Финансовый план

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2012 в 18:57, лекция

Краткое описание

I. Финансовый план. Этот раздел, который обобщает материал всех других разделов и подводит итоги деятельности в стоимости выражении. Данный план включает в себя:
- план прибыли
- план о движении денежных потоков
- анализ безубыточности производства
- финансовый анализ отдельных видов товаров (себестоимость, рентабельность, сравнительная эффективность )

Скачать в ZIP архиве (302.97 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Копия Larisa_Alexandrovna.doc

— 2.62 Мб (Скачать файл)
    1. Финансовый план. Этот раздел, который обобщает  материал всех других разделов и подводит итоги деятельности в стоимости выражении. Данный план включает в себя:

- план прибыли

- план о движении денежных потоков

- анализ безубыточности производства

- финансовый анализ отдельных видов товаров (себестоимость, рентабельность, сравнительная эффективность )

Особое  внимание уделяется показателю «объём продаж и затрат на производство». Необходимо цифры уточнять комментариями к ним. По стандартам принятым в мировой практике финансовый план должен включать следующие документы:

- прогноз  объёмов реализации (доля рынка  вашей продукции)

- баланс  денежных расходов и поступлений.  Он показывает оценку сколько  денег необходимо вложить в  проект с разбивкой по времени  , то есть до начала дела и по ходу дела. Главная задача такого баланса проверить ликвидность средств предприятия. Под ликвидностью понимают способность предприятия своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счёт средств на его расчётном счёте, то есть проверяется синхронность поступления средств и расходов.

- таблица  доходов и затрат. В этот документ  входят следующие показатели:

1. доходы  от продажи (выручка)

2. издержки  производства (стоимость )

3. суммарная  прибыль от продаж (выручка минус  стоимость)

4. общепроизводственные  расходы

5. чистая  прибыль ( суммарная прибыль минус  общепроизводственные расходы) сводный план активов и пассивов предприятия. Он составляется на начало и конец первого года деятельности. Обычно этим документом интересуются специалисты коммерческих банков, чтобы оценить какие суммы помечаются

- вложить  в активы данного предприятия  и за счёт каких пассивов  предприятия собирается их финансировать

- график  прибыльности (рентабельность). Стратегия  финансирования заключает расчёты финансового плана, в ней отражается план полученных средств для создания и расширения предприятия. В неё входят расчёты:

1. сколько  нужно средств

2. откуда  и в какой форме намечено  их получить 

3. когда  можно ожидать полного возвращения  средств и какой будет доход.

Дополнительные  суммы фирма может получить : 1. В виде кредита

                                                                                        2. в виде паевого капитала

 

 

Таблица № I

Таблица доходов и затрат

Наименование 

Сумма на конец года (тыс. руб.)

  1. Доходы от продажи товаров
  
  1. Себестоимость проданных товаров
  
  1. Суммарная прибыль от продаж ( Валовая прибыль)п. I – п. 2
  

 

 

График  прибыльности следует построить  на основе расчётов по выбору цены объёму продаж.

 

График  может иметь следующий вид

 B,S


 

                                                                                                                                              

 

                                                                          прибыль

                                                                        K                                


S


             убытки

                                                                                                                                


B                                                                                                                                               N


                                                                                                                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансовый план

   На основании расчётов проведённых  в разделе №6 составляет таблица  доходов и затрат

Таблица

№ п\п

Наименование 

Сумма в т.р.

1.

Доходы  от продажт товара

  

2.

Суммарная прибыль от продажи

  

3.

Себестоимость реализованных товаров

  

 

Таблица

Балансовая  стоимость основных фондов

№ п\п

Наименование 

Сумма в т.р.

1.

Производственная  с\б оборудования

  

2.

Стоимость транспортных средств

  

3.

Стоимость ценных инструментов

 
 

Итого

 

 

Таблица

Балансовая  стоимость оборудованных средств

№ п\п

Наименование 

Сумма в т.р.

1.

Материалы

 

2.

Стоимость смазочных  материалов для содержания в рабочем  состоянии оборудование

  

3.

