Лекции по "Финансам"

Тема 1. Сущность функции и роль финансов

1. Сущность финансов
2. Функции  финансов
3. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями
4. Финансовые ресурсы и источники их  формирования
5. Влияние финансов на воспроизводственный процесс

1. Сущность финансов

Финансовое дело зародилось в глубокой древности. Уже в документах индийской культуры IV в. до н. э. можно найти сведения о налоговых льготах, предоставляемых купцам-мореходам, хозяевам караванов, всем тем, кто заселял новые земли. Возникновение финансов стало результатом перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному обмену и связано с развитием государства и его потребностями в ресурсах.

Сам термин «финансы» появился значительно  позже. Существуют разные точки зрения по поводу его происхождения. Одни авторы утверждают, что этот термин возник в XIII—XV вв. в торговых городах Италии, другие — что понятие «финансы было введено в обиход французским ученым Ж. Боденом, который в 1577 г. издал работу «Шесть книг о республике».

Представление о финансах как экономической категории видоизменялось. Изначально понятие «финансы» рассматривалось только применительно к формированию и использованию денежных фондов для удовлетворения государственных нужд. Позднее эта экономическая категория получила название «публичные финансы», которые в настоящее время включают в себя государственные и местные финансы (финансы органов местного самоуправления).

С развитием крупномасштабного  товарного производства совершенствовались методы, способы мобилизации, распределения и использования денежных средств между различными участниками воспроизводственного процесса.

Эволюцию взглядов на сущность финансов можно представить следующим  образом. Что касается определения, то финансы трактуются:

• в мировой экономической теории (экономике) как совокупность стоимостных потоков, связанных с распределением и использованием денежных ресурсов;
• в политической экономии как экономические отношения в процессе создания и использования фондов денежных средств (наиболее распространена среди российских экономистов).

Различают узкое, расширенное и  широкое понимание термина «финансы». В узком понимании финансы  охватывает лишь бюджетные процессы и к ним относятся только государственные (публичные) финансы.

Расширенное понимание термина  означает, что финансы охватывают только часть денежных отношений. В российской экономической литературе эта точка зрения преобладала до недавнего времени. Так, например, в советский период к финансам относились: государственный бюджет; финансы материального производства; финансы непроизводственной сферы. С 90-х гг. XX в. к финансам стали относиться: бюджетная система (федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации, местные бюджеты); государственные внебюджетные фонды; государственный кредит; страхование; финансы хозяйствующих субъектов.

В широком понимании термин «финансы»  охватывает движение всех стоимостных  потоков, включая и денежно-кредитные, тем самым финансы включают в  себя: государственные финансы; кредитную  систему; финансы отраслей воспроизводственного процесса; финансы домашних хозяйств; вторичный финансовый рынок; международные финансы.

Таким образом, практически все  денежные отношения в обществе, все, что связано с движением денег, причисляется к финансам, а понятие «денежное хозяйство страны» идентично понятию «финансы».

В зарубежных странах, а теперь уже  и в России, финансистом называют любого специалиста, связанного с деньгами, равно как и все деньги, включая  доходы граждан, называют финансами.

Такое понимание финансов отражено и в современных зарубежных словарях: Finance — искусство, функция, профессия, связанная с валютой или деньгами.

Условием возникновения финансов является наличие в обществе товарно-денежных отношений. В воспроизводственном процессе движение денежных средств должно опосредовать движение товаров (Производство – Распределение  - Обмен – Потребление).

На основе движения денежных средств  возникают финансовые отношения. Отличительным  признаком финансовых отношений  является их связь с распределением и перераспределением стоимости общественного продукта между различными субъектами, каждый из которых претендует на получение доли в произведенном продукте в соответствии с действующими правовыми нормами или обычаями делового оборота.

Важной особенностью финансовых отношений  является то, что процесс распределения и перераспределения стоимости общественного продукта сопровождается созданием различных фондов денежных   средств,   имеющих   целевое   назначение.   Фонды   денежных средств, создаваемые на уровне государства, органов местного самоуправления, называются централизованными, а денежные фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов, домохозяйств, -децентрализованными.   Формирование  фондов денежных  средств носит строго регламентированный характер.

Можно выделить следующие признаки финансов:

• денежный характер финансовых отношений. Деньги являются 
  материальной основой существования и функционирования 
  финансов (они всегда имеют денежную форму выражения);
• распределительный характер финансовых отношений. Областью 
  возникновения и функционирования финансов являются стадии воспроизводственного процесса,  на которых  происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте;
• финансовые отношения находят свое материальное воплощение в централизованных и децентрализованных фондах денежных средств.

Как экономическая категория финансы - это экономические отношения, в  процессе которых происходит формирование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства, обеспечения условий расширенного воспроизводства, удовлетворения социальных потребностей общества.

2. Функции финансов

Сущность финансов проявляется  прежде всего через распределительную функцию. Распределительный процесс, осуществляемый с помощью финансов, сложен и многогранен. Ему присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения — внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное. Финансы обслуживают разные этапы распределения стоимости общественного продукта, участвуя как в первичном распределении, так и в перераспределении. Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, региональный (на уровне субъектов Федерации), местный (на уровне местных органов управления).

