Анализ и оценка динамики состава и структуры имущества организации и источников его формирования

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Финансовый университет при Правительстве  Российской Федерации»

ОМСКИЙ  ФИЛИАЛ

 

 

 

 

 

ДОМАШНЕЕ  ТВОРЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

КОМПЛЕКСНЫЙ  АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

 

 

 

Выполнила: Пашнина Анастасия

Группа №  ОБ-ЭБУ 302

Преподаватель: Кальницкая Ирина Владимировна

 

 

Омск – 2013/2014 уч. год.

Введение.

       Переход  к рыночной экономике требует  от предприятий повышения эффективности  производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, ухода от бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы работников трудового коллектива.

Важная роль в реализации этих задач отводится экономическому анализу деятельности субъектов  хозяйствования. С его помощью  вырабатывается стратегия и тактика  развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его отдельных подразделений и работников. Цель анализа - дать руководству предприятия картину его действительного состояния.

Результаты экономического анализа  и их использование в управлении производством должны соответствовать определенным требованиям. Эти требования накладывают свой отпечаток на аналитическое исследование и должны обязательно выполняться при организации, проведении и практическом использовании результатов анализа.

Эффективность развития хозяйствующих субъектов во многом определяется качеством и объективностью полученных результатов аналитических  исследований, а последнее обстоятельство, в свою очередь, зависит от уровня организации аналитической работы на предприятии.

Именно  поэтому, соблюдение основных принципов организации экономического анализа играет важную роль в эффективной деятельности предприятия.

 

Целью выполнения данного домашнего творческого задания является закрепление знаний теории экономического анализа и применение изученных навыков на практике.

Из поставленной цели вытекают такие задачи, как: проанализировать баланс предприятия и дать характеристику общему состоянию предприятия.

Для достижения цели в качестве методологической основы будут взяты учебники, учебные пособия, статьи. А также при исследовании баланса организации будут использованы такие методы исследования, как, сравнение, метод группировки, построение аналитических таблиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ и оценка динамики состава и структуры имущества организации и источников его формирования.

Как видно из табл.1, общая  стоимость имущества на 31.12.2011 г. составляла 2 410 939 тыс. руб.

В ее составе оборотные  средства составляли 1 359 742 тыс. руб. За отчетный период они снизились на 57 929 тыс. руб. или на 4,26%. Это обусловлено отставанием темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов.

Снизилась наименее мобильная  часть – запасы (на 112 643 тыс. руб., или на 16,16%).

Сумма денежных средств  снизилась на 2 669 тыс. руб., или на 27,97%, что является отрицательным моментом.

Дебиторская задолженность  возросла за отчетный период в абсолютных величинах на 63 900 тыс. руб. и составила в 2011 г. 549 200 тыс. руб. Это является отрицательным моментом в деятельности организации.

При анализе активов  видно снижение стоимости внеоборотных средств на 31.12.2011г. на 279 209 тыс. руб., или на 26,56% от их величины на 31.12.2010г. Произошло это главным образом за счет уменьшения стоимости доходных вложений в материальные ценности и долгосрочных финансовых вложений на 64 546 тыс. руб., или на 74,40% и на 77 768 тыс. руб., или на 89,65%.

Снижение стоимости основных средств следует отметить как отрицательно влияющую тенденцию, так как она направлена на уменьшение производственного потенциала предприятия.

Снижение внеоборотных активов оказалось на 22,3% выше оборотных, что определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности активов организации и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

На неблагоприятные  изменения баланса указывает  снижение стоимости совокупных активов  предприятия на 337 138 тыс. руб. или на 13,98%.

Расчеты по разделу «Капиталы  и резервы» показывают, что уменьшение составило 47 101 тыс. руб. или 6,21%. На это в большей степени повлияло уменьшение добавочного капитала на 45 492 тыс. руб. или на 26,12%, который играет значимую роль в общей структуре.

Нераспределенная прибыль  уменьшилась на 1 487 тыс. руб., что является отрицательным моментом в деятельности организации. Резервный капитал так же уменьшился на 122 тыс. руб. или на 4,27%.

Анализ раздела «Долгосрочные  обязательства» показывает, что сумма  отложенных налоговых обязательств уменьшилась на 12 178 тыс. руб. или 25,51%, а сумма заемных средств на 130 360 тыс. руб. или 49,78%.

Анализ краткосрочных  обязательств исследуемой операции показывает их уменьшение, абсолютная величина уменьшения составила 147 499 тыс. руб., или 10,98%.

 

2. Анализ ликвидности баланса предприятия.

 

Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения  обязательств.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания последней, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Исходя из таблицы 2, сопоставление  итогов групп по активам и пассивам имеет следующий вид:

А1< П1; А2 < П2; А3 > П3; А4>П4 – за 2011 г.

А1< П1; А2 > П2; А3 > П3; А4>П4 – за 2012 г.

По данным итогам можно  сделать вывод о недостаточной  ликвидности баланса.

На конец 2012 года сумма наиболее ликвидных активов  организации составила 159 023 рублей, в то время как сумма наиболее срочных обязательств составляет 678 640 рублей. Соответственно, платежный недостаток составил 519617 рублей. При этом в 2011 году недостаток составлял 573 882 рублей.

