Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации ООО «Проект Монтаж»

Произведенные выше расчеты позволяют сделать следующие выводы:

1.      Степень платежеспособности по текущим обязательствам.

На начало отчетного периода организации необходимо 82 % среднемесячной выручки для немедленного погашения всех краткосрочных обязательств. На конец отчетного периода организации необходимо 76 % среднемесячной выручки для немедленного погашения всех краткосрочных обязательств.

2.      Степень платежеспособности общая.

Так как организация не имеет долгосрочных обязательств, следовательно общая степень платежеспособности будет равна степени платежеспособности по текущих обязательствам, то есть 82 % (76 %) среднемесячной выручки для немедленного погашения всех краткосрочных обязательств.

3.      Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам.

Не рассчитывается относительно рассматриваемой организации, в связи с тем, что она не имеет займов и кредитов, а также у нее отсутствуют долгосрочные обязательства.

4.      Коэффициент задолженности другим организациям.

На начало отчетного периода организации необходимо 37% среднемесячной выручки для немедленного погашения задолженности перед поставщикам и подрядчиками, а также по векселям и задолженность перед дочерними и зависимыми обществами. На конец отчетного периода организации необходимо 47% среднемесячной выручки для немедленного погашения задолженности перед поставщикам и подрядчиками, а также по векселям и задолженность перед дочерними и зависимыми обществами.

5. Коэффициент задолженности фискальной системе.

На начало отчетного периода организации необходимо 41% среднемесячной выручки для немедленного погашения задолженности перед государственными и внебюджетными фондами.

На конец отчетного периода организации необходимо 24% среднемесячной выручки для немедленного погашения задолженности перед государственными и внебюджетными фондами.

6. Коэффициент внутреннего долга.

На начало отчетного периода организации необходимо 3% среднемесячной выручки для немедленного погашения задолженности перед персоналом. На конец отчетного периода организации необходимо 5% среднемесячной выручки для немедленного погашения задолженности перед персоналом.

Следующим этапом финансовой оценки ООО «Проект Монтаж» является оценка финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия.

2.3. Оценка финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности ООО «Проект Монтаж»

Следует отметить, что финансовая устойчивость определяется структурой капитала, которая показывает степень финансовой зависимости или независимости организации от заемных источников или размещением собственных средств в активах.

Расчет коэффициентов капитализации представлен в табл.2.8.

Таблица 2.8

Расчет коэффициентов капитализации

СОК = разд.III +стр.640+тр.650-(разд.I -ДКБ - ЗЛ),

где ДКБ – долгосрочные кредиты банка;  ЗЛ – лизинг.

В рассматриваемом случае: СОК= разд. III – разд. I.

Коэффициент автономии на начало (конец) периода показывает, что 83 % (85 %) имущества организации создано за счет собственного капитала.

Коэффициент финансовой зависимости на начало (конец) периода показывает, что 17 % (15 %) имущества организации создано за счет заемного капитала.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств на  начало (конец) периода показывает, что на каждый рубль собственного капитала организация привлекла 20 (18) копеек средств кредиторов.

Коэффициент соотношения активов и собственных средств свидетельствует о том, что на 1 рубль собственного капитала приходится 1 рубль 20 копеек активов на начало периода и 1 рубль 20 копеек активов на конец периода. Этот коэффициент показывает обеспеченность активов собственными средствами, кроме того, по нему возможно определить тип организации – торговое, производственное, предоставляющее услуги. Коэффициент больше 1 характерен для промышленных предприятий и части предприятий по оказанию услуг.

Коэффициент маневренности показывает, что 48% (53%) собственного капитала на начало (конец) периода используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложено в оборотные средства.

Расчет коэффициентов обеспеченности представлен в табл.2.9 (расчеты представлены на 1 января 2010 года, данные на 1 января 2011 года рассчитываются аналогично).

Таблица 2.9

Расчет коэффициентов обеспеченности

СК – собственный капитал (стр.490);

ВА – внеоборотные активы (стр.190);

КК – краткосрочные кредиты (стр.160);

КЗп – непросроченная задолженность поставщикам (стр.621).

Косс показывает, какая доля оборотных активов покрыта собственными оборотными средствами.

Финансовое состояние организации считается устойчивым, если Косс>0,1.

В ООО «Проект Монтаж» 70% и 74% оборотных активов покрыто собственными средствами на начало и конец года соответственно.

Косз показывает, что материальные оборотные активы полностью созданы за счет собственных средств.

Можно сделать вывод, что в ООО «Проект Монтаж» абсолютная финансовая устойчивость, так как Косс>0,1, а Косз>1.

Следующим этапом выпускного квалификационного работы стала оценка деловой активности ООО «Проект Монтаж» на начало и на конец отчетного периода.

Данные расчеты на конец отчетного периода, данные на начало отчетного периода рассчитываются аналогично.

1. Коэффициент оборачиваемости активов =

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств =

3. Коэффициент оборачиваемости запасов =

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности =