Отчет по практике в ТОО КТ «ОРДА Кредит»

Содержание

 

Введение                                                                                                                 2

1. Деятельность ТОО КТ «ОРДА Кредит»

1.1 Ознакомление с хозяйственной  деятельностью организации                        3

1.2 Основы построения бухгалтерского  учета в ТОО КТ «ОРДА Кредит»      4

2. Финансовый учет в ТОО КТ «ОРДА Кредит»

2.1 Учет денежных средств                                                                                   9                                             

2.2 Учет обязательств                                                                                          16

2.3 Учет расчетов с персоналом  по оплате труда                                             19

Заключение                                                                                                          24

Список использованной литературы                                                                 25

Приложения                                                                                                           7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

       Практика – это одна из важнейших составляющих профессиональной подготовки специалистов. Она представляет собой эффективный механизм переноса полученных знаний и умений из области теории в область повседневной профессиональной деятельности. Являясь центральным звеном в системе подготовки специалистов, практика помогает студентам глубже осознать правильность осуществления своего профессионального выбора, проверить усвоение теоретических знаний, полученных в процессе учёбы, определить профессионально важные качества будущей специальности.    Использование уникальных возможностей предприятий позволяет уже в процессе обучения адаптировать знания и навыки студентов к условиям конкретных производств. Практика – это активная индивидуальная форма обучения студентов, в ходе которой вырабатываются умения работать самостоятельно, опираясь на индивидуальные планы и задания. 

       Цель практики – это закрепление и углубление теоретических знаний, полученных в ходе учебного процесса, а также приобретение практического навыка для их применения.

        В  период с 22.04 по 27.04. я проходила учебную практику в компании ТОО КТ «ОРДА Кредит» с организационно-правовой формой – закрытое акционерное общество, находящейся по адресу: Республика Казахстан, Южно-Казахстанская область, г. Шымкент, Аль-Фарабийский  район, ул. Г.Иляева, 47.

        ТОО КТ «ОРДА Кредит» является полным правопреемником всех прав и обязанностей Товарищества с дополнительной ответственностью кредитно-депозитного товарищества «ОРДА Кредит», которое создано  решением учредительного собрания акционеров 11 мая 2001 года. Cвидетельство о государственной регистрации № 16058-1958-ТДО  от 27 августа 2001 года, которое также являлось полным правопреемником всех прав и обязанностей закрытого акционерного общества «Кредитного Товарищества  «ОРДА Кредит», созданное  решением учредительного собрания акционеров 25 февраля 1999 года. Свидетельство о государственной регистрации № 4243-1900-АО  от 14 июля 1999 года.

       Компания осуществляет отдельные виды банковских операций без лицензии для своих участников,   согласно Закону Республики Казахстан от 28 марта 2003 года № 400-II «О кредитных товариществах», преследуя при этом цель соблюдения рациональной структуры активов и пассивов, диверсификации рисков, повышения доходности.

 

 

 

 

 

       1. Деятельность ТОО КТ «ОРДА Кредит»

 

       1.1 Ознакомление с хозяйственной деятельностью организации

 

       Решение о создании товарищества с ограниченной ответственностью Кредитного товарищества “ОРДА Кредит” (далее - Компания)  принято на  внеочередном собрании  учредителей 19 января 2004 года (протокол № 12 от 19.01.2004г). Свидетельство о государственной перерегистрации № 21564-1958- ТОО от 28 февраля 2011 г.

       ТОО КТ «ОРДА Кредит» является полным правопреемником всех прав и обязанностей Товарищества с дополнительной ответственностью кредитно-депозитного товарищества «ОРДА Кредит», которое создано  решением учредительного собрания акционеров 11 мая 2001 года. Свидетельство о государственной регистрации № 16058-1958-ТДО  от 27 августа 2001 года, которое также являлось полным правопреемником всех прав и обязанностей закрытого акционерного общества «Кредитного Товарищества  «ОРДА Кредит», созданное  решением учредительного собрания акционеров 25 февраля 1999 года. Свидетельство о государственной регистрации № 4243-1900-АО  от 14 июля 1999 года.

       Юридический адрес: индекс 160011, Республика Казахстан, Южно-Казахстанская область, Аль-Фарабийский  район, г. Шымкент, ул. Г.Иляева, 47. Фактический адрес: тот же. РНН Компании 582200050900; БИН 040240007163; Код ОКПО - 40186405; ОКЭД-64199.

       Среднесписочная численность работников Компании по состоянию на 31.03.2013 года и на 31.12.2012 года осталась без изменения и составляла 21 человек.

       Компания осуществляет отдельные виды банковских операций без лицензии для своих участников,   согласно Закону Республики Казахстан от 28 марта 2003 года № 400-II «О кредитных товариществах», преследуя при этом цель соблюдения рациональной структуры активов и пассивов, диверсификации рисков, повышения доходности [1].

        К основным видам операций, осуществляемых кредитным товариществом, можно отнести:

        - заемные операции: предоставление кредитов участникам, на условиях платности, срочности  и возвратности, которые заняли лидирующее место в активных операциях кредитного товарищества, что обусловлено их высокой доходностью;

        - прием платежей, осуществление переводов, расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Кредитным товариществом осуществляются переводы через банковский счет и без его открытия;

        - выдачу гарантий, поручительств за участников кредитного товарищества;

       - осуществление инвестиционной деятельности.

 

 

       1.2 Основы построения бухгалтерского учета в ТОО КТ «ОРДА Кредит»

 

       Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной финансовой отчетности несет главный бухгалтер.

