Анализ использования рабочего времени

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами характеризует степень достаточности собственных средств для покрытия товарных запасов. Критичным значением показателя для торговых организаций является значение коэффициента меньше 0,5, что можно наблюдать из приведенных расчетов. Хоть показатель в динамике имеет тенденцию роста (к 2011 году значение увеличилось на 0,0676, или на 43,64%), все же он не дотягивает до нормы, что говорит о недостаточной обеспеченности собственных средств из-за большого роста товарных запасов.

Из приведенного анализа  можно сделать вывод, что предприятие ООО «Мурмур» находится в неустойчивом финансовом положении, в связи с этим существует потребность в реформировании системы управления и поиске решения для повышения устойчивости предприятия.

 

3. Анализ использования  рабочего времени ООО «Мурмур»

3.1 Динамика показателей использования рабочего времени

 

Анализ использования рабочего времени организации ООО «Мурмур» лучше начать с изучения его объема, структуры и динамики за ряд лет, который строится на основе данных о численности рабочих и данных об отработанном времени и средней продолжительности рабочего дня. В процессе анализа также исчисляют абсолютное отклонение и темп роста.

Для начала на основании баланса рабочего времени, отчета по труду и табельных учетов рабочего времени (приложения Ж, И, К, Л, М, Н, П, Р, С, Т, У, Ф) составляется баланс рабочего времени.

Для упрощения  расчетов приведены вспомогательные таблицы 6 и 7.

Таблица 6 – Использование рабочего времени производственного    подразделения в 2010 году

Месяца	Отработано		ОТ	ОД	У	Р	Б	Г	ПР	НН	ВП
	дней	часов
Январь	374	2985	33	-	-	31	56	2	12	11	-
Февраль	389	3070	71	-	10	28	41	1	9	4	-
Март	412	3286	56	-	8	31	39	-	28	2	-
Апрель	440	3512	103	-	-	30	87	-	18	9	1
Май	402	3208	94	16	-	10	26	-	30	-	-
Июнь	396	3161	49	21	-	-	66	6	14	-	-
Июль	457	3647	116	28	-	-	51	1	3	4	1
Август	429	3423	88	32	-	-	29	-	-	12	-
Сентябрь	408	3256	93	19	-	-	34	-	-	8	-
Октябрь	329	2625	40	9	18	-	18	3	15	19	2
Ноябрь	488	3894	8	4	-	-	21	-	4	2	-
Декабрь	432	3523	5	9	-	-	6	-	2	10	-
ИТОГО:	4956	39590	756	138	36	130	474	13	135	81	4

 

Как видно из таблицы, наибольшее количество часов  отработано в ноябре, наименьшее –  в январе, чем непосредственно влияет на количество выпускаемой продукции, и как следствие, на уровень получаемой прибыли.

 Среднее число дней по временной нетрудоспособности в месяц  – 40 дней, т.е. по 1,5 дня на каждого рабочего в месяц. Это допустимая норма при среднесписочной численности в 27 человек, из которых 22 работают в две смены (по 11 рабочих в каждой смене на два цеха). Среднее число дней официального оплачиваемого отпуска в месяц – 63 дня, т.е. по 2-3 человека в месяц находятся в отпуске. При корректном соблюдении графика отпусков, это не повлияет на выпуск товарной продукции, и, в конечном счете, на прибыль предприятия. Однако существует необходимость сокращения прогулов и неявок по невыясненным причинам путем ужесточения выговоров и введения системы штрафных санкций вплоть до увольнения, т.к. среднее число прогулов в месяц – 11-12 дней, а невыясненных неявок – еще 6-7 дней, что отрицательно может сказаться на дисциплине организации и общем уровне ответственности рабочих.

Данные изменения  неявок рабочих по различным причинам наглядно представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 –  Динамика изменения неявок рабочих в 2010 году

Как видно из рисунка, наибольшее количество дней неявок происходит за счет отпусков (до 116 дней в месяц) и временной нетрудоспособности по болезни (до 87 дней в месяц). Очередные отпуска являются не резервообразующими потерями рабочего времени, т.е. они не могут быть снижены при системной организации работы, однако существует необходимость правильного составления графика отпусков с целью рационального распределения нерабочего времени между рабочими.

Рассмотрим  использование рабочего времени  за 2011 года в таблице 7.

