Финансовый план предприятия

 

     Содержание 

     Введение                                                                                                                   3

     1 Финансовый план предприятия  и его содержание                                      5

     1.1 Сущность финансового плана, его  принципы и функции                         5           

     1.2 Виды финансового плана                                                                          8

     2 Анализ выполнения финансового  плана на планируемый период                14                                                         

     3 Составление и расчет финансового  плана                                                   22

     3.1 Этапы составления финансового  плана                                                     22

     3.2 Структура финансового плана                                                                24

     3.3 Взаимосвязь доходов и расходов                                                            27

     4 Контроль за выполнением финансового  плана                                         30

     Заключение                                                                                                             34

     Список  литературы                                                                                                36

 

     

                                        ВВЕДЕНИЕ 

     Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в  денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и  использование различных видов  доходов и накоплений субъектов  хозяйственной деятельности сферы  материального производства, государства  и участников непроизводственной сферы.

    В современных условиях финансовый план предприятия определяет направление  использования прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов.

     Цель  разработки финансового плана - определение  возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования  финансовых показателей предприятия. Важным моментом финансового плана  является его стратегия, т.е. определение  центров доходов (прибыли) и центров  расходов хозяйствующего субъекта. Центр  дохода хозяйствующего субъекта - это  его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр  расходов - подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющее важную роль в общем производственно-торговом процессе. Например, в западных странах  многие фирмы придерживаются правила  «двадцать на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли. Следовательно, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли.

    Финансы предприятий, будучи частью общей системы  финансовых отношений, отражают процесс  образования, распределения и использования  доходов на предприятиях различных  отраслей народного хозяйства и  тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

     В современных условиях рыночных отношений  возникает объективная необходимость  финансового планирования. Без финансового  планирования невозможно добиться настоящих  результатов на рынке.

     Финансовое  планирование напрямую связано с  планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости  продукции.

     Планирование  финансовых показателей позволяет  находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение  планового размера прибыли и  других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия  для эффективного использования  производственных мощностей, повышения  качества продукции.

     Финансовое  планирование представляет собой процесс  разработки системы мероприятий  по обеспечению развития предприятия  необходимыми финансовыми ресурсами  и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

     Преимущества  финансового планирования состоят  в том, что оно:

     - воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

     - обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;

     - предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;

     - служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

     Планирование  помогает предотвращать ошибочные  действия в области финансов, а  также уменьшает число неиспользованных возможностей.

     Очевидно, что финансовое планирование требует специальных навыков.  Данная курсовая работа посвящена рассмотрению основных задач и этапов составления финансового плана предприятия, а также анализ выполнения плана за отчетный период.

     Цель курсовой работы – раскрыть сущность финансового плана предприятия, охарактеризовать виды финансового  плана и отразить расчеты, входящие в состав финансового плана.

    Для достижения данной цели необходимо выполнить  следующие задачи:

    1)Раскрыть  сущность финансового плана и  отразить его содержание;

    2)Охарактеризовать  финансовое планирование, а также  финансовые расчеты в составе  бизнес-плана;

    3)Описать  текущее финансовое планирование;

    4)Отразить  составление  и расчет финансового  плана.

    Выполнение  настоящей курсовой работы  предназначено: для практического применения теоретических  знаний; получение навыков применения методов оптимального управления финансовыми  ресурсами предприятия в перспективе  и способности объективной оценки перспектив развития предприятия, а  так же закрепление знаний в области  бизнес – планирования и, в частности, планирования финансовых показателей. 

 

     

     1 Финансовый план  предприятия и  его содержание 

     1.1 Сущность финансового плана, его принципы и функции 

    Одним из функциональных элементов управления финансами является финансовое планирование. Он используется в основном для определения  рациональных пропорций в развитии экономики. Успешное функционирование финансов и активное влияние на общественные процессы во многом зависит от предварительного моделирования движения финансовых ресурсов, формирования, распределения  и использования фондов денежных средств на всех уровнях хозяйствования.

     Финансовое  планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для  обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством  составления финансовых планов разного  содержания и назначения в зависимости  от задач и объектов планирования.

     Финансовое  планирование является важным элементом  корпоративного планового процесса.  Каждый менеджер, независимо от своих  функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом  выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько  это касается его деятельности.

     Значение  финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

     - содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

     - дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

     - служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

     При разработке финансовых планов используется ряд основополагающих принципов:

    - непрерывность и преемственность планирования, органическое сочетание перспективных финансовых планов, составляемых на ряд лет (обычно на пять лет), с текущими финансовыми планами, рассчитанными на более короткие сроки (на год, квартал, месяц);

    - всемерная мобилизация финансовых ресурсов, содействие полному выявлению и наиболее эффективному использованию материальных и трудовых ресурсов, осуществление строжайшего режима экономии, укрепление финансовой дисциплины на предприятиях, в учреждениях и организациях;

    - систематическая проверка и повседневный контроль за выполнением финансовых планов с целью выявления возможностей для их перевыполнения, предупреждения диспропорций и внесения необходимых изменений в планы с учетом дополнительно выявленных резервов и новых задач, возникающих в течении планового периода;

     - принцип платежеспособности - планирование денежных ресурсов в финансовом плане должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года;

     - принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств;

     - принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств;

     - принцип приспособлений к потребностям рынка - в финансовом плане предприятию важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от получения кредитов;

     - принцип предельной рентабельности - целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал.

    Бюджет  является  инструментом  как для  планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или  норматив; в конце периода действия он служит средством контроля, с  помощью которого руководство может  определить эффективность действий и составить план мероприятий  по совершенствованию деятельности компании в будущем.

     Цели  планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

• Бюджет как  экономический прогноз. Руководство любого предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности  предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения объема инвестиций.
• Бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В обоих случаях руководство заинтересовано в получении информации об этом, с тем чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет.
• Бюджет как средство координации. Бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий (план) в области производства, закупок сырья или товара, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий. Рентабельность сбыта зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество выпускаемой продукции - от ожидаемого объема реализации; величина отпускной цены - от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации; и т.д.
• Бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времен для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.
• Бюджет как средство делегирования полномочий. Одобрение руководством предприятия бюджета (плана)   подразделения служит сигналом того, что в дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения (децентрализовано), если они не выходят за установленные бюджетом рамки. Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации процесса принятия оперативных решений.