Анализ финансового состояния СПК «Красная долина»

.

Коэффициент эффективности использования основных средств (Э_ос) – отношение объема продаж к стоимости недвижимого имущества. Он показывает, сколько денежных единиц продукции реализовано на денежную единицу основных средств:

.

Величина коэффициента может составлять 100 – 700% и зависит  от капиталоемкости производства.

Коэффициент эффективности использования общих  активов (Э_оа) – отношение объема продаж к общим активам предприятия:

.

 

Финансовое состояние  предприятия анализируется с  помощью совокупности методов и рабочих приемов, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи основных показателей (табл. 1).

Таблица 1.

Основные методики анализа  финансовой отчетности, проводимого  в рамках анализа финансового  состояния

 

Наименование	Содержание	Значение
Анализ абсолютных показателей	Оценка важнейших результирующих статей отчетности (выручки, чистой прибыли, суммы активов, величины акционерного капитала, заемных средств и др.)	Позволяет оценить статьи отчетности в статике и динамике
Горизонтальный (временной) анализ	Сравнение каждого значения отчетности с предыдущим годом, расчет темпов роста показателей (индексный анализ)	Позволяет выявить тенденции изменения  отдельных статей (групп статей) отчетности

 

 

продолжение таблицы 1

Вертикальный (структурный, процентный) анализ	Расчет структуры обобщающих итоговых статей отчетности и составление динамических рядов (процентный анализ)	Позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе источников средств и направлениях их использования
Анализ финансовых коэффициентов (относительных показателей)	Расчет соотношений отдельных статей отчетности компании определение взаимосвязей показателей	Позволяет проводить сравнительный анализ эффективности: - с предшествующими (удачными) годами; - с запланированными показателями

 

Анализ абсолютных показателей  представляет собой изучение данных бухгалтерской отчетности: определяются состав имущества предприятия, структура финансовых вложений, источники формирования собственного капитала, оценивается размер заемных средств, объем выручки от реализации, размер прибыли и т.д. Предполагается чтение отчетности, а также оценка статей исходного баланса на начало и конец периода: оценка их изменений в абсолютных величинах, оценка удельных весов статей баланса (структурных характеристик), оценка динамики структурных изменений (удельных весов), оценка изменений в процентах к величинам на начало периода (темп роста статьи баланса) [16].

Горизонтальный (временной) анализ предполагает сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом отчетности, что позволяет выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста (прироста). Этот анализ основан на сравнении динамики развития всех статей баланса или отчета о прибылях и убытках по сравнению с базисным годом, финансовые показатели по которому берутся за 100%. В результате получаются таблицы отчетности в индексной форме, и появляется возможность глубокого анализа динамики показателей и определения темпов прироста статей отчетности.

Вертикальный (структурный, процентный) анализ проводится в целях определения  структуры итоговых финансовых показателей, т.е. выявления удельного веса отдельный статей отчетности в общем итоговом показателе (выявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом). Позволяет получить представление о структуре важнейших итоговых сумм финансовой отчетности. Так, сумма актива берется равной 100 % и рассчитываются удельные веса каждой статьи актива по отношению к итогу. Аналогично поступают с пассивом. При вертикальном анализе отчета о прибылях и убытках за 100% берется выручка от продаж. Более глубокие выводы можно получить, составив таблицу данных отчетности в процентной форме за ряд лет – это позволяет проследить динамику структурных изменений [1].

Ведущим методом анализа  финансового состояния является расчет финансовых (аналитических коэффициентов), необходимый различным группам пользователей: акционерами, аналитикам, менеджерам, кредиторам и др. Анализ подобных относительных показателей – это расчет соотношения отдельных позиций отчета или позиций разных форм отчетности, определение их взаимосвязей. Финансовые коэффициенты представляют собой отношение одного бухгалтерского показателя к другому. Анализ финансового состояния при помощи финансовых коэффициентов представляет собой сопоставление показателей компании за текущий год с аналогичными показателями за прошедшие годы, а также определение тенденций развития компании (прогнозные оценки) по каждому коэффициенту. При разработке форм, подлежащих заполнению для осуществления управленческого учета, каждое предприятие имеет право отобрать для аналитической работы собственный набор коэффициентов, поскольку их число не ограничено и увеличивается при расширении исходной информации. Тем не менее, принято рассчитывать четыре группы показателей: ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности [7].

 

 

2. Характеристика СПК «Красная долина»

 

СПК «Красная долина»  является юридическим лицом и  действует на основании Устава и  действующего Законодательства РФ, а  так же является правопреемником  фермерских хозяйств Бекетого П.И., Бабичева Н.А., Скобенко А.М., Широких В.В.

Полное наименование кооператива - сельскохозяйственный производственный кооператив «Красная долина». Сокращенное наименование кооператива – СПК «Красная долина». Местонахождение кооператива: РФ, Белгородская область, Новооскольский район, село Большеивановка.

       СПК «Красная долина» расположен в северо – восточной части Новооскольского района. Административно-хозяйственным центром является с. Большая Ивановка. На территории хозяйства находятся 2 населенных пункта.

Транспортные связи хозяйства с областным и районными центрами, базами снабжения и пунктами сдачи сельскохозяйственной продукции осуществляются по автодорогам с твердым покрытием, которые находятся в удовлетворительном состоянии. Удаленность от областного центра по автодорогам – 140 километров; от районного центра -  34 километра.

Основными пунктами сдачи  сельскохозяйственной продукции: зерна, подсолнечника, сахарной свеклы, свинины  являются поселок Волоконовка, расположенный  в 20 км. от хозяйства, и г. Новый Оскол.