Таблица 7 – Использование рабочего времени производственного подразделения в 2011 году

Месяца	Отработано		ОТ	ОД	У	Р	Б	Г	ПР	НН	ВП
	дней	часов
Январь	372	3651	27	-	-	-	42	1	9	3	1
Февраль	450	3820	37	-	15	-	35	1	3	-	1
Март	526	4235	66	6	16	-	28	2	21	6	1
Апрель	450	3541	111	11	-	-	102	-	22	8	-
Май	503	3684	110	14	-	-	73	-	26	9	-
Июнь	493	4672	70	35	-	-	86	-	16	-	-
Июль	477	4226	96	8	-	-	43	1	7	-	1
Август	442	4261	108	13	-	-	61	-	8	-	-
Сентябрь	415	4413	64	14	-	-	46	-	2	1	-
Октябрь	419	4312	75	10	20	-	21	2	-	1	1
Ноябрь	471	4438	44	4	8	-	34	1	1	-	-
Декабрь	407	3337	4	6	-	31	15	-	1	1	-
ИТОГО:	5425	43190	812	121	59	31	586	8	116	29	5

 

В 2011 году наибольшее количество отработанных часов в  июне, наименьшее же – в декабре. Количество прогулов сократилось по сравнению с предыдущим периодом, однако их среднее число в месяц составляет 10 дней, что все равно является очень весомым. Количество дней отпуска увеличилось с ростом численности, и составило в среднем 68 дней в месяц, т.е. те же 2-3 человека в месяц. Так же прирост еще двух рабочих повлиял на увеличение среднего числа нетрудоспособности по болезни – 49 дней в месяц. Показатели невыходов также представлены на рисунке 3.

Рисунок 3 - Динамика изменения неявок рабочих в 2011 году

 

Исходя из представленного  рисунка видно, что наибольшее количество дней невыходов на работу произошло  по причинам очередных оплачиваемых отпусков (до 111 дней в месяц) и временной нетрудоспособности по болезни (до 102 дней в месяц). Снижение таких потерь рабочего времени, как неявки по болезни, приводит к росту производительности труда без дополнительных мероприятий и затрат. Однако для этого необходимо принять ряд мер по улучшению условий труда на предприятии, и как следствие, повышению уровня производительности.

Для наглядности  изменения количества отработанных часов всеми рабочими в разрезе месяцев за отчетный и базовый периоды представлен рисунок 4.

Рисунок 4 –  Динамика изменения количества отработанных часов всеми рабочими за 2010-2011 гг

 

Следуя данным, представленным на рисунке 4, можно  сделать вывод, что предприятие  в 2011 году повысило средний показатель отработанных всеми производственными рабочими часов в месяц, что говорит о положительной динамике и повышении уровня производительности в целом.

 

 

3.2 Анализ  использования рабочего времени

 

Для исчисления количества показателей на одного среднесписочного рабочего необходимо найти среднее  арифметическое число исследуемых показателей:

- отработанных дней:

в 2010 году: 4956 / 27 = 183,57 дней,

в 2011 году: 5425 / 29 = 187,07 дней;

- отработанных  часов:

в 2010 году: 39590 / 27 = 1466,3 часа,

в 2011 году: 43190 / 29 = 1489,3 часа;

- ежегодного  оплачиваемого отпуска:

в 2010 году: 756 / 27 = 28 дней,

в 2011 году: 812 / 29 = 28 дней;

- ежегодного  дополнительного оплачиваемого  отпуска:

в 2010 году: 138 / 27 = 5,11 дня,

в 2011 году: 121 / 29 = 4,17 дня;

- дополнительного  учебного отпуска:

в 2010 году: 36 / 27 = 1,33 дня,

в 2011 году: 59 / 29 = 2,03 дня;

- отпуска по  беременности и родам:

в 2010 году: 130 / 27 = 4,81 дня,

в 2011 году: 31 / 29 = 1,07 дней;

- временной  нетрудоспособности по болезни:

в 2010 году: 474 / 27 = 17,55 дней,

в 2011 году: 586 / 29 = 20,21 дней;

- невыходов  в связи с государственными  или общественными обязанностями:

в 2010 году: 13 / 27 = 0,48 дня,

в 2011 году: 8 / 29 = 0,28 дня;

- прогулов:

в 2010 году: 135 / 27 = 5 дней,

в 2011 году: 116 / 29 = 4 дня;

- неявок по  невыясненным причинам:

в 2010 году: 81 / 27 = 3 дня,

в 2011 году: 29 / 29 = 1 день;

- простоев по  вине работника:

в 2010 году: 4 / 27 = 0,15 дня;

в 2011 году: 5 / 29 = 0,17 дня.

Благодаря рассчитанным значениям можно составить баланс рабочего времени по организации, по каждому ее подразделению и каждой категории работников, в данном случае по среднесписочному производственному рабочему (табл. 8) как систему показателей, характеризующих ресурсы рабочего времени работающих, их распределение по видам использования.

