не обязательно каждый раз заключать отдельный договор банковского счета. Пункт 1.2. Инструкции Центрального банка РФ № 28-И устанавливает, что клиенту может быть открыто несколько банковских счетов на основании одного договора. Кроме "Счета юридического лица по основной деятельности" юридические лица могут иметь депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные, по капитальным вложениям и другие счета, вытекающие из условий совершения коммерческих сделок и предусмотренные правилами совершения соответствующих банковских операций. Формирование средств на названных выше счетах (кроме валютных) должно производиться путем перечислений со "Счета юридического лица по основной деятельности". Расчетный счет открывается всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципе коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета распоряжается своими средствами на счете, выступает самостоятельным плательщиком причитающихся с него платежей в бюджет, имеет право вступать в иные отношения с банком. Текущий счет открывается организацией или учреждением, не занимающимся коммерческой деятельностью. Текущие счета открываются общественными организациями. Самостоятельность владельца текущего счета сильно ограничена: он может распоряжаться денежными средствами только в соответствии со сметой вышестоящей организации.[4]

Условия расчетных отношений  сводятся к следующему:

- расчетные операции осуществляются, как правило, через коммерческие банки с открываемых юридическими лицами расчетных и иных счетов;

- все расчеты между юридическими лицами по платежам, суммы которых превышают установленные Правительством РФ размеры, производятся в безналичном порядке;

- формы расчетов устанавливаются законодательными актами;

- списание средств со счета производится банком только по распоряжению владельца счета;

- банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, находящихся на счете предприятия.

- формы расчетных документов устанавливаются Банком России;

- предприятия и банки обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам, строго соблюдать договорную и расчетную дисциплину.[11]

Правовое регулирование  безналичных расчетов осуществляется гл. 46 ГК РФ, определившей основные формы  безналичных расчетов, а также  рядом нормативных актов Банка  России. Наиболее известные из них: Положение ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств”,  Положение ЦБ РФ от 29  июня 2012 г. 384-П “О платежной системе Банка России”, Положение ЦБ РФ от  10 апреля 2006 г. №285-П “О порядке прима и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями”.

1.2 Формы безналичных  расчётов

При расчетных операциях  между кредитными организациями  и их клиентами возникают особые правоотношения, названные в литературе расчетными. Расчетные правоотношения возникают на основании совершаемых клиентами и их банками расчетных сделок, которые носят название форм безналичных расчетов. Формы расчетов различаются видом расчетного документа, порядком документооборота, а также наличием или отсутствием условий предоставления денег в распоряжение получателя платежа. В ст. 862 ГК РФ перечислены следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по инкассо, по аккредитиву, чеками.

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” переводы денежных средств осуществляются в рамках следующих форм безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты инкассовыми поручениями;
• расчеты чеками;
• прямое дебетование (расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств);
• расчеты в форме перевода электронных денежных средств.[5]