Анализ бухгалтерского баланса на предприятии ООО "Русич"

Своевременное обновление ассортимента продукции с учетом изменения конъюнктуры рынка  является одним из важнейших индикаторов  деловой активности предприятия  и его конкурентоспособности.

Кроме производства собственной  продукции ООО «Русич» закупает готовую продукцию у поставщиков для дальнейшей перепродажи в своих магазинах. ООО «Русич» приобретает: алкогольные и безалкогольные напитки, соки, крупы, макаронные изделия, чай, кофе, кофейные напитки, какао, жевательные резинки, конфеты, мармелад, карамель, шоколад, шоколадные батончики, пряники, вафли, крекер, печенье, консервы, детское питание, табачные изделия, йогурты, молоко, молочную продукцию, сыры фасованные, кисели, колбасы и т.д.

Основными поставщиками ООО «Русич» являются: ОАО «Уржумский спиртоводочный завод», ООО «Вавилон», ООО «Сомелье», ООО «Слободской СВЗ», ОАО «Яранский СВЗ», ООО «Советский мясокомбинат», ООО «Торговая сеть», ООО «Вина всего мира», ИП Кислухин Борис Аркадьевич, ИП Даниленко Раиса Николаевна, «Кировснабсервис» - ИП Игошина Т.В., ОАО «Октябрьский». Все поставочные базы расположены в пределах Кирова и Кировской области, что гарантирует быстроту и своевременность поставок. Это наиболее актуально для предприятия-производителя, ведь доставленное вовремя сырье позволяет без задержек осуществлять производственную деятельность. Большая часть закупаемой и определенная часть собственной продукции реализуется через свои торговые точки, которые расположены таким образом, чтобы охватить наибольшее число потенциальных потребителей. За время существования предприятия, изготавливаемая им продукция завоевала доверие покупателей высоким качеством и приемлемыми ценами.

 

 

 

 

3. Анализ бухгалтерского баланса

3.1 Анализ состава,  структуры средств ООО «Русич»  и источников их образования

Первый шаг анализа  баланса - преобразование стандартной  формы баланса в укрупненную (агрегированную) форму. Под агрегированием баланса  понимается объединение однородных по экономическому содержанию статей баланса. Данная форма более удобна для чтения и проведения анализа.

Таблица 7 – Агрегированный аналитический баланс

Статьи активов	Усл.об.	Расчет	Статьи пассивов	Усл.об.	Расчет
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	S	260+250	Кредиторская задолженность и  прочие краткосрочные пассивы	Rp	620+630+650+660
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	Ra	240+230+270	Краткосрочные кредиты и займы	Kt	610
Запасы и затраты	Z	210+220	Итого краткосрочных  обязательств	Pt	690-640
Итого текущих активов	At	290	Долгосрочные обязательства	Kd	590
Внеоборотные активы	F	190	Собственный капитал	Ec	490+640
Всего имущества	Ba	300	Всего капитала	Bp	700

 

Двусторонняя  таблица баланса  в  графическом  изображении  показывает на   левой   стороне    состояние    имущества    в    последовательности, соответствующей   функциональной   роли   его   составляющих,   исходя    из степени  ликвидности   и   характера   участия   хозяйственных   средств   в процессе  воспроизводства  общественного  продукта.   Это   актив   баланса. Актив   раскрывает    состав    имущества,   как    оно    действует,    чем представлены   его   составные   части.    Источники    данного    имущества отражены   в   правой   стороне   баланса  –  пассиве.  Пассив    показывает собственный   капитал,   а   также   совокупность  долгов  и    обязательств экономического   субъекта.  Экономически   однородный   вид   имущества    в активе  или  источников  его  формирования   в   пассиве  принято   называть статьей  баланса.

 

Таблица 8 – Аналитический баланс предприятия

Актив	2007г.	2008г.	2009г.	Пассив	2007г.	2008г.	2009г.
Денежные средства S	170	337	1735	Кредиторская задолженность  Rp	1135	1757	1844
Дебиторская задолженность Ra	277	891	761	Краткосрочные кредиты и займы Kt	0	0	0
Запасы Z	1037	2393	3092	Всего краткосрочный капитал  Pt	1135	1757	1844
Итого текущие активы At	1484	3621	5588	Долгосрочные кредиты Kd	0	0	0
Внеоборотные активы F	595	1153	1402	Собственный капитал Ec	944	3017	5146
Итого имущество Ba	2079	4774	6990	Итого капитал Bp	2079	4774	6990

 

Итог  по  активу  баланса  на  начало  года  и  конец   отчетного периода   равен   соответственно   итогу   его    пассива.   Это   равенство определяет    сущность    баланса:    в     нем     отражается     имущество экономического  субъекта  в  двух  плоскостях,  а  именно в левой  стороне, активе  баланса, по видам, составу  и  размещению,  а  в   правой,  пассиве, по источникам  формирования  данного  имущества.

