Анализ использования основных фондов ОАО "Каустик" за 2010 - 2011 гг

 

В 2011 году наблюдается прирост производительности труда на 33,98%. Материалоотдача снизилась на 7,29%. Фондоотдача снизилась на 13,53%. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств – показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период. Коэффициент оборачиваемости увеличился на 64,03%.

Для изучения влияния каждого экстенсивного и интенсивного фактора на выручку проведем факторный анализ с помощью метода абсолютных разниц (таблица 5).

Таблица 5 -  Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции

Наименование показателя	Факторная	Изменение выручки от реализации продукции
	модель	всего		под влиянием фактора
				экстенсивного		интенсивного
		сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
1. Трудовые ресурсы	В = ПТ × Ч	2153257,00
– численность персонала		-387361,96	-17,99%	-387361,96	-17,99%	х
– производительность труда		2540618,96	117,99%	х		2540618,96	117,99%
2. Материальные ресурсы	В = МО × МЗ	2153257,00
– размер материальных затрат		2940494,99	136,56%	2940494,99	136,56%	х
– материалоотдача		-787237,99	-36,56%	х		-787237,99	-36,56%
3. Основные фонды	В = ФО × ОФ	2153257,00
– стоимость основных фондов		3721039,02	172,81%	3721039,02	172,81%	х
– фондоотдача		-1567782,02	-72,81%	х		-1567782,02	-72,81%
4. Оборотные средства	В = Коб × ОС	2153257,00
– средние остатки оборотных средств		-1757447,29	-81,62%	-1757447,29	-81,62%	х
– оборачиваемость		3910704,29	181,62%	х		3910704,29	181,62%

 

 

Влияние трудовых ресурсов. В результате роста производительности труда выручка от реализации возросла на 2540618,96 тыс. руб., однако в результате уменьшения численности персонала выручка снизилась на 387361,96 тыс. руб.

Влияние  материальных ресурсов. В результате увеличения материальных затрат выручка возросла на 2940494,99 тыс. руб., но вследствие уменьшения материалоотдачи  она сократилась на 787237,99 тыс. руб.

Влияние  основных фондов. В результате уменьшения  фондоотдачи выручка снизилась на 1567782,02 тыс. руб., а в результате увеличения стоимости основных фондов выручка возросла на 3721039,02 тыс. руб.

Влияние  оборотных средств. Положительное влияние оказало увеличение оборачиваемости оборотных активов, что привело к увеличению выручки на 3910704,29 тыс.руб. Снижение оборотных средств привело к уменьшению выручки на 1757447,29 тыс. руб.

Общее увеличение выручки составило  2153257,00 тыс.руб.

Основные фонды – это средства труда, которые неоднократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на производимую продукцию частями по мере износа.

Таблица 6 - Анализ структуры основных производственных фондов предприятия

Виды основных средств	На начало 2011 года		На конец 2011 года		Изменение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	Темп прироста, %
Основные средства:
– здания	2159848	30,31%	2204532	25,22%	44684	2,07%
– сооружения	737249	10,35%	791186	9,05%	53937	7,32%
– машины и оборудование	3259659	45,74%	4255029	48,67%	995370	30,54%
– транспортные средства	82152	1,15%	91247	1,04%	9095	11,07%
– инструмент, инвентарь	80032	1,12%	81832	0,94%	1800	2,25%
– другие виды	806933	11,32%	1318475	15,08%	511542	63,39%
Всего	7125873	100,00%	8742301	100,00%	1616428	22,68%

Более 90% основных фондов ОАО «Каустик» составляют здания, сооружения и машины и оборудование.

На рисунках 1 и 2 представлена структура основных производственных фондов в 2010 и 2011 годах.

Рис. 1 - Структура основных производственных фондов в 2010 г

Рис. 2 - Структура основных производственных фондов в 2011 г.

Для проведения анализа состояния основных производственных фондов определим коэффициенты износа, годности, обновления и выбытия. Расчеты представлены в таблицах 7 и 8.

Таблица 7 - Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	Обозначение*	На начало 2011 года	На конец 2011 года	Изменение
				(+, –)
Основные фонды, тыс.руб.:
а) первоначальная стоимость	Сп	7125873	8742300	1616427
б) износ	И	3514798	3724449	209651
в) остаточная стоимость	Со	3611075	5017851	1406776
Стоимость поступивших основных средств	Свв	1146694	200266	-946428
Стоимость выбывших основных фондов	Свыб	81465	383839	302374
Коэффициент износа	Кизн =И/Сп	0,49	0,43	-0,06
Коэффициент годности	Кг	0,51	0,57	-0,06
Коэффициент обновления		0,16	0,02	-0,12
Коэффициент выбытия		0,03	0,05	0,02

К концу 2011 года предприятие увеличило стоимость основных фондов, закупая новое оборудование, но почти половина оборудования изношено. Это свидетельствует о том, что нужно обновлять оборудование для дальнейшей эффективной работы предприятия.

Так как в 2011 году Кобн не превышает Квыб (0,02<0,05) можно сделать вывод о том, что на предприятии не идет процесс обновления и снижения физического износа основных производственных фондов.  

Проведем анализ состояния видов основных фондов (табл. 8)

Таблица 8 – Анализ состояния основных фондов по видам

	Первоначальная стоимость		Поступило за 2011	Выбыло за 2011	Коэффициент обновления	Коэффициент выбытия
	2010	2011
Здания	2159848	2204532	248147	203463	0,11	0,09
Сооружения	737249	791186	65837	11900	0,08	0,02
Передаточные устройства	806933	1318475	515194	3652	0,39	0,005
Машины и оборудование	3259659	4255029	1155003	159634	0,27	0,05
Транспорные средства	82152	91247	12882	3787	0,14	0,05
Производственный и хозяйственный инвентарь	80032	818320	3203	1403	0,004	0,02

 

Таким образом, видно, что процесс обновления и снижения физического износа идет для таких ОПФ, как здания, сооружения, передаточные устройства и транспортные средства. А для производственного и хозяйственного инвентаря коэффициент выбытия больше коэффициента обновления.

Проведем анализ использования основных фондов. Факторный анализ проводим методом цепных подстановок.

Таблица 9 - Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Наименование показателя	Обозначение	2010 год	2011 год	Изменение (+, –)	Темп
					роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	7 865 132	10 018 389	2 153 257	127,38%
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	ОФ	2928821	4314463	1385642	147,31%
Среднесписочная численность	Ч	5 604	5 328	-276	95,07%
работников, чел.
Фондоотдача, руб./руб.	ФО=В/ОФ	2,69	2,32	-0,36	86,47%
Производительность труда, тыс.руб./чел.	ПТ=В/Ч	1403,49	1880,33	476,84	133,98%
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	ФВ=ОФ/Ч	522,63	809,77	287,14	154,94%
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.	ΔФОПТ	х	х	0,91	х
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.	ΔФОФВ	х	х	-1,28	х
				-0,36

Данная модель показывает взаимосвязь между выработкой и фондовооруженностью труда. Наилучшим считается вариант, когда выработка растет более быстрыми темпами, чем фондовооруженность труда, так как в этом случае достигается максимальная эффективность производства.