Анализ и оценка платежеспособности предприятия

  Рейтинговая оценка кредитоспособности в 2010 году позволяет отнести его ко второму классу, поэтому кредитование осуществляется банками в обычном порядке, т. е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.).

  Собственные оборотные средства (СОС) значительно сократились (на 375 тыс.руб.), что является негативной тенденцией.

Предприятию целесообразнее будет использовать следующие способы увеличения СОС:

• увеличение собственного капитала за счет реинвестиций из чистой прибыли;
• увеличение долгосрочных кредитов и займов, привлекаемых в оборот предприятия;
• уменьшение внеоборотных активов за счет реализации излишнего и ненужного оборудования.

  Увеличение доли собственного капитала за счет любого из перечисленных источников способствует укреплению финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования. Наличие нераспределенной прибыли в балансе можно рассматривать как источник пополнения оборотных средств предприятия. Возможное привлечение дополнительных долгосрочных займов способствует направлению его части на формирование оборотного капитала.

            Основными методами реструктуризации кредиторской задолженности  для ООО «Мираж» являются:

1. отсрочка и рассрочка платежей,
2. переоформление задолженности в вексельные обязательства,
3. зачет взаимных платежных требований.

            Для повышения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия предложено ввести на предприятии систему скидок для постоянных клиентов (спонтанное финансирование), а также систему факторинга. Полученные средства, а также чистую прибыль, планируется направить на погашение краткосрочной кредиторской задолженности, что позволит улучшить структуру баланса предприятия и повысить его платежеспособность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Анализ финансовой  отчетности: учеб.пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

2. Анализ финансовой  отчетности: Учебник. / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. - М.: Издательство «Омега-Л», 2007.

3. Анализ финансовой  отчетности: Учебник. / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ИКЦ «Дело и сервис», 2008.

4. Анализ финансовой  отчетности: Учебник. / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2007.

5. Анализ финансовой деятельности предприятия: Учебник. / Тронин Ю.Н. – М.: Издательство Альфа-Пресс, 2006.

6. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие / М.С. Абрютина. – 2-у изд., испр. – М.: Дело и сервис, 2003.

7. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия: Учебник. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007.

8. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия: Учебник. / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2007.

9. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007.

10. Методика финансового  анализа: Учебник. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 1996.

11. Основы теории финансового менеджмента: учебное практическое пособие. / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2009.

12. Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – [Электр. ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

13. Теория экономического анализа: Учебник. / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2005.

14. Теория экономического анализа: Учебник. / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет. - М, 2005.

15. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учебник. / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2001.

16. Финансовый анализ: Учебник. / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева. - М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2008.

17. Финансовый анализ: Учебник. / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2006

18.Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие / Г.Н. Лиференко.- М: Издательство Экзамен, 2005.

19. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: Учебное пособие. - М.: Лига, 2006.

20. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2003.

21. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. / Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.

22. Финансовый менеджмент: Учебник. / А.Н Гаврилова; Е.Ф. Сысоева; А.И. Барабанов и др. - М.: КноРус, 2007.

23. Финансовый менеджмент: Учебник. / В.В. Бочаров. Спб.: Питер, 2007.

24. Финансовый менеджмент: Учебник. / И.А. Бланк. - 2-е изд. – М, 2007.

25. Финансовый менеджмент: Учебник. / И.Я. Лукасевич. - М.: Эксмо, 2007.

26. Финансовый менеджмент: Учебник. / под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2006.

27. Финансовый менеджмент: Учебник. / под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2005.

28. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. / Л.А. Сафонова, Н.Ю. Плотникова. - М.: Высш. шк., 2005.

29. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. – Спб.: Издательство «Лань», 2006.

30. Финансы организаций (предприятий): Учебник. / Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. - М.: ТК Велби, Проспект, 2006.

31. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности /Под ред. М.В.Мельник. - М.: Экономисть, 2006.

32. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник. / под ред. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. - М.: Высш. образование, 2007.

33. Экономический анализ: учеб. пособие. / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, 2010.

34. Экономический анализ: Учебник. / Г.В. Савицкая. - 11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2005.

35. Экономический анализ: Учебник. / Д.В. Лысенко. - М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  А

Таблица 7 - Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Мираж», тыс. руб.

АКТИВ	2009г	2010г
Ι. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	13691	20752
Незавершенное строительство	1046	1666
Долгосрочные финансовые вложения	628	855
Итого по разделу  І	15365	23273
ΙΙ. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	7144	10714
в т.ч. сырье, материалы..	1584	2521
НДС по приобретенным  ценностям	389	630
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	239	315
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	5381	7923
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)	478	630
Денежные средства	807	1396
Прочие оборотные средства	90	135
Итого по разделу  ΙΙ	14528	21743
БАЛАНС	29893	45016

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 - Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Мираж», тыс. руб.

ПАССИВ	2009г	2010г
ΙΙΙ. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1734	2476
Добавочный капитал	1734	2476
Резервный капитал	747	855
Нераспределенная прибыль  прошлых лет	10522	16026
Нераспределенная прибыль  отчетного года	778	1215
Итого по разделу  ΙΙΙ	15515	23048
ΙV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	209	270
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заимы и кредиты	4334	5717
Кредиторская задолженность	9446	15666
Прочие обязательства	389	315
Итого по разделу V	14169	21698
БАЛАНС	29893	45016

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  Б

Таблица 9  - Отчет о прибылях и убытках ООО «Мираж», тыс. руб.

Наименование показателя	2009г	2010г
Выручка	126610	146991
Себестоимость продаж	103473	117707
Валовая прибыль	23237	29284
Прибыль от продаж	2488	3060
Прибыль (убыток) до налогообложения	1794	2155
Налог на прибыль и  иные аналогичные обязательные платежи	430	517
Чистая прибыль	1358	1638
СПРАВОЧНО: Реинвестиции	897	1077
Годовая амортизация	958	1452
Потенциал самофинансирования	2316	3090