Финансовый план предприятия

    Производственные  расходы = сырье и материалы + топливо +электроэнергия + тара + заработная плата + амортизация + отчисления в фонд социальной защиты населения + экологический налог + налог на недвижимость + прочие затраты + +изменение себестоимости незавершенного производства в плановом году    (1.1)

     

    Отчисления  в фонд социальной защиты населения = = = 3400 тыс.р.;

    Налог на недвижимость основных средств = = = 79,17 = =79,2 тыс.р.,  

     где ОФос.с. – остаточная стоимость основных фондов, тыс.р.  

    Производственные расходы = 12000+4000+6500+3000+3400+10000+ +950+2500+79,2+7000+1000 = 50429,2 тыс.р.; 

    Полная  себестоимость = 50429,2 + 3000 + 1200 = 54629,2 тыс.р.  

    2) Рассчитать сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов на планируемый год.

    Таблица 2 –Плановые исходные данные (тыс.р.):

       

    Амортизационные отчисления являются одним из важнейших  элементов финансовой деятельности предприятия, так как они направляются на реновацию его основных фондов. Амортизация включается в состав затрат предприятия.  

    Амортизационное отчисление вычисляем по формуле

                                          АО = ОФос.с. × Н.а., (1)

    где АО –амортизационное отчисление, тыс.р.;

           Н.а. – средняя норма амортизации, %. 

    Остаточную  стоимость основных фондов вычисляем  по формуле 

          ОФос.с. = ОФн.г. + – , (1.1) 

    где ОФн.г. – стоимость основных фондов на начало планируемого года,тыс.р.;

        ОФввод., ОФвыб. –  стоимость вводимых и выбывающих  фондов,тыс.р.;

        М – количество полных месяцев функционирования ОФ;

        (12 – М) – число  месяцев, остающаяся до конца  года после выбытия ОФ. 

    Амортизация не начисляется на основные фонды, находящиеся на реконструкции, а также переведенные на консервацию в установленном порядке. 

    ОФос.с. = 10000 – 2000 + – = 8000 + 750 – 833 = 7917тыс.р.;

    АО = = 950тыс.р. 
 

    3) Определить объем реализации продукции в отпускных ценах предприятия на планируемый год, общий объем доходов и поступлений.

    Таблица 3 – Плановые  исходные данные (тыс.р.):

       

    Выручка от реализации продукции определяется в отпускных ценах производства.

    Выручку от реализации продукции вычисляем  по формуле

                                     В = + ТПо.ц. - ,                                                           (1)

    где В – выручка от реализации продукции, тыс.р.;

        - остатки товарной  продукции на начало  года в отпускных  ценах, тыс.р.;

        ТПо.ц. – выпуск товарной продукций в отпускных ценах, тыс.р.;

  – выпуск товарной продукции на конец года в отпускных ценах, тыс.р. 

    Остатки товарной продукции на начало года рассчитываем по формуле

= × ,                                                           (1.1)

      - остатки товарной продукции по производственной себестоимости на начало года, тыс.р.;

  – коэффициент пересчета. 

    Рассчитываем  коэффициент пересчета по следующей  формуле

     = = = 1,8;  

  = 1,8 × 3800 = 6840 тыс.р.; 

    Вычисляем товарную продукцию в отпускных  ценах по формуле

    ТПо.ц. = полная себестоимость + прибыль + налог на добавленную стоимость                                                                                                             (1.2) 

    Прибыль = полная себестоимость × рентабельность производства = = 10925,8 тыс.р.;

    Налог на добавленную стоимость = = = = 13111тыс.р.; 

    ТПо.ц. = 54629,2 + 10925,8 + 13111 = 78666 тыс.р. 

    Остатки товарной продукции на конец года вычисляем по формуле

    = Н.з. × , (1.3)

    где Н.з. – норма запаса готовой продукции  на конец года, дни;

  – однодневный выпуск товарной продукции в отпускных ценах. 

= = = 174,8  

= 5 × 174,8 = 874 тыс.р.; 

    В = 6840 +78666 – 874 = 84632 тыс.р. 

    Используя данные предыдущих расчетов, определяется величина балансовой прибыли. При этом следует четко определить ее состав, то есть прибыль от реализации продукции и прибыль по внереализационным операциям.  

    Балансовая  прибыль = Прибыль от реализации + сальдо операционных доходов + сальдо внереализационных  доходов                                                         (2)

    Рассчитываем  прибыль от реализации продукции  по формуле

                                Пр. = В – НДС – (Ср. + Н.н.), (2.1)

    где Пр. – прибыль от реализации продукции, тыс.р.;

        НДС – налог на добавленную стоимость, тыс.р.;

        Ср. – себестоимость  реализованной продукции, тыс..р.;

        Н.н. – налог на недвижимость, тыс.р. 

    НДС = = = 14105,3 тыс.р. 

    Себестоимость реализованной продукции вычисляем  по формуле

                                        Ср. = + Т - ,

    где Т – выпуск товарной продукции  по полной себестоимости, тыс.р.;

         – остатки товарной продукции по производственной себестоимости на конец года, тыс.р. 

= Н.з. × ,

     - однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости 

= = = = 121,4 

= 5 × 121,4 = 607 тыс.р.;

    Ср. = 3800 + 54629,2 – 607 = 57822,2 тыс.р.;

    Пр. = 84632 – 14105,3 – (57822,2 +1200) = 11504,5 тыс.р.;

    Балансовая  прибыль = 11504,5 + 7000 + 2200 = 20704,5 тыс.р. 

    4) Распределить прибыль предприятия.

    Таблица 4 – Плановые исходные данные (тыс.р.):

       

    Ставка  налога на прибыль – 24% 

    Прибыль налогооблагаемая = прибыль балансовая - прибыль льготируемая = =20704,5 – 500 = 20204,5 тыс.р.; 

    Налог на доходы включатся в налог на прибыль, которая рассчитывается следующим  образом:

     Налог на прибыль  = ,

     где - прибыль налогооблагаемая, тыс.р.;

    - сальдо операционных  доходов, тыс.р.;

- сальдо внереализацинных доходов, тыс.р.

    Налог на прибыль = = 7009 тыс.р.

    Чистая  прибыль рассчитывается следующим  образом:

    Чистая  прибыль = балансовая прибыль – налог на прибыль = 20704,5-7009= =13195,5 тыс.р.;

    Фонд  накопления = = = 8217,3 тыс.р.; 

    Фонд  потребления = = = 5478,2 тыс.р. 
 

    5) Определить потребность предприятия  в оборотных средствах на планируемый  год, определить источники финансирования  прироста оборотных средств.

    Таблица 5  - Плановые исходные данные (тыс.р.):

       

    Расчет  потребности предприятия в оборотных  средствах производится на основании  метода коэффициентов. Величина оборотных  средств планируемого года определяется с учетом изменений объема производства и оборачиваемости оборотных  средств.