Экономический потенциал предприятия

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Под экономическим потенциалом предприятия , функционирующего в сфере товарного обращения , понимается совокупность ресурсов – трудовых, материальных , финансовых , природных и других , имеющихся в его распоряжении , а так же способности его работников и управленческого персонала к использованию этих ресурсов в соответствии с основной целью деятельности предприятия и получением максимально возможного в конкретных экономических условиях дохода.

Экономический потенциал предприятия характеризуется ,во первых , его реальными возможностями , причем не только реализованными , но и по каким – либо причинам нереализованными ; во вторых , объемом ресурсов и резервов – как вовлеченных , так и не вовлеченных в коммерческую деятельность ; в – третьих , определяется не только возможностями и ресурсами , но и способностью управленческого персонала использовать их для достижения стратегических целей предприятия . Это образует совокупную торгово – хозяйственную способность предприятия , которая по сравнению с аналогичными параметрами другого предприятия отражает уровень его конкурентоспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Используя данные таблицы, рассчитаем показатели производительности труда , материалоотдачи и фондоотдачи основных производственных фондов.

 

 Анализ производственной  программы «ООО Виватекс» за 2012 – 2013 год.

Табл.  1

№ п/п	Наименование показателей	2012г	2013г	Отклонение от плана	% выполнения плана
1.	Объем выпуска продукции, в тыс.руб.	3489	3505	+16	100,5
2.	Среднесписочная численность работников, чел.	18	19	+1	105,5
3.	Материальные затраты в тыс. руб	2860	2940	+80	97,3
4.	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, в тыс. руб.	2616	2640	+24	100,9

Рис.11

 

Рассчитаем эффективность использования трудовых и материальных ресурсов и основных фондов.

 

- производительность труда

ПТплан = 3489 : 18 = 193,83

ПТ факт = 3505 : 19 = 184, 47

- материалоотдача

Мотдплан = 3489 : 2860 = 1,22

Мотдфакт = 3505 : 2940 = 1,19

 

- фондоотдача 

Фотдплан = 3489 : 2616 = 1,334

Фотдфакт = 3505 : 2640 = 1,328

 

 

 

 

2. Построим факторную  модель для оценки влияния  трех групп факторов на выполнение  производственной программы ( объема  выпуска продукции).

Проанализируем степень влияния использования трудовых ресурсов на объем выпущенной продукции.

Табл.2 Степень влияния использования трудовых ресурсов

Показатели	Условные обозначения	2012г	2013г	Отклонение (+,-)	Темп роста %
Объем выпускаемой продукции, тыс. руб.	ВП	3489	3505	+16	100,5
Среднегодовая численность работников, чел.	ЧР	18	19	+1	105,5
Производительность труда (среднегодовая выработка продукции  на одного работающего в ты  сруб.)	ПТ	193,83	184,47	-9,36	95,17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Рис.12 Cтепень влияния использования трудовых ресурсов на объем выпущенной продукции.

 

План производства продукции перевыполнен на 16 тыс. руб. или на 0,5%. Среднегодовая численность увеличилась на 1 человека или на 5,5%. Производительность труда одного работающего уменьшилась на 9,36 тыс. руб. на одного работника.

- все показатели плановые

ВПплан = ЧРплан * ПТплан =18 * 193,83 = 3488, 94

- среднесписочная численность  работников фактическое;

Производительность труда плановая

ВПусловн = ЧРфакт * ПТплан = 19 * 193, 83 = 3682,77

 

- среднесписочная численность  работников фактическая;

Производительность труда фактическая

ВПфакт = ЧРфакт * ПТфакт = 19 * 184, 47 = 3504, 93

Отклонение – увеличение – фактического объема продукции от планового объема произошло за счет влияния следующих факторов:

- Увеличение количества  работников 

3682, 77 – 3489 = 193, 77

- Увеличение производительности  труда 

3504,93 – 3682,77 = - 177,84

- общее отклонение 

193,77 - 171,84= 15,93

 Численность работников - количественный показатель, по  этому его увеличение повлияло  в положительную сторону на  объем выпуска продукции.

Сокращение же в отчетном периоде производительности труда снизила достигнутый результат на 177,84 тыс. руб. В результате объем выпуска продукции увеличился лишь на 16 тыс.руб.

Проанализируем степень влияния использования материальных затрат на объем выпущенной продукции.

Табл.3 Степень влияния использования материальных затрат на объем выпущенной продукции.