В целом распределительная функция  финансов позволяет:

• создавать целевые фонды денежных средств на уровне государства,  органов местного самоуправления,  хозяйствующих субъектов, населения;
• осуществлять распределение между производственной и не 
  производственной сферами и социальными группами, а также 
  внутрихозяйственное,  внутриотраслевое,  межотраслевое, межтерриториальное распределение.

Наряду с распределительной  функцией финансам присуща и контрольная  функция. Основу контрольной функции  составляет движение финансовых ресурсов. Исходя из характера их движения, общество имеет возможность знать о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств. Полученная информация позволяет оценить эффективность и целесообразность произведенных расходов. Чтобы информация отражала реальное положение Дел, она должна быть полной, своевременной и достоверной

Использование контрольной функции финансов на практике позволяет осуществлять финансовый контроль, который является  функцией финансовых органов.

Обе функции финансов связаны - они  действуют одновременно: распределение не может не контролироваться и контроль без распределения невозможен.

3. Взаимосвязь финансов  с экономическими категориями

В процессе стоимостного распределения  финансы активно взаимодействуют с ценой, заработной платой, кредитом.

Цена - это денежное выражение стоимости товара, услуги, которое покупатель должен выплатить продавцу при покупке товара. Обычно цена продукта устанавливается продавцом заранее на основе издержек на производство и на продажу продукта, а также желаемой маржи прибыли для продавца.

Однако цена редко равняется  стоимости. Под воздействием спроса и предложения цена колеблется относительно стоимости. В процессе продажи происходит передача дополнительных средств продавцу или покупателю, что нарушает пропорции распределения и подготавливает условия для финансового распределения, т. е. изменения диспропорций с помощью финансов.

Если цена выше стоимости, то посредством  финансов происходит изъятие дополнительной  выручки  (через налоги).  Если цена ниже стоимости, то убытки компенсируются с помощью дотаций,' субсидий, субвенций, бюджетных кредитов. Государство может устанавливать низкие налоги и таким образом компенсировать убытки   производителям.   Сами   производители   могут для  защиты   от убытков создавать резервные фонды, заключать договоры страхования рисков (а это уже финансовые отношения).

С помощью финансов распределяется вся стоимость общественного продукта, а с помощью цены — лишь часть, которая складывается из отклонений цен от реальных стоимостей товаров. Вместе с тем ценовое распределение является первичным по отношению к финансовому и подготавливает условия для последнего.

Заработная плата - денежное выражение стоимости рабочей силы. В процессе распределения общественного продукта происходит возмещение потребленной стоимости рабочей силы (т. е. стоимости средств, необходимых для восстановления затраченных сил, умственной энергии и т. д.). Однако свободного человека нельзя заставить трудиться на покрытие только собственных издержек. Необходимы средства на расширенное воспроизводство рабочей силы, поощрение дополнительного труда. Для этого в ходе распределения выделяются дополнительные средства, создается премиальный фонд и, следовательно, возникают финансовые отношения. Кроме того, финансовые отношения возникают в процессе взимания налогов с заработной платы.

Кредит во многом может быть альтернативой финансам. Между двумя этими категориями существуют, с одной стороны, различия, а с другой — тесная взаимосвязь. Различие заключается в том, что: финансы охватывают процессы распределения и перераспределения, а кредит - только перераспределение; источник формирования финансовых ресурсов — вся стоимость общественного продукта, а кредитных ресурсов — временно свободные денежные средства физических и юридических лиц; в случае кредита денежные средства в долг предоставляются на условиях срочности, платности, возвратности (свойства кредита), а в случае финансовых отношений деньги предоставляются на длительный срок, как правило, безвозмездно или под маленький процент.

Взаимосвязь финансов и кредита  проявляется в постоянном превращении финансовых и кредитных ресурсов друг в друга.

4. Финансовые  ресурсы  и источники их формирования

Финансовые ресурсы - это совокупность всех денежных средств, финансовых активов, которыми располагает государство, его предприятия, организации, учреждения как хозяйствующие субъекты для покрытия своих затрат.

Понятие "финансовые ресурсы" в  РСФСР было введено при составлении  первого пятилетнего плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов.

В теории и на практике финансовые ресурсы подразделяются на централизованные фонды (государственный бюджет, внебюджетные фонды) и децентрализованные финансовые ресурсы (денежные фонды предприятии). Выделяют также финансовые ресурсы государства, регионов, предприятий.

Первым и основным источником формирования централизованных финансовых ресурсов (централизованных фондов) на общегосударственном уровне (макроуровне) является национальный доход. На основе распределения и перераспределения национального дохода создаются централизованные фонды денежных средств.

Часть национального дохода формируется  и остается в распоряжении предприятий, т. е. создаются децентрализованные ресурсы на микроуровне, которые используются на затраты производства на предприятиях.

Объем финансовых ресурсов, как правило, больше национального дохода, потому что кроме стоимости прибавочного продукта и части необходимого продукта финансовые ресурсы включают амортизационные отчисления.

Вторым важным источником формирования финансовых ресурсов являются амортизационные  отчисления, образуемые за счет части стоимости основных производственных фондов.

Централизованные финансовые ресурсы - - это результат перераспределения чистого дохода через налоговые и неналоговые платежи л отчисления.