        Главный бухгалтер должен обеспечить:

        - неизменность принятой учётной политики отражения операций и событий и оценки активов и обязательств в течение отчётного периода;

         - полноту отражения в учёте за отчётный период всех операций и событий, осуществленных в этом периоде, и результатов инвентаризации активов и обязательств;

       - правильность отнесения доходов и расходов к отчётным периодам;

       - тождество данных аналитического учёта оборотам и остаткам по счетам синтетического учёта на начало каждого месяца.

       Руководство ТОО КТ «ОРДА Кредит» делегирует главному бухгалтеру полномочия самостоятельно принимать решения, по согласованию с директором, на основе правил, закрепленных учетной политикой и профессионального суждения по вопросам формирования показателей финансовой отчетности, в т.ч. по вопросам классификации, признания, оценки и расчета элементов финансовой отчетности и их составляющих, а также раскрытия связанной с ними информации.

       Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и событий, своевременному представлению в бухгалтерскую службу первичных документов обязательны для всех работников.

При освобождении главного бухгалтера от должности производится сдача дел вновь назначенному главному бухгалтеру (а при его отсутствии – работнику, назначенному приказом руководства ТОО), в процессе которой проводится проверка состояния бухгалтерского учёта и достоверности отчётных данных с составлением акта приема-передачи, утверждаемого руководством ТОО.     Передача дел бухгалтерской службы производится на основе последнего представленного баланса. В акте приема-сдачи дел должна быть указана дата осуществления передачи дел.

       Бухгалтерский учёт ведётся с применением автоматизированной бухгалтерской программы «1С:Предприятие 8.2» для отражения хозяйственных операций согласно учётной политике предприятия и МСФО. Основанием для введения проводок в бухгалтерскую систему служат только надлежащим образом оформленные первичные документы, подписанные и одобренные должностными лицами ТОО. На исправление ранее допущенных неправильных записей составляется бухгалтерская справка об исправительной проводке (в произвольной форме с описанием содержания хозяйственных операций).    Бухгалтерская справка должна быть подписана составившим её исполнителем (бухгалтером) и главным бухгалтером. Бухгалтерский учёт доходов и расходов ведётся раздельно по видам услуг, по видам деятельности [1].

       Учёт прямых расходов по видам деятельности ведётся на основе прямой связи между понесёнными затратами и поступлениями по конкретным статьям доходов. Косвенные расходы (накладные расходы) относятся пропорционально прямым затратам.

       Ведение кассовых операций (порядок приёма и выдачи наличных денег, оформление кассовых документов, ведение кассовой книги и хранения денежных средств) осуществляется в соответствии с «Правилами ведения бухгалтерского учета в РК», утвержденными приказом Министерства финансов в РК от 22.06.2007г. № 221.

       Не учитываются в кассе тыины, так как в соответствии с Постановлением Правления Нацбанка РК от 03.03.2001 года « Об утверждении Правил изъятия из денежного обращения наличных денежных знаков – тыинов» тыины изъяты из обращения. На основании этого Постановления использование тыинов допускается только в безналичных платежах.

       Денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег (от населения, индивидуальных предпринимателей), производятся с обязательным применением контрольно кассовых машин с фискальной памятью (далее – ККМ) с выдачей контрольного кассового чека на руки потребителю (ст. 645 НК РК). По окончании дня пробивается итоговый фискальный Z-отчёт с перечнем пробитых за день сумм.

Контрольный чек – первичный документ ККМ подтверждающий факт осуществления между продавцом (поставщиком товара, работы, услуги ) и покупателем (клиентом ) денежного расчёта.

       Таким образом, при оказании услуг в счет предстоящих платежей сумма начисленного дохода не пробивается через ККМ, так как чек ККМ предназначен для подтверждения факта денежного расчёта. Кассовые документы оформляются на каждую операцию отдельно.

       Поступление денег в кассу оформляется с расчетного счета приходным кассовым ордером, выдача – расходным. Учет приходных и расходных ордеров ведется в программе 1С: Бухгалтерия в электронном виде. Приходные и расходные кассовые ордера являются основанием для учета кассовых операций и отражаются в кассовой книге, которая ведется в электронном виде, ежемесячно распечатывается на бумажном носителе подшивается, прошивается и заверяется подписями кассира и главного бухгалтера. Отчет кассира составляется ежедневно [2].

       Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Произведенные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера ТОО. При наличии ККМ ежедневно на конец дня делается фискальный гашением и заполняется кассовая книга к ККМ.

       В сроки, установленные руководителем ТОО, производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчётом всех наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Результаты ревизии оформляются Актом инвентаризации денежных средств. Денежная наличность включается в акт по купюрам и сумме. При обнаружении ревизией недостачи или излишка денежных средств в кассе указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения. Заявление кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих ТОО КТ «ОРДА Кредит», не принимаются. Излишки денежных средств, обнаруженные в кассе, приходуют, а недостачу взыскивают с кассира.

 

       Таблица 1

       Корреспонденция счетов по кассовым операциям

 

Содержание операции	Дебет	Кредит
Поступили в кассу деньги от покупателей за реализованный товар, услуги	1010	1210
Получена в кассу предоплата от покупателя товара, услуг	1010	3510
Получены в кассу деньги по чеку с расчётного счета	1010	1030
Получены в кассу деньги по чеку с расчётного счета	1010	1250
Поступили в кассу заёмные наличные денежные средства	1010	3020
Оприходованы излишки в кассе, выявленные при инвентаризации	1010	6280
Внесены деньги из кассы на расчётный счет	1030	1010
Выдано в подотчет работникам	1250	1010
Оплачены судебные и арбитражные издержки	7470	1010
Погашена из кассы сумма займа	3020	1010
Выданы учредителю дивиденды (предпринимательский доход)	3030	1010
Выдана из кассы заработная плата работникам	3350	1010
По акту инвентаризации оприходованы излишки денежных средств в кассу	1010	6280
Выявленная недостача денег списана на счет кассира	1250	1010
Источник [3]