Стоимость смазочных  материалов для содержания в рабочем  состоянии транспортных средств

  
 

Итого

 

 

Определяем  выручку от реализации продукции

* N

  где : - минимально – приемлемая цена изделия

          N – годовая программа выпуска

  Прибыль от реализации продукции

П= В -

  где : - полная себестоимость

Рентабельность производства:

=

  Где:  - среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств

Рентабельность продукции :

=

Показатель фондоотдачи:

ФО =

Затраты на 1 руб. товарный продукции

=

   

 

 

VII.Приложение

 

    1. Расчёты по производственному плану.
      1. Расчёт производственной программы и её трудоёмкости

 

   Общая трудоёмкость программы  определяется по формуле:

Т=

 

   Где : N – годовая программа выпуска детали=254000

             - норма времени

   Необходимо определить трудоёмкость  по каждой операции технологического  процесса.

   После расчёта трудоёмкости данные  сводятся в сводную ведомость трудоёмкости выполнения программы.

 

  Таблица 

Свободная ведомость трудоёмкости производственной программы

      N

     п\п

Наименование  операций технологического процесса

Годовой выпуск продукции

Нормы времени  на операцию

Трудоёмкость  операции, н\ч

1

2

3

4

5

Токарная

Фрезерная

Сверлильная

Зубодолбежная

Шлифовальная

254000

254000

254000

254000

254000

8,8

13,1

7,1

18,9

11,5

37253,3

55456,7

30056,7

80010

48683,3

 

Итого

 

59,4

251460


Примечание : знак «*» - нужно считать итого.

7.12. Расчёт необходимого количества  оборудования и его загрузки.

    Основной расчёт служит технологический  процесс изготовления детали  и трудоёмкости выполнения операций.

             
             
   

 

 

Необходимое количество оборудования по каждым операциям  тех.процесса определяется по формуле:

Ср=

1)Ср  ток=37523,3/(4015*1,1)=8,43(9)

2)Ср  фрез=55456,7/4416,5=12,56(13)

3)Ср  свер=6,80(7)

4)Ср  зуб=18,12(19)

Ср  шлиф=11,02(12)

  Где: Т – трудоёмкость выполнения  каждой операции

         - эффективный фонд времени работы оборудования в часах

   = 4015 ч.

  Квн = коэффициент выполнения норм

   Квн = 1,1

Необходимо  рассчитать расчётное количество оборудования по всем операциям технологического процесса.

На  основании расчётного количества оборудования, которое является целым числом путём округления Ср до наибольшего целого числа.

Коэффициент загрузки оборудования в условиях серийного  производства является оптимальным : 0, 75 – 0,85

Определяем  коэффициент загрузки оборудования по операциям:

Кз=

Кз  ток=8,43/9=0,94

Кз  фрез=12,56/13=0,97

Кз  свер=6,80/7=0,97

Кз  зуб=0,95

Кз  шлиф=0,92

  Где: Кз - коэффициент загрузки оборудования

         Ср – расчётное количество оборудования

         С п – принятое количество оборудования

  Если наблюдается в цеху высокая  загрузка оборудования, то необходима корректировка принятого количества оборудования.

Кз=

Кз  ток=8,43/10=0,84

Кз  фре=0,89

Кз  свер=0,85

Кз  зуб=0,90

Кз  шлиф=0,85

Где : Сп – принятое количество оборудования плюс одна единица оборудования.

Определяем  средний коэффициент загрузки оборудования :

Кз =

  Где : , - коэффициент загрузки оборудования по первой, второй операциям

           - по «п» операциям

    Таблица 

    п- количество операций.

Сводная ведомость оборудования и его загрузки

№

п\п

Наименование  станков

Модель  станка

Трудоёмкость  операции

Расчётное кол – во станков

Принятое  кол – во станков

Коэфф – т зашрузки

%

загрузки

1

Токарный

16К20

37253,3

9

10

0,84

84%

2

Фрезерный

1МЗ-40

35456,7

13

14

0,89

89%

3

Сверлильный

1362

30056,7

7

8

0,85

85%

4

Зубодолбёж-й.

