Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации ООО «Проект Монтаж»

Таким образом, коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности в отчетном году равен 1,33, т.е. больше единицы, значит финансовое состояние предприятия не стабильное, срок погашения кредиторской задолженности меньше, чем дебиторской, поэтому это может вызвать несбалансированность денежных потоков.

3.3. Предложения по улучшению финансового состояния ООО «Проект Монтаж»

По результатам проведенного анализа установлено, что баланс ООО «Проект Монтаж» не является абсолютно ликвидным (не выполняется соотношение активов и пассивов).

В целях улучшения финансового состояния ООО «Проект Монтаж» необходимо провести следующие мероприятия:

1. Увеличить поступление денежных средств, для чего необходимо провести анализ степени использования оборудования/имущества с тем, чтобы определить перечень имущества, не используемого в текущей хозяйственной деятельности; организовать сдачу в аренду/продать мало используемое оборудование/имущество; рассмотреть возможности пересмотра ставок арендной платы и перезаключения арендного договора с арендодателем и арендаторами; организовать перевод деятельности организации в менее дорогое место. При этом необходимо учитывать все расходы, которые могут возникнуть в связи с переездом; рассмотреть возможность консервации имущества. Акт консервации представляется в налоговую инспекцию. Это позволит исключить это имущество из расчета налогооблагаемой базы при расчете платежей по налогу на имущество; рассмотреть варианты централизации деятельности организации за счет перевода подразделений в одно или меньшее количество месторасположений с целью избежания дублирования хозяйственных функций в различных подразделениях и, таким образом, высвобождения дополнительного имущества для возможной продажи/сдачи в аренду и др.

2.              Взыскать дебиторскую задолженность с целью ускорения оборачиваемости денежных средств. Для этого необходимо создать стимулы своим клиентам для более быстрой оплаты счетов путем предоставления специальных скидок; создать систему оценки клиентов, которая бы суммировала все риски, связанные с таким деловым партнером. Общая зависимость от такого партнера будет включать его дебиторскую задолженность, товары на складе, подготовленные к отгрузке, продукцию в производстве, предназначаемую этому клиенту. Необходимо установить формальные лимиты кредита каждому клиенту, которые будут определяться; общими отношениями с этим клиентом, ваши ми потребностями в денежных средствах и оценкой финансового положения конкретного клиента; привязать оплату труда менеджеров по продажам к реальному сбору денежных средств клиентов, с которыми они работают; рассмотреть возможность  продаж дебиторской задолженности банку и др.

3.              Разграничить выплаты кредиторам по степени приоритетности для уменьшения оттока денежных средств. Для этого можно осуществить следующие процедуры: разделить поставщиков на категории по степени v. важности для деятельности и прибыльности организации. Интенсифицировать контакты с критически важными поставщиками с тем, чтобы укрепить взаимопонимание и стремление к сотрудничеству; предложить различные схемы платежей: убедить кредиторов, что новый подход был бы наилучшим способом для обеих сторон сохранить взаимовыгодные отношения, и постараться достичь соответствующего соглашения об этом; отложить осуществление платежей менее важным поставщикам; найти альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия, и использовать эту информацию для дальнейших переговоров с нынешними поставщиками.

4.              Провести реорганизацию запасов, а именно, разнести по категориям запасы по степени их важности для стабильности деятельности организации. Проанализировать оборот запасов по видам: уменьшить объемы тех видов запасов, которые не являются критическими для функционирования бизнеса; уменьшить размеры неприкосновенных запасов (или запасов, хранящихся в качестве буфера) за счет достижения договоренности о более коротком сроке выполнения заказа на поставку такого товара; улучшить деятельность организации в области заказов на снабжение путем внедрения более эффективных контрольных процедур, таких как централизация хранения и отпуска товаров, перераспределение площадей хранения или улучшение/минимизация документооборота. Более плотно сотрудничать с поставщиками при решении вопросов ускоренной поставки и предоставления им стимулов в виде более привлекательных для них условий оплаты; рассмотреть возможность распродажи залежавшихся запасов со скидками с тем, чтобы получить дополнительные денежные средства, однако необходимо избегать перенасыщения рынка товарами по бросовым ценам, так как это негативным образом скажется на последующих продажах товаров, а также сделает невозможным реализацию стратегии повышения цен.

5.              Увеличить приток денежных средств за счет пересмотра планов капитальных вложений, что включает в себя проведение таких мероприятий, как, оценка срочности и потребности в капитальных инвестициях и возможности отложить их на более поздний срок; возможности приостановки инвестиционных проектов, которые стали менее эффективными в результате прогнозируемой наценки по группам реализуемых товаров для того, чтобы определить группы товаров, приносящих наибольшую прибыль, и, как следствие, именно те, на которых вы должны сосредоточить свое внимание (ЛВС-анализ); переоценки факторов потребительского спроса, таких как потребительские свойства/приоритет при приобретении, цена, качество, тенденции моды, сезонные факторы и т.д.; определения группы продуктов, которые наилучшим образом подходят к изменившимся рыночным условиям, и концентрации на них; определения области профессионального знания (анализ конкурентных преимуществ и разработка путей извлечения выгоды из них); анализа цен и объемов реализуемой продукции, поиска наиболее разумного компромисса, который поможет увеличить поступление дополнительных денежных средств несмотря на снижение объемов продаж (путем увеличения цены и торговых наценок); повышения отпускной цены, если рынок позволит, для того, чтобы увеличить валовую прибыль; уменьшения отпускной цены для того, чтобы увеличить долю на рынке и объемы продаж.