Показатели	Условные обозначения	2012г	2013г	Отклонение (+,-)	Темп роста %
Объем выпуска продукции, тыс.руб	ВП	3489	3505	+16	100,5
Материальные затраты, тыс.руб	МЗ	2860	2940	+80	102,8
Материалоотдача на руб. мат. затрат	Мотд	1,22	1,19	-0,03	97,7

 

Как видно из таблицы 3 , материальные затраты в 13г. Возросли на 80 тыс.руб. и составили 102, 8%. А материалоотдача  снизилась на 0,03 и составила 97,7%. Далее так же выполним расчет влияния этих факторов на объем выпуска продукции используя метод цепных подстановок.

 

 

- все показатели плановые

ВПплан = 2860 * 1,22 = 3489

- материальные затраты  фактические;

Материалоотдача плановая.

ВП условн = 2940 * 1,22 = 3586, 8

- материальные затраты  фактические;

Материалоотдача фактическая.

ВПфакт = 2940 * 1,19 = 3505

 

Увеличение фактического объема продукции от планового объема произошло за счет влияния следующих факторв:

-увеличение материальных  затрат 

3586-3489=+97

- увеличение материалоотдачи

3505-3586,8= - 81,8

Расчет влияния факторов не противоречит предыдущему выводу и увеличение выпуска продукции произошло за счет роста материальных затрат с помощью экстенсивного фактора.

Проанализируем степень влияния использования основных производственных фондов на объем выпущенной продукции.

 

Табл.4 Степень влияния использования основных производственных фондов на объем выпущенной продукции

Показатели	Условные обозначения	2012г	2013г	Отклонение (+,-)	Темп роста %
Объем выпускаемой продукции, тыс.руб	Вп	3489	3505	+16	100,5
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, в тыс.руб.	Ф	2616	2640	24	100,9
Фондоотдача на 1 руб фондов	Фотд	0,1334	0,1327	-0,0007	99,5

Рис.13

В таблице определяющей фондоотдачу, как отношение объема выпускаемой продукции к среднегодовой стоимости ОПФ. выяснилось что фондоотдача снизилась на 0,5 % или 0,07 копеек.

Фондоотдача незначительная, это говорит о том, что предприятие должно совершенствовать фондоотдачу фондов и увеличивать рентабельность.

Расчет влияния факторов показал, что определяющим для увеличения выпуска продукции является фактор фондоотдачи.

Фондоотдача ( качественный ) – сделаем соответствующие расчеты используя метод цепных подстановок.

- все показатели плановые

ВПплан = 2616 * 1,334 = 3488,7

- среднегодовая стоимость  основных производственных фондов  фактическая;

Фондоотдача на 1 руб. производственных фондов плановая.

ВПусловн = 2640 * 1,334 =3521, 8

 

- среднегодовая стоимость  основных производственных фондов фактическая;

Фондоотдача фактическая

ВПфакт = 2640 * 1,328 = 3505,9

 

Отклонение фактического объема выпускаемой продукции от планового произошло за счет влияния следующих факторов:

- увеличение среднегодовой  стоимости основных производственных фондов снизило объем выпускаемой продукции

3521,8 – 3488,7 = 33,1

- увеличение фондоотдачи  на 1 руб произв.фондов

3505,9 – 3521,8 = -15,9

Общее отклонение

3505,9 – 3488,7 = +17,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ себестоимости продукции

Далее проанализируем себестоимость продукции ООО «Виватекс» .

Выполнить анализ и дать общую оценку выполнения плана по полной себестоимости фактически выпущенной товарной  продукции можно с помощью данных таблицы.

 

Табл.4 Себестоимость товарной продукции и структур затрат на производство предприятия ООО «Виватекс».

№пп	показатели	По плану		Фактически		отклонение от плана
		Сумма тыс.руб	Уд.вес %	Сумма тыс.руб	Уд.вес	По сумме тыс.руб	По уд. Весу, %
	Полная себестоимость в т.ч. по статьям затрат:	2916	100	3030	100	+114	0
1	Сырье и материалы	2154	73,89	2213	73,04	+59	-85
2	Топливо и энергия	121	4,18	130	4,30	+9	+0,12
3	Фонд зар.платы с отчислениями на соцстрах	93	3,19	99	3,28	+6	+0,09
4	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	81	2,79	87	2,89	+6	+0,1
5	Общепроизводственные расходы	290	9,96	295	9,76	+5	-0,2
6	Общехозяйственные расходы	116	3,98	144	4,76	+28	+0,78
7	Потери от брака	0	0,02	0,6	0,02	0,6	0
8	Прочие расходы	46	1,59	46,96	1,55	+0,96	-0,04
9	Производственная себестоимость	2901	99,6	3015,56	99,60	+114,56	0
10	Внепроизводственные расходы	15	0,40	14,44	0,4	-0,56	0