Анализ производства и продажи молока

В целом финансовое состояние предприятия оставляет  желать лучшего, для чего предприятию стоит пересмотреть организацию производства на предприятии, снижать себестоимость производимой продукции и увеличивать выручку и прибыль продаваемой продукции за счет увеличения объемов производства молока и продуктивности коров.

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ  производства и продажи молока.

 

3.1 Анализ  объема производства молока.

Анализ  объема производства начинают с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета индексов их роста и прироста (табл.10).

Таблица 10 –  Динамика производства и продажи молока

Период	Валовой надой в текущих ценах, тыс. руб.	Индекс цен	Валовой надой в ценах 2008 года, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
				базисные	цепные		базисные	цепные
2008 2009 2010	16590 23798 27884	1,00 1,15 1,13	16590 20694 24676	100,0 124,7 119,2	100,0 124,7 148,7	19556 29615 30649	100,0 151,4 103,5	100,0 151,4 156,7

Анализ данных таблицы 10 свидетельствует о том, что происходит увеличение объема реализации молока, притом, что объем его производства вырос практически в 1,6 раза. Это положительно отражается на результатах финансово-хозяйственной деятельности организации, так как средства вовлечены в оборот и не находятся в виде остатков залежалой готовой продукции на складах.

Наименование  показателей	2008	2009	2010	2010 г. по сравнению с 2008 г., +/-	Влияние факторов
Поголовье коров, гол.	463	465	465	+ 2	102
Продуктивность, ц	52,8	59,4	69,2	+ 16,4	7609
Производство  молока, ц	24450	27626	32161	+7711	7711

Таблица 11 - Динамика валового производства, продуктивности и поголовья

По данным таблицы 11 видно, что производство молока в 2010 году увеличилось по сравнению с 2008 годом на 7711 ц. За счет увеличения поголовья коров на 2 головы производство молока выросло на 102 ц, а за счет быстрого роста продуктивности коров на 16,4 ц до 69,2 ц производство молока увеличилось на 7609 ц. Это является положительным моментом в деятельности организации и следует дальше увеличивать продуктивность.

Таблица 12 - Состав и структура стада

Группа животных	2008		2009		2010		Влияние факторов
	головы	%	головы	%	головы	%
Коровы	463	41,1	465	38,7	465	41,6	+ 2
Животные на выращивании и откорме	663	58,9	736	61,3	654	58,4	- 9
Итого	1126	100,0	1201	100,0	1119	100,0	- 7

По данным таблицы 12 в структуре стада наибольший удельный вес занимают животные на выращивании и откорме - в среднем 59 %. Проведем факторный анализ влияния на состав КРС поголовья коров и молодняка методом цепной подстановки.

П_крс = Пкор + Пжив

Пкрс₀ = 1126; Пкрс_{усл 1} = 1128; Пкрс₁ = 1119

∆ Пкрс_общ = - 7 гол.; ∆Пкрс_Пкор = 2 гол.; ∆Пкрс_Пжив = - 9 гол.

По данным проведенного расчета видим, что в анализируемом  периоде общее поголовье животных снизилось на 7 гол за счет снижения поголовья животных на выращивании и откорме на 9 голов.

Таблица 13 - Расчет влияния структуры стада на производство молока

Группа животных	Поголовье		Структура стада, %		Фактическое поголовье 2010 г, пересчитанное на структуру 2008 г	Выход продукции  от 1 гол., ц		Выход продукции  от фактического поголовья при структуре стада 2008 г, ц.
	2008	2010	2008	2010		2008	2010	2010
Коровы	463	465	41,1	41,6	191	52,8	69,2	32178
Животные на выращивании и откорме	663	654	58,9	58,4	385	2,09	2,28	1491

По данным таблицы 13 поголовье коров за анализируемый период выросло на 2 головы и составляет 465 голов, поголовье животных на выращивании и откорме сократилось на 9 голов. Фактическое поголовье коров, пересчитанное на структуру 2008 года составляет 191 голову, а животных на выращивании и откорме – 385 голов. Валовой надой от одной коровы в 2010 году увеличился на 16,4 ц. Выход продукции от 1 головы животных на выращивании и откорме увеличился на 0,19 ц за счет увеличения показателей продуктивности от 1 головы.

 

3.2 Анализ структуры  и качества произведенного молока.

 

Увеличение  объема производства (реализации) по одним  видам продукции и сокращение по другим приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнение плана по структуре – это сохранение в фактическом выпуске продукции запланированных соотношений отдельных ее видов. Найдем, как отклонения в структуре выпуска влияют на стоимость произведенной продукции. Построим факторную модель вида:

где    СiВП – стоимость произведенной продукции i-ого вида;

ВПi – объем произведенной продукции i-ого вида в условных единицах;

Цi – цена единицы  продукции i-ого вида;

ΣВП – общий  объем произведенной продукции;

Удi – удельный вес продукции i-ого вида в общем  объеме выпуска.