Средства, поступающие от дебиторов, являются одним из основных источников доходов производственных предприятий. Несвоевременная оплата покупателями своих обязательств приводит к дефициту денежных средств, увеличивает потребность организации в оборотных активах для финансирования текущей деятельности, ухудшает финансовое состояние. Это в свою очередь приводит к необходимости изменения расчетных отношение между организацией и покупателями, выработке рациональной политик* предоставления кредитов и инкассации задолженностей.

Как известно, существует ряд приемов и способов предотвращения неоправданной роста дебиторской задолженности, обеспечения возврата долгов и снижение потерь при их невозврате. Для этого необходимо:

• избегать дебиторов с высоким риском неоплаты, например покупателей представляющих организации, отрасли или страны, испытывающие серьезные финансовые трудности;

•         периодически пересматривать предельную сумму отпуска товаров (услуг) в долг исходя из финансового положения покупателей и своего собственного;

•         при продаже большого количества товаров немедленно выставлять счета покупателям, с тем, чтобы они получили их не позднее, чем за день до наступления срока платежа;

•         определять срок просроченных платежей на счетах дебиторов, сравнивая этот срок со средним по отрасли, с данными у конкурентов и с показателями прошлых лет;

•         при предоставлении займа или кредита требовать залог на сумму не ниже величины дебиторской задолженности по предстоящему платежу, пользо­ваться услугами учреждений и организаций, взыскивающих долги при наличии поручительства;

•         гасить задолженность путем зачета, т. е. предоставления встречного однородного требования, замены первоначального обязательства другим или предоставления иного исполнения долговых обязательств;

•         продавать долги дебиторов банку, осуществляющему факторинговые операции, или другим организациям на основе договора цессии, если потери от невозвращенного долга существенно меньше, чем средства, которые необходимо потратить на его взыскание;

•         обменивать дебиторскую задолженность на акции или доли участия в уставном капитале предприятия-должника в целях усиления своего влияния в его бизнесе.

Таким образом, организация эффективного управления дебиторской задолженностью позволит контролировать состояние расчетов с дебиторами, снижать риск невозврата дебиторской задолженности и образования просроченной задолженности, своевременно определять потребность в дополнительных ресурсах для покрытия дебиторской задолженности, вырабатывать рациональную политику предоставления кредитов, что приведет к улучшению финансового состояния предприятия.

Как видно из табл. 3.6 «Анализ дебиторской задолженности за 2010 год» краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась за год на 4677 тыс. руб. с 1442 тыс. руб. до 6119 тыс. руб. Удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности увеличился с 2,8 % до 9,1%.

В работе предлагаются следующие мероприятия по управлению дебиторской задолженностью ООО «Проект Монтаж»:

1.                 Установить контроль за состоянием расчетов с покупателями;

2.                 С целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями следует по возможности расширить круг потребителей;

3.                 Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

4.                 Использовать предоставление скидок при долгосрочной оплате.

Тогда структура составляющих актива прогнозного баланса ООО «Проект Монтаж»  будет выглядеть следующим образом (табл. 3.10).

Таблица 3.10

Структура составляющих актива прогнозного баланса ООО «Проект Монтаж»

В ходе реализации предложенных мероприятий, возможно снижение краткосрочной дебиторской задолженности (стр.240) на 3000 тыс. руб., что приведет к росту денежных средств (стр. 260) на эту величину, уменьшаем стоимость сырья и материалов (стр. 211) на 3 000 тыс. руб. (увеличиваем денежные средства на 3000 тыс. руб.) и по договоренности с кредиторами переводим краткосрочную задолженность (стр. 620) 7 000 тыс. руб. в долгосрочную (стр. 510).

Таким образом, в целом удельный вес долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности уменьшится, что свидетельствует о грамотной ценовой и ассортиментной политике организации, а также грамотном управлении дебиторской задолженностью.

Кроме того, на основе имеющихся данных можно сделать вывод, что увеличение удельного веса денежных средств на 6,1% свидетельствует о повышении абсолютной ликвидности организации, что является плюсом для ее финансового состояния.

Структура и динамика составляющих пассива прогнозного баланса ООО «Проект Монтаж» представлена в табл. 3.11.

Таблица 3.11

Структура и динамика составляющих пассива прогнозного баланса ООО «Проект Монтаж»