Анализ финансового состояния СПК «Красная долина»

 

Рассмотрев данные таблицы 4, следует отметить, что в 2011 году по сравнению с 2009 годом среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 2597,5 тыс. руб. и составила 11162 тыс. руб.; стоимость валовой продукции  увеличилась на 3716 тыс. руб. и составила 11954 тыс. руб.; валовой доход увеличился на 787 тыс. руб. и составил 2391 тыс. руб., прибыль так же увеличилась на 166 тыс. руб. и составила 749   тыс. руб. Такие показатели как фондовооруженность и энерговооруженность труда в 2011 году увеличились. Вероятнее всего, это связано с увеличением среднегодовой стоимости ОПФ и уменьшением числа среднегодовых работников. Что же касается коэффициента износа основных средств, следует заметить, что этот показатель в 2011 году увеличился. Это, безусловно, неблагоприятно сказывается на эффективности использования основных средств. Коэффициент обновления, так же увеличился. Связано это, прежде всего с тем, что в 2011 году наблюдалось увеличение основных средств за счет их поступления.

Важным факторам производства является рабочая сила. Эффективное  функционирование предприятия возможно при достаточном наличии и рациональном использовании трудовых ресурсов. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования представлены в таблице 5.

Таблица 5

Обеспеченность  хозяйства трудовыми ресурсами

 

Показатели	Годы			Отклонения (+,-)
	2009	2010	2011
Среднегодовая численность работников, чел. - всего  по плану  по факту в т.ч.: в животноводстве           в растениеводстве	16 15 2 6	17 17 2 7	17 16 3 6	-1 1 1 -
Рабочие постоянные	9	9	9	-
в т.ч. трактористы-машинисты           работники  свиноводства	5 4	7 2	6 3	1 -1
Служащие	5	7	6	1
Обеспеченность трудовыми ресурсами - всего, %	93,7	100	94,1	0,4
Отработано во всех отраслях хозяйства тыс. чел.-час, всего в т.ч.: в животноводстве           в растениеводстве	30	31	31	1

продолжение таблицы 5

Объем производственной нагрузки на 1 работника, чел.-час, - всего	2	1,8	1,9	-0,1
Площадь сельскохозяйственных угодий на 1 работника, га.	82,5	72,8	82,1	0,4
Площадь пашни на 1 работника растениеводства, га	177,8	152,4	186	8,2
Наличие животных, свиньи	90	133	75	-15
На 1 работника животноводства приходится свиней	45	66	25	-20
Среднемесячная заработная плата, руб.	5693	6852	7989	2296
Произведено валовой продукции: - на 1 работника, тыс. руб. - на 1 чел.-час, руб.	515,9 257,9	762 417,9	684,6 353,4	168,7 95,5

 

         Проанализировав данные таблицы 5, можно сказать, что среднегодовая численность работников по организации в отчетном году уменьшилась на 1 чел., по сравнению с базисным годом, и составила 16 человек. В процентном отношении обеспеченность трудовыми ресурсами на предприятии составила 94,1%. Количество работников в СПК невелико, но для данной формы хозяйствования это приемлемо.

Так же необходимо отметить, что объем производственной нагрузки на 1 работника в 2011 году сократился на 0,1 чел.-час и составил 1,9 чел.-час. Площадь сельскохозяйственных угодий на 1 работника и площадь пашни на 1 работника растениеводства  в отчетном году увеличились. Прежде всего это связано с расширением площади сельскохозяйственных угодий в целом, а так же с сокращением численности работников.

Что же касается работников животноводства, то следует отметить, что в отчетном 2011 году на одного работника животноводства приходится 25 свиней. Это на 20 свиней меньше, чем в базисном 2009 году. Такое изменение связано с уменьшением количества свиней на предприятии. Среднемесячная заработная плата в 2011 году составила 7989 руб., что на 2296 руб. больше, чем в 2009 году. В целом же по предприятию в отчетном 2011 году произведено валовой продукции на 1 работника -  684,6 тыс. руб., что на 168,7 тыс. руб. больше, чем в базисном  2009 году.

 

Чтобы охарактеризовать финансовое положение предприятия, необходимо проанализировать такие показатели, как сумма денежной выручки от реализации, прибыль (убыток) от продаж, уровень рентабельности предприятия. Таким образом, об эффективности деятельности СПК «Красная долина» можно судить по данным таблицы 6.

Таблица 6

Основные экономические  показатели деятельности предприятия

 

Показатели	Годы			Отклонения (+;-)
	2009	2010	2011
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	8564,5	10915,5	11162	2597,5
Стоимость валовой продукции, всего, тыс.руб.	7738	12954	11454	3716
Материальные затраты, тыс.руб.	6134	11140	9063	2929
Валовой доход, тыс.руб.	1604	1814	2391	787
Прибыль(убыток), тыс.руб.	583	539	749	166
Стоимость товарной продукции, тыс.руб.	7356	12475	11307	3951
Среднегодовая численность работников, чел. - всего	15	17	16
Получено на 100 га с/х угодий:  валовой продукции, тыс.руб.  товарной продукции, тыс. руб.  прибыли (убытка), тыс.руб.	625 594,2 47,1	1046,4 1007,7 43,5	871,7 860,5 57	246,7 266,3 9,9
Фондоотдача, руб.	0,90	1,19	1,03	0,13
Фондоемкость, руб	1,1	0,8	1	-0,1
Уровень рентабельности (убыточности), %	7,9	3,4	5,8	-2,1
Производительность труда, тыс. руб.	515,9	762	715,9	200

 

Анализируя  показатели таблицы 6, можно сделать вывод, что в  целом деятельность предприятия  является успешной. Стоимость валовой  продукции в отчетном 2011 году по сравнению с базисным 2009 годом увеличилась на 3716 тыс. руб. и составила 11454 тыс. руб.