Таблица 9 – Состав и структура имущества и капитала

Статьи баланса	2007 г.		2008 г.		2009 г.		2009г. в % к 2007г.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Актив
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	170	8,18	337	7,06	1735	24,82	1020,59
2.Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	271	13,04	891	18,66	761	10,89	280,81
3.Запасы и затраты	1037	49,88	2393	50,13	3092	44,23	298,17
Всего  текущих активов	1484	71,38	3621	75,85	5588	79,94	376,55
4.Внеоборотные активы	595	28,62	1153	24,15	1402	20,06	235,63
ИТОГО активы предприятия	2079	100,00	4774	100,00	6990	100,00	336,22

 

Продолжение таблицы 9

 

Пассив
1.Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы	1135	54,59	1757	36,80	1844	26,38	162,47
2.Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0	0	0
Всего краткосрочный заемный капитал	1135	54,59	1757	36,80	1844	26,38	162,47
3.Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0
4.Собственный капитал	944	45,41	3017	63,20	5146	73,62	545,13
ИТОГО пассивы предприятия	2079	100,00	4774	100,00	6990	100,00	336,22

 

Имущество предприятия  в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилось на 4911 тыс. руб., т.е. больше, чем в 3 раза. Преимущественно это обусловлено увеличением текущих активов организации, занимающих наибольший удельный вес в имущественной структуре предприятия. Рост текущих активов по годам составил 4104 тыс. руб. или 276,55%. В составе оборотных активов наиболее существенную долю составляют запасы. В 2009 году им принадлежало 44,23% в общем объеме текущих активов, несмотря на то, что их доля в 2007 году составляла 49,88%, что свидетельствует о снижении удельного веса данной статьи активов в общем целом, необходимо учитывать, что произошел рост запасов предприятия по годам, и этот рост составил 2055 тыс. руб. или 198,17%. Что касается внеоборотных активов предприятия, их увеличение в 2009 году по сравнению с 2007 годом составило 807 тыс. руб. или 135,63 %. В 2009 году имущество предприятия, несомненно, значительно выросло, однако произошли и изменения в структуре активов – снизилась доля запасов, внеоборотных активов и прочих оборотных активов, зато произошло увеличение доли денежных средств предприятия. Это может быть обусловлено тем, что с течением времени произошло укрепление позиций организации, и если раньше практически все заработанные от реализации продукции деньги шли на пополнение запасов, приобретение новых торговых площадей и прочие текущие нужды, то на сегодняшний день, хорошо отлаженный механизм работы позволяет получать средства, которые не только покрывают расходы, но и обеспечивают наличие свободных денежных средств, которые предприятие может накапливать или вкладывать куда-либо, что, безусловно, только улучшает материальное состояние организации в целом и людей, которые там работают.

Оценивая источники  формирования имущества предприятия, необходимо отметить, что в 2009 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение пассива на 4911 тыс. руб. или на 236,22 %. В структуре пассива наибольший удельный вес занимает собственный капитал. В 2009 году его доля составила 73,62 % в общем целом или 5146 тыс. руб., в сравнении  2007 годом, когда доля собственного капитала составляла всего 45,41%, произошло существенное увеличение данной статьи баланса на 4202тыс. руб. или более, чем в 5 раз. Что касается заемных средств организации, то, несмотря на количественный рост кредиторской задолженности, доля этой статьи баланса снизилась в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 28,21%, что свидетельствует о росте финансовой независимости предприятия. Причиной укрепления позиций организации может являться увеличение прибыли предприятия от реализации продукции, что позволило предприятию обеспечивать свои нужды за счет собственных средств, не прибегая к займам. К тому же первоначально высокая доля заемных средств может быть обусловлена тем, что организация в период своего становления большую часть заработанных денег тратила на приобретение оборотных активов, дабы обеспечить непрерывность процесса производства и реализации продукции, в настоящее время, когда рынок сбыта завоеван, потребители доверяют данному производителю и сам процесс производства налажен до автоматизма, предприятие получает гораздо больше прибыли и может самостоятельно финансировать свою деятельность, увеличивая свою материальную независимость.

 

 

 

 

3.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными  средствами предприятия и путем  эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Иными словами, финансовая устойчивость фирмы — это состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которые обеспечивают развитие фирмы на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная — препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением.

В период с 2007 по 2009 годы на предприятии наблюдается устойчивый рост собственных оборотных активов. Увеличение по годам составило 3395 тыс. руб. Это свидетельствует о способности предприятия самостоятельно обеспечивать себя ресурсами.

 

Таблица 10 – Источники формирования запасов и затрат, тыс.руб.

Виды источников	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1.Наличие (+), отсутствие (-) собственных  оборотных средств Ac=Ec-F	349	1864	3744
2. Наличие (+), отсутствие (-) собственных  и долгосрочных заемных источников  Aч=Ac+Kd	349	1864	3744
3. Наличие (+), отсутствие (-) собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников Ao=Aч+Kt	349	1864	3744