Для оценки влияния  фактора Удi на СiВП воспользуемся методом цепных подстановок:

СiВПплан= (ΣВП)план *Удплан*Цплан

С1 = (ΣВП)факт*Удплан*Цплан

С2 = (ΣВП)факт*Удфакт*Цплан

∆СУд = С2 – С1

Таблица 14 –  Анализ структуры товарной продукции

Молоко	Цена реализации, руб.	Объем производства, ц		Товарная продукция в ценах плана, тыс.руб.			Изменение ТП за счет структуры, тыс.руб.
		план	факт	план	Фактически при  плановой структуре	факт
1 сорт	1029,2	28800	30940	29640	34136	31843	- 2293
2 сорт	926,1	480	547	445	544	507	- 37
Несортовое	823,2	720	674	593	595	555	- 40
Итого	х	30000	32161	30678	35275	32905	- 2370

Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 107,2 % по всем сортам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 35275 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на 2370 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля более дешевой и некачественной продукции в общем ее выпуске.

Важным показателем, характеризующим выпуск продукции, является качество продукции. Под качеством  продукции понимается совокупность таких ее свойств, которые обуславливают способность данной продукции удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением.

Таблица 15 – Качество реализованного молока

Показатели	2008	2009	2010		Отклонение, +/-
			план	факт
1.Реализовано  молока, ц	22289	25897	29000	29780	+ 7491
2.Фактическая  жирность молока, %	3,69	3,7	3,72	3,78	+ 0,09
3.Зачётный вес  молока всего, ц В том числе:	24190	28182	31729	33108	+ 8918
- 1 сорта, ц %	23658 97,8	27224 96,6	30460 96,0	31850 96,2	+ 8192 - 1,6
- 2 сорта, ц %	484 2,0	479 1,7	508 1,6	563 1,7	+ 79 - 0,3
- несортовое, ц %	48 0,2	479 1,7	761 1,9	695 2,1	+ 647 + 1,9
4.Разница между  фактическим и зачетным весом,  ц	1901	1327	1460	2070	+ 169
5.Цена реализации, руб.	877,38	1143,57	1000,00	1029,18	+ 150,8

За исследуемый  период на предприятии вырос объем  реализации молока на 7491 ц и в  зачетном весе на 8918 ц, что связано  с увеличением продуктивности и  валового надоя молока. Также наблюдается  рост продукции первого сорта  на 8192 ц, что является положительным моментом в работе предприятия. Цена реализации за исследуемый период выросла на 150,8 руб., что связано с инфляционными процессами.

3.3 Анализ продажи  молока и выполнения договорных  обязательств.

 

В современных  условиях деятельности предприятия реализуется не вся полученная продукция. Часть ее используется на производственные цели. От рационального использования продукции собственного производства зависит, с одной стороны расширение отраслей растениеводства и животноводства, а с другой – рост товарности производства.

Рассмотрим  уровень товарности молока за анализируемый  период.

Таблица 16 - Уровень товарности молока

Показатели	Годы			Изменения (+/-) 2010 год к 2008
	2008	2009	2010
Валовой надой, ц	24450	27626	32161	+ 7711
Количество реализованного молока, ц	22289	25897	29780	+ 7491
Уровень товарности, %	91,2	93,7	92,6	+ 1,4 п.п.

Из таблицы  видно, что уровень товарности за анализируемый период увеличивается. Так в отчетном году он составил 92,6 %, что на 1,4 п.п. выше, чем в 2008 году. Изменение уровня товарности в основном связано с изменением валового надоя и количества реализованного молока. На предприятии на протяжении 2008-2010 годов происходило увеличение количества реализованного молока вследствие увеличения продуктивности коров и сбалансированности кормового рациона.

На следующем  этапе данной работы рассмотрим анализ производства и реализации молока (таблица 17).

Таблица 17 - Анализ производства и реализации молока

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	Отклонение, +/-	Влияние факторов
Денежная  выручка от реализации молока, тыс. руб.	19556	29615	30649	+ 11093	-8,9 п.п.
Средняя цена реализации 1 ц молока, руб.	877,4	1143,6	1029,2	+ 151,8	х
Полная  себестоимость реализованного молока, тыс. руб.	15125	22325	25857	+ 10732	х
Прибыль (+), убыток (-) от реализации молока, тыс. руб.	4431	7290	4792	+ 361	+1,8 п.п.
Рентабельность  продаж, %	22,7	24,6	15,6	- 7,1	-7,1 п.п.