Анализ показателей финансовохозяйственной деятельности страховых организаций на примере ОАО "Страховое общество «Талисман»

 

= 9 455 – 7 893 = 1 562 тыс. руб.

 

 На основании данных показателей  определим влияние изменения  факторов выручки и себестоимости  на изменение прибыли в 2008 году  по сравнению с 2007 годом:

 

 за счет изменения выручки:

 

Δ= 22 778 – 7 893 = 14 885 тыс. руб.

 

 за счет изменения себестоимости:

 

Δ= 9 455 – 22 778 = – 13 323 тыс. руб.

 

Таким образом, проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности – страхование имущества в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 1 562 тыс. руб., за счет увеличения выручки в 2008 году на 56,72%, что привело к увеличению прибыли на 14 885 тыс. руб., однако увеличение себестоимости на 72,60% уменьшило прибыль на 13 323 тыс. руб.

 

Аналогично проведем анализ формирования прибыли от вида деятельности – страхование имущества в 2009 году на основании данных таблицы 2.7 и формулы (12). Рассчитаем следующие показатели по виду деятельности – страхование имущества:

 

 рассчитаем прибыль по виду  деятельности – страхование имущества  за 2008 год:

 

= 41 128 – 31 673 = 9 455 тыс. руб.;

 

 рассчитаем прибыль по виду  деятельности – страхование имущества  за 2009 год:

 

= 47 860 – 34 206 = 13 654 тыс. руб.;

 

 рассчитаем прибыль по виду  деятельности – страхование имущества  за 2008 год при выручке 2009 года:

 

= 47 860 – 31 673 = 16 187 тыс. руб.;

 

 рассчитаем прибыль по виду  деятельности – страхование имущества  за 2008 год при себестоимости 2009 года:

 

= 47 860 – 34 206 = 13 654 тыс. руб.;

 

 рассчитаем общее отклонение  прибыли от вида деятельности  ОСАГО за 2008 по сравнению с 2007 годом:

 

= 13 654 – 9 455 = 4 199 тыс. руб.

 

 На основании данных показателей  определим влияние изменения  факторов выручки и себестоимости  на изменение прибыли в 2009 году  по сравнению с 2008 годом:

 

 за счет изменения выручки:

 

Δ= 16 187 – 9 455 = 6 732 тыс. руб.

 

 за счет изменения себестоимости:

 

Δ= 13 654 – 16 187 = – 2 533 тыс. руб.

 

Таким образом, проведенный анализ показал, что в целом прибыль от вида деятельности – страхование имущества в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 4 199 тыс. руб., за счет увеличения выручки в 2009 году на 16,37%, что привело к увеличению прибыли на 6 732 тыс. руб., однако увеличение себестоимости на 8% уменьшило прибыль на 2 533 тыс. руб.

 

 Для наглядности отразим  динамику изменения прибыли от вида деятельности – страхование имущества на рисунке 2.6.

 

 

 

Рисунок 2.6 – Динамика изменения прибыли от вида деятельности – Страхование имущества

 

 

 Отразим полученные результаты  сравнительного анализа прибыли  от двух видов страхования  – ОСАГО и Страхование имущества за 2007-2009 года на рисунке 2.7.

 

 

 

 

Рисунок 2.7 – Динамика изменения прибыли от двух видов деятельности

 

 

 Проведенный сравнительный  анализ показал, что для страховой  компании обязательное страхование  автогражданской ответственности (ОСАГО) является прибыльным видом деятельности, чем вид деятельности – Страхование имущества.

 

 На изменение прибыли могут  влиять различные факторы:

 

 изменение доходов и расходов (операционных, управленческих);

 

 количество заключаемых договоров;

 

 увеличение наступления страховых  случаев, появление новых видов  страхования;

 

 появление новых страховщиков  на рынке, которые могут предложить  более выгодные условия страхования, тем самым переманив к себе  клиентов.

 

 Рассмотрим формирование показателей рентабельности продаж и рентабельности продукции по видам деятельности.

 

 На основании данных таблицы 2.6 и формулы (13) рассчитаем показатели  рентабельности вида продукции (деятельности) – ОСАГО за период 2007-2009 года.