Такие показатели, как валовой доход,  прибыль и стоимость товарной продукции так же увеличились. И  в отчетном году составили 2391 тыс. руб., 749 тыс. руб. и 11307 тыс. руб. соответственно. Такой показатель как фондоотдача в 2011 году увеличился на 0,13 руб. и составил 1,03 руб. Показатель фондоемкости в отчетном году снизился на 0,1 руб. и составил 1 руб.  Это говорит об улучшении использования основных фондов на предприятии и экономии труда.

Уровень рентабельности в 2011 году составил 5,8%, что на 2,1% меньше чем в 2009 году. Прежде всего это связано с увеличением материальных затрат на основное производство. В отчетном 2011 году сумма материальных затрат составила 9063 тыс. руб., что на 2929 тыс. руб. больше чем в базисном 2009 году. Производительность труда на предприятии в отчетном году по сравнению с базисным годом увеличилась на 200 тыс. руб. и составила 715,9 тыс. руб. Данное изменение вызвано увеличением стоимости валовой продукции и численности работников предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ  финансового состояния СПК «Красная долина»

3.1. Анализ имущества  и источников его формирования

 

Устойчивость финансового  положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.  В процессе функционирования предприятия и величина активов,  и их структура претерпевают постоянные изменения.  Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников,  а также динамике этих изменений можно получить с помощью сравнительного аналитического баланса. Он включает в себя показатели горизонтального и вертикального анализа.

В таблице 7 приведен сравнительный аналитический баланс СПК «Красная долина» и рассчитаны процентные показатели удельного веса каждой статьи баланса, позволяющие отследить изменения в структуре актива и пассива баланса.

Таблица 7

Сравнительный аналитический  баланс СПК «Красная долина»

 

Статья баланса	Абсолютные величины, тыс. руб.			Удельный вес, %			Изменение
	на 31.12.2009г.	на 31.12.2010г.	на 31.12.2011г.	на 31.12.2009г.	на 31.12.2010г.	на 31.12.2011г.	абсолютных величин, тыс. руб.	Удельного веса, %
Актив
Внеоборотные активы	6024	3778	2235	47,8	24,9	14,3	-3789	-33,5
в т.ч.: основные средства	5503	3257	1714	43,7	21,5	11	-3789	-32,7
прочие внеоборотные активы   Оборотные активы	521       6568	521       11364	521       13419	4,1       52,2	3,4       75,1	3,3       85,7	-       6851	-0,8       33,5
в т.ч.: Запасы	5550	6103	11053	44,1	40,4	70,6	5503	26,5
Дебиторская зад-ть	316	3725	1722	2,5	24,6	11	1406	8,5
Финансовые вложения	-	1200	-	-	7,9	-	-	-
Денежные средства	702	336	644	5,6	2,2	4,1	-58	-1,5
БАЛАНС	12592	15142	15654	100	100	100	3062	24,3
Пассив
Капитал и резервы	8187	8732	9374	65	57,7	59,9	1187	-5,1
в т.ч. Уставный капитал	1066	1066	1066	8,5	7	6,8	-	-1,7
Нераспределенная прибыль	7121	7666	8308	56,5	50,7	53,1	1187	-3,4
Долгосрочные обязательства: Заемные средства	2979	2063	1146	23,7	13,6	7,3	-1833	-16,4
Краткосрочные обязательства	1426	4347	5134	11,3	28,7	32,8	3708	21,5
в т.ч.: Заемные средства	-	4000	5000	-	26,4	31,9	-	-
Кредиторская зад-ть	1426	347	134	11,3	2,3	0,9	-1292	-10,4
БАЛАНС	12592	15142	15654	100	100	100	3062	24,3

 

Из данных, рассчитанных в таблице 7 видно, что за отчетный период баланс по активам предприятия вырос на 24,3 %. Это изменение связано с увеличением доли оборотных активов в структуре баланса. Так, доля оборотных активов в 2011 году составила 85,7 %, что на 33,5 % больше, чем в 2009 году. Такое изменение произошло за счет увеличения запасов и дебиторской задолженности на 5503 тыс. руб. и 1406 тыс. руб. соответственно. В течение отчетного периода объемы внеоборотных активов имеют тенденцию к уменьшению, а объемы оборотных активов – к увеличению. Это характеризует СПК « Красная долина» как развивающееся предприятие. Однако формирование оборотных активов преимущественно за счет увеличения уровня запасов и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, может служить признаком ухудшения деятельности предприятия.

Что же касается баланса  по пассивам предприятия, то исходя из расчетных данных, можно сделать вывод, что объем капитала увеличился на 1187 тыс. руб. Увеличение произошло за счет нераспределенной прибыли, что в целом говорит о положительных тенденциях в развитии предприятия. Важно отметить, что на конец отчетного периода доля долгосрочных обязательств снизилась на 16,4 %, за счет  уменьшения величины заемных средств. А вот доля краткосрочных обязательств в отчетном году увеличилась на 21,5 % . Данное изменение вызвано увеличением объема заемных средств. В 2011 году объем заемных средств составил 5000 тыс. руб. Необходимо отметить, что удельный вес кредиторской задолженности снизился на 10,4 %. В отчетном 2011 году величина кредиторской задолженности составила 134 тыс. руб., что на 1292 тыс. руб. меньше, чем в 2009 году. Уменьшение кредиторской задолженности говорит о способности предприятия отвечать по своим долговым обязательствам перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации, государственными внебюджетными фондами.

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. Анализ и диагностика  показателей платежеспособности  предприятия

 

Одним из показателей, характеризующих  финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В тоже время ликвидность характеризует не только текущее состояние, но и перспективу.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.