13У404

80010

19

20

0,90

90%

5

Шлифова-й

М-505

48683,3

12

13

0,85

85%

 

Итого

  

251460

   60

  65

Среднее значение  

Среднее значение % загрузки



 

 

   Таблица 

   Сводная ведомость оборудования и его загрузки

№ п\п

Наименование  станка

Модель  станка

Количество  станков

Мощность  электродвигателя.    Квт

Оптовая цена за ед. элек. Об.

   ТМР

Первоначальная  стоимость об-я

Одного  станка

Всех  станков

Одного  станка

Всех  стан-

ков

 

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Токарный

16К20

10

8,8

88

654000

65400

719400

7194000

2

Фрезерный

1МЗ-40

14

10

140

570000

57000

627000

8778000

3

Сверлильный

1362

8

2,2

17,6

195000

19500

214500

1716000

4

Зубодолбёж-й.

13У404

20

16,9

338

480000

48000

528000

10560000

5

Шлифова-й

М-505

13

12,4

161,2

430000

43000

473000

6149000

 

Итого

  

65

  

744,8

2329000

232900

  

34397000



Примечание : транспортно – монтажные работы (ТМР)принять в размере 10 % от оптовой цены электрооборудования.

  На основании выше произведённых  расчётов строим график загрузки оборудования.

             
   



    1. Расчёт по трудовому потенциалу проектируемого участка.
      1. Расчёт плановой численности основных рабочих. Для расчёта трудового потенциала необходимо посчитать баланс времени на 5-ти дневную неделю на 20__ год.

Таблица

Баланс  рабочего времени

№ п\п

Наименование  показателей

Единица измерения

Количество  дней

1

Число календарных днй

Дни

366

2

Число нерабочих дней всего в том  числе праздничные дни

Дни

114

3

Номинальный фонд времени

Дни

252

4

Плановые  неявки на работу

Дни

3

5

Полезный  фонд времени одного рабочего (эффективный)

Дни

249

6

Средняя продолжительность рабочего дня

Час

8

7

Потери  времени в связи с сокращением  длительности рабочего дня 

Минуты

  

8

Средняя продолжительность рабочего дня

Час

7,5

9

Номинальный фонд рабочего времени

Час

2016

10

Полезный (эффективный) фонд рабочего времени

час

1867


  Численность основных рабочих  определяется в зависимости от  объёма планируемых работ его  трудоёмкости и полезного годового  фонда времени одного рабочего.

  Явочную численность основных  рабочих рассчитываем по каждой  операции технологического процесса  по формуле:

Рояв =

Рояв1=18,13(19)    Рояв2=26,99(27) Рояв3=14,63(

Где:

Т- трудоёмкость выполнения конкретной операции

- полезный или  эффективный фонд рабочего времени

- коэффициент  выполнения норм времени

- 1 – 1,5

             
             
   

 

  

При расстановки рабочих по рабочим  местам необходимо учитывать рациональные методы организации рабочих мест: многостаночное обслуживание и совмещение профессий. При распределении рабочих по разрядам учитывать данные тех.процесса о разряде по операциям:

Таблица

Ведомость явочной численности основных рабочих  по профессиям и разрядам.

№ п\п

Профессия

Кол – во

всего

В том  числе по разрядам

1

2

3

4

5

6

1

                

2

                

3

                

4

                
 

Итого

             

Где: - количество основных рабочих соответствующего разряда

        – соответствующий разряд

        - общее количество основных рабочих

      1. Расчёт плановой численности вспомогательных рабочих. Количество вспомогательных рабочих определяется по нормам обслуживания или на основании принятых основных рабочих.

Наладчики                                             - норма обслуживания 6 станков в смену на                              одного наладчика

Распределители                                       - один распределитель на 18 0 20 основных

Работ                                                рабочих 

Контролёры                                             - один контролёр на 15-20 основных рабочих

Транспортные                                         - один транспортный рабочий на 35                         рабочие                                               основных рабочих принимается

Кладовщик                                               - один кладовщик в смену

             
             
   

Информация о работе Финансовый план