При проведении анализа ликвидности баланса предприятия в 2012 году выявлен платежный излишек быстро реализуемых активов, составляющий на конец 2012 года 60 768 рублей, и платежный излишек медленно реализуемых активов, составляющий 389 071 рублей. А также платежный излишек трудно реализуемых активов составил 69 778 рублей. И их сумма покрывает недостаток наиболее ликвидных активов, однако менее ликвидные не могут заменить в платежном обороте более ликвидные.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,16 на 2011 год и 0,19 на 2012 год. Рекомендуемое значение больше 0,2. Данный показатель рассчитывался по следующей формуле:

 

К абс. ликвидности = А1 / (П1 + П3)

 

Коэффициент промежуточной  ликвидности в 2011 году был равен 0,5, а в 2012 году 0,62. Рекомендуемое значение  от 0,8 до 1. Данный показатель рассчитывался по следующей формуле:

 

К пром. ликвидности = (А1 + А2) / (П1 + П2)

 

Коэффициент текущей  ликвидности составил на 2011 год 1,01, и в 2012 году 1,08. рекомендуемое значение  от 1 до 2. Как мы видим текущая кредиторская задолженность обеспечена текущими активами предприятия. Данный показатель рассчитывался по следующей формуле:

 

К  тек. ликвидности = (А1 + А2 +А3) / (П1 +П2)

 

Таким образом, в связи со снижением в активе баланса предприятия наиболее ликвидных активов, ликвидность баланса снижается, а соответственно, снижается и финансовая устойчивость.

 

3. Рассчитать  относительные показатели финансовой  устойчивости организации.

Финансовая  устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.

Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала). Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств авансированных в его деятельность. По данным таблицы 3 коэффициент автономии составляет 0,34 на 2012 год, что ниже рекомендуемого значения. Значит, большую часть активов предприятие обеспечило средствами извне.  

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. В 2011 году он составил 2,11, а в 2012 году 1,86. В то время как нормой принято считать значение меньшее 0,7. Как мы видим, отклонение показателей от нормы достаточно велико. Значение коэффициента финансирования на 2011 и 2012 год в пределах нормы, что положительно сказывается на состоянии финансовой устойчивости в целом. 

Коэффициент маневренности  капитала показывает, какая часть собственного капитала находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталом. Он составил 1,48 в 2012 году и 1,27 в 2011 году. Его значения сильно отклоняются от рекомендуемого. И то, что эта разница возросла в 2012 году, негативно сказывается на положении предприятия. Предприятие не мобильно в финансовом аспекте. 

Значение коэффициента постоянного актива(финансовой устойчивости) так же не соответствует норме. В 2011 году он составил 0,44, а в 2012 году 0,42. Большое отклонение говорит о том, что предприятие финансово не устойчиво. 

На основании  коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами   структура баланса признается удовлетворительной (неудовлетворительной), а сама организация - платежеспособной (неплатежеспособной). Исходя из таблицы 3, данный коэффициент не соответствует рекомендуемым значениям 0,1 (-0,2 и 0,04 в 2011 и 2012 годах соответственно). Однако, возрастание в последующем году является положительной тенденцией. Также, доля оборотных активов финансируемых за счет собственных средств увеличилась.  

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами показывает достаточность собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат незавершенного производства и авансов поставщикам. В 2011 году он составил 0,42, а в 2012 году -0,1. В то время как нормой принято считать значения от 0,6 до 0,8. Обеспеченность запасов собственным капиталом снизалась. 

Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизированных средств показывает, сколько внеоборотных средств приходится на 1 рубль оборотных активов. В 2011 году он составил 1,29, а в 2012 году 1,68. Можно сделать вывод, что в 2012 году организация стала вкладывать больше средств в оборотные активы.

 

4. Определить тип финансовой устойчивости.

В зависимости от соотношения  величин показателей материально-производственных запасов, собственных оборотных  средств и иных источников формирования запасов можно с определенной степенью условности выделить следующие  типы финансовой устойчивости:

- абсолютная финансовая  устойчивость;

- нормальная финансовая  устойчивость;

- неустойчивое финансовое  состояние;

- кризисное финансовое  состояние.

Исходя из данных таблицы 4, наше предприятие относится к третьему типу финансовой устойчивости. При неустойчивом финансовом состоянии для покрытия запасов и затрат используются собственные и привлеченные средства долгосрочного и краткосрочного характера.

5. Анализ доходов  и расходов организации.

Анализ сведений о доходах за 2011 и 2012 год проведем по данным таблицы 5.

Доходы организации  в 2012 году по сравнению с 2011 снизились  на 403110 рублей, то есть на 8,89%. Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж  83,99% в 2011 г. и 83,01% в 2012 г. Проценты к получению увеличились с 194166 до 198670, т.е. на 3,85%.

Анализ сведений о расходах за 2011 и 2012 год проведем по данным таблицы 6.

Расходы организации снизились на 407100 рублей, на 8,99%. Так, себестоимость проданных товаров в 2011 г. составила 81,68% от общей суммы расходов, а в 2012 г. 79,5%.

Коммерческие  расходы снизились на 616 рублей, на 4,9%. Проценты к уплате увеличились на 39,17%.

Прочие расходы  снизились на 20,6%. Налог на прибыль  увеличился до 12168.

Анализ и  оценка финансовых результатов деятельности результатов организации.

Как свидетельствует обобщающая информация таблиц 7, выручка от продажи в 2011 г. по сравнению с 2012г. уменьшилась на 9,94%. Одновременно с уменьшением выручки от продаж наблюдается уменьшение показателя себестоимости по сравнению с предыдущим годом на 11,42%.