Анализ основных показателей деятельности предприятия

 

 

К ритм. = 0,99

К аритм. = 1-0,99 = 0,01

К вар. = [√((38-30,9)2 + (28-35) 2 + (34-34,1) 2)/ 3] / (30.9 + 35 + 34,1)/3 = 0,1727

Выводы:

Из данных таблицы следует, что предприятие увеличивало производство продукции в первую и последнюю декаду, во второй декаде было недовыполнение плана на 2,9% (167 тыс.руб.). По плановым и фактическим данным просматривается положительная тенденция – увеличение выпуска продукции, однако очевидна небольшой коэффициент аритмичность. Наглядно аритмичность представлена в структуре производства продукции. В плановых показателях обеспечивается большая равномерность по декадам (30,9%, 35%, 34,1%), чем в отчетных данных (38%, 28%, 34%).

Предприятие работает ритмично, но необходимо провести мероприятия по техническому перевооружению, для повышения производительности оборудования, по заключению договоров на поставку сырья, материалов и оборудования с предприятиями – производителями.

 

 Для анализа выполнения плана по объему реализации составляется баланс реализации продукции в двух оценках: по себестоимости и по отпускным ценам.

Расчет влияния факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции.

Таблица 2.9 Анализ факторов изменения объема реализации продукции

№	Показатель	Сумма в плановых ценах, тыс.руб.
		план	факт	+, -
1	2	3	4	5
1	Запасы продукции на начало периода	9500	19000	+9500
2	Объем производства	250800	275500	+24700
3	Запасы продукция на конец периода	2850	4750	+1900
4	Реализация продукции за период (п.1+п.2-п.3)	257450	289750	+32300
5	Остаток продукции, отгруженных потребителю:
	5.1 на начало периода	9500	0	-9500
	5.2 на конец периода	0	19000	+19000
6	Объем реализации (п.4-п. 5.1- п. 5.2)	247950	270750	+22800

 

Выводы:

Из таблицы следует, что предприятие начало свою деятельность с избытком запасов готовой продукции относительно плана на начало в 9 500 тыс.руб. ОАО «Сода» значительно увеличило объем производства до 24 700 тыс.руб. относительно плана 250800 тыс.руб. На конец периода запасы продукции превышали плановое значение на 1 900 тыс.руб. Превышение плана запасов на конец периода уменьшилось относительно превышения его на начало периода.

Следовательно, в процессе анализа выявились причины образования сверхплановых остатков на складах, это - несвоевременной оплаты продукции потребителями и разработаны конкретные мероприятия по устранению выявленных недостатков.

Таблица 2.10 Заключение по анализу производства и реализации продукции

№	Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение
				(+,-)	%
1	2	3	4	5	6
1	Объем продукции, тыс. тонн	1260	1450	+190	15,08
2	Объем в сопоставимых ценах, тыс. руб.	226800	264782,6	+37982,6	16,75
3	Реализация продукции, тыс. тонн	1160	1425	+265	22,84
4	Реализация в сопоставимых ценах, тыс. руб.	208800	260217,39	+54417,39	26,06
5	Не реализованная продукция, тыс. тонн	100	25	-75	-75
6	Не реализованная продукция, тыс. руб.	18000	5250	-12750	-70,8

 

Выводы:

В 2009 году было реализовано товарной продукции (в сопоставимых ценах) на сумму 260 217,39 тыс. рублей, что составило 126,06% по сравнению с 2008 годом (208 800 тыс. рублей).

Основной прирост реализации продукции произошел за счет увеличения экспортных поставок. Впервые отгружена продукция на рынки Монголии, Туниса и Колумбии.

В середине года была изменена сбытовая политика предприятия, когда вместо одного официального дилера, появилось несколько дилеров.

Выполнение производственной программы по выпускаемой продукции, способствовало положительному результату в работе в целом по предприятию, в 2009 году было произведено товарной продукции (в сопоставимых ценах 2008 года) на сумму 264 782,6 тыс. рублей, что составило 116,75% по сравнению с 2008 годом (226 800 тыс. рублей).

О положительном результате работы по сравнению с предыдущим годом свидетельствуют следующие данные:

 

  Увеличилось производство  товарной продукции;

Увеличилась отгрузка и услуги, выполненные собственными силами;

Коэффициент ритмичность производства почти равен 1;

Улучшилось качество товарной продукции.

Но не смотря на положительную тенденцию увеличения объемов производства, стоит обратить внимание на опережение темпов увеличения реализации продукции над объемом производства, срочно нужно разработать мероприятия по техническому перевооружению производства и внедрению инновационных технологий, повышению производительности труда, улучшению организаций своевременных поставок сырья и материалов и т.д.

