Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации ООО «Проект Монтаж»

Кз=1 – Ка

Коэффициент финансовой зависимости отчетного периода показывает, какая доля имущества организации создана за счет земного капитала.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (в научных источниках встречается также понятие коэффициент финансового риска, коэффициент левериджа или коэффициент привлечения) показывает отношение размера привлечённого капитала к объёму собственных средств:

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств отчетного периода показывает, сколько на каждый рубль собственного капитала организация привлекала средств кредиторов.

Коэффициент соотношения активов и собственных средств организации:

Коэффициент соотношения активов и собственных средств показывает, сколько на один рубль собственного капитала приходится активов на начало периода и на конец периода и означает насколько активы организации финансируются за счет заемных средств.

Коэффициент маневренности собственного капитала определяется по формуле:

где СОК – собственный оборотный капитал организации.

Коэффициент маневренности собственного капитала организации показывает, какая доля собственных средств организации вложена в оборотные активы.

Величина этого коэффициента не должна быть меньше 0,5. С его помощью анализируется эффективность использования собственных средств, следя за состоянием запасов товарно-материальных ценностей (их величиной и стоимостью) и своевременным погашением дебиторской и кредиторской задолженности. Коэффициент маневренности указывает на уровень гибкости использования собственных средств организации, какая часть собственного капитала находится в форме, позволяющей свободно маневрировать этими средствами. Высокие значения коэффициента положительно характеризуют финансовое состояние.

Коэффициенты обеспеченности:

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным капиталом (Косс):

Косс = (СК – ВА) : ТА,                                                                           (1.9)

где

СК – собственный капитал,

ВА – внеоборотные активы,

ТА – текущие активы.

Косс показывает, какая доля оборотных активов покрыта собственными оборотными средствами.

Финансовое состояние организации считается устойчивым, если Косс > 0,1.

Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом (Косз):

Косз = (СК – ВА) : З,                                                                         (1.10)

где

З – запасы;

Косз показывает, какая доля материальных оборотных активов покрыта собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности запасов нормальными источниками финансирования (Кзиф):

Кзиф = (СК – ВА + КК + КЗп) / З,                                                       (1.11)

где

КК – краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности;

КЗп – непросроченная задолженность поставщикам (стр.621 ф.№1).

3.      Оценка деловой активности.

Основными показателями, характеризующими скорость оборачиваемости оборотных активов, являются коэффициент оборачиваемости и продолжительность оборота:

Коэффициент оборачиваемости:

Х – это вид оборотных активов.

Период оборота:

4.      Оценка рентабельности:

Показатели рентабельности делятся на две группы. Первая группа показателей используется для оценки рентабельности продаж, вторая – для оценки рентабельности инвестиций. Рассматриваемые вместе, они дают представление об эффективности хозяйственной деятельности организации.

Рентабельность продаж:

Рентабельность продаж определяется по формуле:

Этот коэффициент показывает, сколько прибыли получено с рубля выручки от продаж, или какой процент занимает прибыль от продаж в выручке от реализации продукции.

Рентабельность инвестиций:

Рентабельность инвестиций характеризуется показателями рентабельности собственного капитала и активов.

Рентабельность собственного капитала исчисляется по формуле:

Коэффициент показывает, сколько прибыли до налогообложения получено с одного рубля средств, инвестированных владельцами организации в ее развитие.

Чистая рентабельность собственного капитала определяется по формуле:

Коэффициент показывает, сколько чистой прибыли получено с одного рубля средств, инвестированных владельцами организации в ее развитие.

Следующим показателем данной группы является коэффициент рентабельности активов:

Коэффициент характеризует эффективность использования активов предприятия.

Коэффициент чистой рентабельности активов исчисляется по формуле:

Рассчитанный коэффициент показывает, сколько чистой прибыли получено предприятием на рубль активов за анализируемый период.

Рентабельность оборотных активов:

Для оценки эффективности оборотных активов организаций используются показатели рентабельности и чистой рентабельности.

Рентабельность оборотных активов определяется по формуле:

Этот показатель свидетельствует о величине прибыли, полученной предприятием на рубль средств, вложенных в оборотные активы.

Чистая рентабельность оборотных активов рассчитывается по формуле:

По величине данного показателя делается вывод о чистой прибыли, полученной на рубль средств, вложенных в оборотные активы.

Рентабельность оборотных активов находится в прямой пропорциональной зависимости от рентабельности продаж  и от оборачиваемости оборотных активов. Если оборачиваемость оборотных активов увеличивается вдвое, то при неизменной рентабельности продаж рентабельность оборотных активов повысится вдвое.

Итак, финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Анализ финансового состояния делится на внутренний и внешний, цели и содержание которых различны. К основным документам, используемым для проведения анализа финансового состояния организации относятся: отчетный бухгалтерский баланс (форма № 1); отчет о прибылях и убытках (форма № 2); отчет об изменениях капитала (форма № 3); отчет о движении денежных средств (форма № 4); приложение к балансу (форма № 5); формы статистической отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. В современной экономической литературе еще не выработан единый подход к определению сущности финансового состояния организации. В данной главе рассмотрены позиции ведущих экономистов этой области.

Глава 2. Оценка финансового состояния ООО «Проект Монтаж»

2.1. Краткая характеристика ООО «Проект Монтаж»