 

 Таким образом, проведенный  анализ показателя рентабельности продукции – ОСАГО за период 2007-2009 года показал, что в 2007 году рентабельность составила 0,35 руб., а в 2008 году составила 0,37 руб., что выше показателя 2007 года на 0,02 руб. Показатель рентабельности продукции ОСАГО в 2009 году составил 0,34 руб., что ниже чем показатель рентабельности продукции ОСАГО в 2008 году на 0,03 руб.

 

 Рассмотрим формирование показателя  рентабельности продаж по виду  деятельности ОСАГО за период 2007-2009 годов.

 

Таким образом, проведенный анализ показал, что рентабельность продаж отдельного вида деятельности (ОСАГО) за период 2007-2009 года имеет скачкообразную тенденцию, а именно показатель рентабельности продаж в 2008 году увеличивается по сравнению с 2007 годом на 0,01 руб., в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшился на 0,02 руб.

 

 На основании данных таблицы 2.7 и формулы (13) рассчитаем показатели  рентабельности вида продукции (деятельности) – страхование имущества за  период 2007-2009 года.

 

 На основании полученных  результатов, рассчитаем отклонение показателя рентабельности продукции – страхование имущества в 2008 году по сравнению с 2007 годом:

 

 Таким образом, проведенный  анализ показателя рентабельности  продукции – страхование имущества  за период 2007-2009 года показал, что  в 2007 году рентабельность составила 0,43 руб., а в 2008 году составила 0,30 руб., что ниже показателя 2007 года на 0,13 руб. Показатель рентабельности продукции – страхование имущества в 2009 году составил 0,40 руб., что выше чем показатель рентабельности продукции – страхование имущества в 2008 году на 0,10 руб.

 

 Рассмотрим формирование показателя  рентабельности продаж по виду  деятельности – страхование имущества  за период 2007-2009 годов.

 

Таким образом, проведенный анализ показал, что рентабельность продаж страхования имущества за период 2007-2009 года имеет скачкообразную тенденцию, а именно показатель рентабельности продаж в 2008 году снизился по сравнению с показателем 2007 года на 0,07 руб., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 0,06 руб.

 

Для наглядности отразим полученные результаты изменения рентабельности двух видов продукции – ОСАГО и Страхование имущества за период 2007-2009 годов на рисунке 2.8.

 

 

 

 

Рисунок 2.8 – Динамика изменения рентабельности продукции – ОСАГО и СИ за 2007-2009 года

 

 На рисунке 2.9 отразим результаты  анализа рентабельности продаж  двух видов продукции – ОСАГО  и Страхование имущества за  анализируемый период 2007-2009 годов.

 

 

 

 

Рисунок 2.9 – Динамика изменения рентабельности продаж ОСАГО и СИ за 2007-2009 года

 

 

 В заключение второй главы дипломной работы можно сделать вывод о том, что ОАО «Страховое общество «Талисман», имея основным видом деятельности – страхование, в анализируемом периоде с 2007 по 2009 года получало прибыль, значение которой под воздействием различных факторов менялось.

 

 Учитывая, что значительную  часть страхового портфеля занимает  рисковые виды страхования, предприятию  ОАО «Страховое общество «Талисман»  следует рассмотреть в качестве  приоритетных направлений развития:

 

 улучшение андеррайтинга и создание сбалансированного страхового портфеля;

 

 оптимизации перестраховочной  защиты;

 

 инвестирования средств страховых  резервов в гарантированные финансовые  инструменты.

 

 

 

Основные направления совершенствования страховой деятельности

 

 

Пути улучшения финансовых результатов деятельности страховых организаций

 

 

В целях улучшения финансовых показателей страховой организации административному и экономическому отделу организации следует сосредоточить внимание на следующих направлениях деятельности:

 

 улучшение андеррайтинга и создание сбалансированного страхового портфеля;

 

 оптимизация перестраховочной  защиты;

 

 инвестирование средств страховых  резервов в гарантированные финансовые  инструменты.

 

Рассмотрим более подробно данные направления деятельности страховых организаций.

 

Важность андеррайтинга для страховой компании связана с тем, что это та деятельность, которая позволяет компании взять риск на страхование неубыточной ценой. [17]

 

Дословно «Underwriting» переводится с английского как «подписание под» чем-либо, под какими-либо условиями. Андеррайтинг, в широком смысле, – есть бизнес-процесс страхования, заключающийся:

 

в принятии на страхование или отклонение от рисков, присущих данному объекту с целью формирования или корректировки условий страхового покрытия, условий договора страхования и определения страховых тарифов, обеспечивающих заданные значения убыточности по виду страхования и страховому портфелю в целом;

 

в разработке методических материалов по защите всего или части страхового портфеля;

 

в разработке и контроле исполнения страхователем рекомендаций по снижению принятых на страхование рисков.