 

2.3 Анализ использования  основных производственных фондов

 

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и эффективности их использования.

Задачи анализа:

определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами и уровнями их использования по обобщающим и частным показателям;

выявление причин изменения их уровня;

расчет влияния использования основных фондов на объем производства продукции и другие показатели;

изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;

установление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Данные о наличии, износе и движении ОС служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия. Оценка движения ОС производится на основе коэффициентов (таблица 2.11), которые анализируются в динамике ряда лет.

Таблица 2.11 Состав, структура и движение основных средств (остаточная стоимость)

№	Элементы состава основных средств	Начало периода		Посту-пило, тыс.руб.	Вы-было, тыс.руб.	На конец периода		Темп роста, %
		Сумма, тыс.руб.	Струк-тура			Сумма, тыс.руб.	Струк-тура
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Здания	35865	27,92	17480	900	52445	26,42	146,23
2	Сооружения	610	0,47	-	-	610	0,31	100,0
3	Машины и оборудование	72535	56,47	33896	1771	104660	52,72	144,29
4	Транспортные средства	17842	13,89	9560	694	26708	13,45	149,69
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	1605	1,25	1307	331	2581	1,3	160,8
6	Земельные участки и объекты природопользования	-	-	11520	-	11520	5,8	-
7	Итого:	128457	100	73763	3696	198524	100	154,55

 

Выводы:

По величине стоимости наиболее значимыми элементами состава основных средств организации на начало периода являются: машины и оборудование (72535 тыс.руб.), здания (35865 тыс.руб.), транспортные средства (17842 тыс.руб.). Значимость элементов не меняется и к концу периода. Стоимость основных средств за отчетный период увеличилась на 73763 тыс.руб. или на 54,55 %, что сложилось, в основном, под воздействием поступления машин и оборудования (33896 тыс.руб.) и приобретения объекта природопользования. Выбытие основных средств произошло по элементам: машины и оборудование, транспортные средства, а также производственный и хозяйственный инвентарь.

Экономия основных средств за этот период определяется по расчету:

ЭКос = ОСк – Осн *Тv ,

где Тv- темпы роста объема производства товаров.

Темп роста объема производства составляет:

Тv = 1,17,

Отсюда: 198524-128457*1,17 = 48229,31

Экономии основных средств нет. Значит, происходит увеличение налоговой составляющей в части налога на имущество (недвижимость), отражает не своевременный возврат инвестиций в основные средства, амортизационную составляющую себестоимости продукции, а значит и цену продукции.

Анализ структуры основных средств позволяет судить о технической оснащенности и условиях производства. Он показывает, что наибольший удельный вес имеют машины и оборудование (56,47% на начало периода и 52,72% на конец). Изменение структуры в значительной части обусловлено приобретением объекта природопользования (11520 тыс.руб.). Следует отметить, что доля производственного инвентаря в общей структуре не большая (1,25% и 1,3% на начало и конец периода соответственно), но именно эта составляющая основных средств имеет наибольшую динамику (поступило на 1307 тыс.руб., выбыло на 331тыс.руб.) и темпы роста составили 160,8%.

Увеличение основных средств по отдельным элементам свидетельствует о правильной политике, проводимой в организации, направленной на техническое перевооружение.

Данные о наличии, износе и движении ОС служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия. Оценка движения ОС производится на основе коэффициентов, которые анализируются в динамике ряда лет.

Таблица 2.12 Показатели движения и состояния ОС

№	Наименование показателей	Методы расчета	Экономическая интерпретация показателей
1	2	3	4
1. Показатели движения
1	Коэффициент поступления ввода (Квв)	Стоимость вновь поступивших ОС Стоимость ОС на конец отчетного года	Доля поступивших ОС за период
2	Коэффициент обновления (Коб)	Стоимость новых ОС Стоимость ОС на конец отчетного года	Доля новых ОС на предприятии
3	Коэффициент выбытия ОС (Квыб)	Стоимость всех выбывших ОС Стоимость ОС на конец отчетного года	Доля выбывших ОС за период
4	Коэффициент прироста ОС (Кпр)	Сумма прироста ОС Стоимость ОС на конец отчетного года	Темп прироста ОС
2. Показатели состояния
5	Коэффициент износа (Ки)	Сумма износа Первоначальная стоимость наличных ОС	Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию Ки = 1 - Кг
6	Коэффициент годности (Кг)	Остаточная стоимость ОС Первоначальная стоимость наличных ОС	Уровень годности Ос Кг = 1 - Ки