Характерным для района считается расчлененный рельеф, умеренно – континентальный климат. Среднегодовая температура воздуха +6,0 ºС, максимальная +42 ºС. Переход температуры воздуха через + 5 ºС наступает 8-10 апреля. Безморозный период длится 235 дней, вегетационный 192 дня. Относительная влажность 79%. Среднегодовое количество осадков 497 мм. Большая часть выпадает в летнее - осенний период. Выпадение осадков в вегетационный период распределено неравномерно, однако их количество обеспечивает формирование урожая всех сельскохозяйственных культур, районированных для Белгородской области.    

Основа экономики предприятия  АПК – это наличие и использование  ресурсов – основных факторов производства: земельных угодий, рабочей силы и основных средств.

Землепользование хозяйства находится в едином земельном массиве. 

Протяженность хозяйства с севера на юг 9,7 км, а с запада на восток 15 км.

СПК «Красная долина»  в своем владении имеет как земли, находящиеся в собственности, так и  арендованные земли. Общая земельная площадь предприятия по состоянию на 31 декабря 2011 года составляет 1314 га.

Размер и структура  земельных угодий  предприятия представлены в таблице 2.

Таблица 2

Размер и структура  земельных угодий

 

Виды угодий	Годы						Отклонение 2011 г. от 2009 г. (+,-)
	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	га	%	га	%	га	%
Общая земельная площадь, всего	1238	100	1238	100	1314	100	76
Сельскохозяйственные угодья из них: пашня              пастбища              многолетние               насаждения	1238 1067 171 -	100 86,2 13,8 -	1238 1067 171 -	100 86,2 13,8 -	1314 1116 193 5	100 84,9 14,7 0,4	76 49 22 -

 

Из данных приведенных  в таблице видно, что общая земельная площадь в 2011 году увеличилась на 76 га, по сравнению с 2009 годом. Из них, площадь пашни на 49 га, площадь пастбищ на 22 га. Наибольший удельный вес равный 84,9 % в структуре земельных угодий занимает пашня. На долю пастбищ приходится  14,7 %.

Специализация является одной из основных характеристик, определяющих деятельность предприятия. Она предполагает преимущественно производство одного или нескольких видов продукции и при анализе выявляют состав и структуру товарной продукции.

Состав и структура  товарной продукции СПК «Красная долина» представлены в таблице 3.

Таблица 3

Состав и структура товарной продукции

Виды продукции	Годы						Отклонение (+;-)
	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
Зерновые и зернобобовые культуры ─ всего	1970	25,5	2801	21,6	4578	41,8	2608
в том числе:     пшеница     кукуруза     ячмень	1286 - 684	16,6 - 8,9	1307 356 1138	10 2,7 8,9	2315 2263 -	21,1 20,7 -	1029 - -
Подсолнечник	2893	37,4	6000	46,3	3570	32,6	677
Сахарная свекла	2175	28	2952	22,8	-	-	-
Продукция растен-ва собственного производства, реализованная в переработанном виде	-	-	1012	7,8	1803	16,5	-
Итого продукции растениеводства:	7038	90,9	12765	98,5	9951	90,8	2913
Скот и птица в живой массе ─ всего:	700	9,1	189	1,5	1003	9,2	303
свиньи	700	9,1	189	1,5	1003	9,2	303
Всего по предприятию:	7738	100	12954	100	10954	100	3216

 

Анализируя структуру  товарной продукции, можно отметить, что по сравнению с 2009 годом, производство зерновых и зернобобовых культур, подсолнечника в 2011 году увеличилось. Можно предположить, что это связано с расширением земельной площади предприятия, а, следовательно, и с увеличением доли пашни. Следует так же отметить, что величина и доля продукции  животноводства увеличились с 700 тыс.руб. (9,1%) в 2009 году до 1003 тыс.руб. (1,5%) в 2011 г. Но в структуре товарной продукции по-прежнему большую долю занимает продукция растениеводства – 90,9 %. Проанализировав эти данные, можно сделать вывод, что ведущей отраслью СПК «Красная долина»  является растениеводство, а побочной – животноводство.

Обеспеченность организации  основными средствами производства и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности предприятия.

О наличии основных фондов в СПК «Красная долина» можно судить по данным таблицы 4.

Таблица 4

Оснащенность предприятия  основными средствами, их состояние  и эффективность использования

 

Показатели	Годы			Отклонение 2011г. от 2009г.(+;-)
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Среднегодовая стоимость ОПФ сельскохозяйственного назначения, тыс. руб.	8564,5	10915,5	11162	2597,5
Среднегодовые работники, занятые  в сельском хозяйстве, чел.	15	17	16	1
Стоимость валовой продукции, тыс.руб.	7738	12954	11454	3716
Валовой доход, тыс. руб.	1604	1814	2391	787
Прибыль, тыс. руб.	583	539	749	166
Энергетические ресурсы, л.с.	2637	3062	3062	425
Фондовооруженность труда, тыс. руб.	571	642	697,6	126,6
Энерговооруженность труда, л.с.	175,8	180,1	191,4	15,6
Фондооснащенность на 100 га. с.х. угодий, тыс. руб.	691,8	881,7	849,5	157,7
Коэффициент:         износа основных  средств         годности основных  средств         выбытия основных  средств         обновления основных средств	0,50 0,5 0,005 0,021	0,73 0,27 - 0,033	0,86 0,14 0,014 0,025	0,36 -0,36 0,009 0,004
Приходится на 1000 руб. основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения, руб.         валовой продукции  (фондоотдача)         валового дохода         прибыли	0,90 0,18 0,07	1,19 0,34 0,05	1,03 0,21 0,06	0,13 0,03 0,01
Фондоемкость, руб.	1,1	0,8	1	-0,1