 

В свою очередь, андеррайтер - это квалифицированный специалист либо специальная организация, действующие от имени страховщика и имеющие от него полномочия принимать на страхование или отклонять предложенные объекты страхования (риски), определять тарифные ставки и конкретные условия договора страхования этих объектов (рисков), исходя из норм страхового права и планируемых финансовых результатов в пределах имеющихся полномочий. Андеррайтинг – это профессиональный вид деятельности в страховании.[24]

 

Однако во многих российских страховых компаниях продажи и андеррайтинг находятся во фронт-офисе. При этом все разговоры о конфликте между продавцами страховых услуг и андеррайтерами являются отражением того факта, что сотрудники продающих подразделений хотят заключать любые договоры страхования (убыточные и рентабельные), а компании нужны только рентабельные полисы. Страховщикам, если они себя таковыми считают, нужно понять простую истину – с ростом уровня убыточности на страховом рынке возможности для ценового демпинга существенно сокращаются. Именно профессионально выстроенный андеррайтинг позволяет обеспечить рентабельность страховых операций.

 

Необходимость обособления андеррайтинга диктуется рядом причин:

 

оценка риска – это основа экономической безопасности СК, поэтому заниматься этим должны full-time сотрудники, для которых андеррайтинг является профессиональным видом деятельности;

 

необходимо создание гибкой системы «ценообразования» на страховые услуги;

 

необходим контроль за структурой и убыточностью портфеля по продуктам, каналам продаж и целевым клиентским сегментам.

 

Бизнес-процесс «андеррайтинг» включает в себя процедуры идентификации объекта страхования, оценки рисков, принятия решения о страховании объекта, определения перечня основных и дополнительных условий договора.

 

Целью создания профессионального андеррайтинга является увеличение с учетом вероятностных критериев наступления страховых случаев положительной разности между полученной нетто-премией и сделанной страховой выплатой по договорам страхования, заключенным в течение определенного периода времени. [34]

 

Таким образом, грамотно выстроенный процесс андеррайтинга позволяет создать более сбалансированный страховой портфель, а значит повысить рентабельность страховых продуктов, тем самым увеличить итоговые финансовые результаты.

 

Следующим инструментом улучшения финансовых показателей деятельности страховых организаций является – перестрахование.

 

 Перестрахование является необходимым  условием обеспечения финансовой  устойчивости страховых операций  и нормальной деятельности любого  страхового общества. Перестрахование  с его особыми методами и  практикой, позволяет частным страховщикам  обеспечивать страхование все больших сумм и принимать на себя неизвестные ранее риски, являющиеся результатом технического развития, не рискуя при этом обанкротиться. [33]

 

 Перестрахование – защищает  прямого страховщика (цедента) от  возможных финансовых потерь, если  бы ему пришлось производить выплаты по заключенным договорам страхования, не имея перестраховочного покрытия.

 

 Правовые основы проведения  перестрахования в Российской  Федерации определены в главе 48 Гражданского кодекса Российской  Федерации (ГК РФ) и Законе Российской Федерации от 27.11.92 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. Федеральных законов от 31.12.97 г. № 157-ФЗ и от 20.11.99 г. № 204-ФЗ). Отдельные частные вопросы перестрахования регулируются также нормативными актами Департамента страхового надзора Минфина России и другими ведомственными нормативными актами.

 

 Согласно ст.13 Федерального  закона «Об организации страхового  дела в Российской Федерации»  перестрахованием является страхование  одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователями у другого страховщика (перестраховщика). Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.

 

 Законодательством допускается  последовательное заключение двух  или нескольких договоров перестрахования (п. 4 ст. 967 ГК РФ): приняв на себя  риск перестрахователя, перестраховщик  в свою очередь может передать его другому перестраховщику и т. д. по цепочке. При этом каждый перестраховщик может передавать риск либо полностью, либо частично, оставляя себе часть риска - так называемое собственное удержание. [36]

 

 Процесс передачи риска в перестрахование называется перестраховочной цессией. Перестрахователя, передающего риск, именуют цедентом, а перестраховщика, принимающего риск, - цессионером (цессионарием).