Таблица 8 – Баланс рабочего времени одного производственного рабочего ООО «Мурмур» за 2010-2011 гг.

Ресурсы рабочего времени			Использование рабочего времени
Показатели	2010 год	2011 год	Показатели	2010 год	2011 год
1 Календарный  фонд в днях, в том числе: - праздничные  дни; - выходные дни	365	365	1 Фактически  отработано за год, дней	183,57	187,07
	14	13
	102	104
2 Номинальный  фонд, дней	249	248	2 Невыходы по  уважительным причинам в днях, в том числе: - отпуска по  учебе; - дополнительные  отпуска; - по болезни; - отпуска по беременности; - выполнение  государственных и общественных  обязанностей	29,28	27,76
3 Очередные  отпуска	28	28
				1,33	2,03
				5,11	4,17
				17,55	20,21
				4,81	1,07
				0,48	0,28
			3 Потеря рабочего  времени в днях, в том числе: - прогулы; - невыясненные неявки; - целодневные  простои; - массовые невыходы  на работу	8,15	5,17
				5,00	4,00
				3,00	1,00
				0,15	0,17
				0,00	0,00
Максимально возможный  фонд, дней	221	220	Максимально возможный  фонд, дней	221	220

Для анализа  структуры максимально возможного фонда в базовом периоде представлен рисунок 5.

Рисунок 5 –  Структура максимально возможного фонда на одного среднесписочного рабочего в 2010 году

 

Согласно рисунку, 83,06% максимально возможного фонда рабочего времени среднесписочного рабочего на производстве составляют отработанные дни за 2010 год.

Сокращение  резервообразующих потерь рабочего времени, таких как временная  нетрудоспособность по причине болезни (7,94%), неявки в связи с выполнением  государственных обязанностей (0,22%), прогулы (2,26%), простои (0,07%), невыясненные неявки (1,36%), позволит максимально увеличить возможный фонд и, соответственно, производительность труда.

Уменьшение  потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства товара, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Для анализа  структуры максимально возможного фонда в отчетном периоде представлен  рисунок 6.

Рисунок 6 - Структура  максимально возможного фонда на одного среднесписочного рабочего в 2011 году

 

В соответствии с рисунком 6, удельный вес отработанных дней одним среднесписочным рабочим  в 2011 году составил 85,03%.

По сравнению  с базисным годом, в отчетном периоде на 0,01% увеличился показатель целодневного простоя, на 1,25% - неявок по болезни и на 0,32% - учебных отпусков. В тоже время, доля дополнительных отпусков, отпусков по беременности, неявок в связи с выполнением государственных обязанностей, прогулов и невыясненных неявок заметно сократились.

Это связано  с введением на предприятии системы  внутреннего контроля, которая предполагает некую осведомленность и конкретные действия руководства, направленное на повышение эффективности управления экономическим субъектом. Однако данная система требует совершенствования, т.к. удельный вес прогулов (1,82%), невыясненных неявок (0,45%) и целодневного простоя (0,08%) достаточно большой для данного предприятия.

Исходя из баланса  рабочего времени одного среднесписочного рабочего, и имея данные предыдущих расчетов, можно проанализировать использование рабочего времени в форме таблицы 9.

 

Таблица 9 – Анализ использования рабочего времени в ООО «Мурмур»

Показатели	2010 г.	2011 г.		Отклонения  фактических данных
				от 2010 г.		от плана
		план	факт	абсолютное отклонение, тыс. руб	%	абсолютное отклонение, тыс. руб	%
1 Выпуск продукции, тыс. руб	998949	1091350	1040602	41653	104,16	-50748	95,35
2 Среднесписочная численность рабочих, чел.	27	29	29	2	107,41	0	100,00
3 Отработано всеми рабочими, тыс. чел.-дней	4,96	5,75	5,43	0,47	109,48	-0,32	94,43
4 Отработано всеми рабочими, тыс. чел.-часов	39,59	45,95	43,19	3,60	109,09	-2,76	93,99
5 Среднее число дней, отработанных одним рабочим	183,57	198,12	187,07	3,50	101,91	-11,05	94,42
6 Среднее число часов, отработанных одним рабочим	1466,3	1584,5	1489,3	23,0	101,57	-95,2	93,99
7 Среднедневная выработка рабочего, руб	201,4	189,8	191,6	-9,8	95,13	1,8	100,95
8 Среднечасовая  выработка рабочего дня, руб	25,23	23,75	24,09	-1,14	95,48	0,34	101,43
9 Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,982	7,991	7,954	-0,028	99,65	-0,037	99,54