Анализ финансово хозяйственной деятельности на примере предприятия ОАО «Оргсинтез»

Оглавление

Оглавление 1

Раздел 1. Определение цели и задач исследования, описание объектов формирования и инструментария………………………………………………..3

    1.1 Задание……………………………………………………………………...3

    1.2 Цели и Задачи  финансового анализа……………………………………...3

Раздел 2. Сбор исходной информации 4

2.1.Бухгалтерский баланс ОАО «Оргсинтез». 5

2.2.Отчет о прибылях и убытках. 7

Раздел 3. Обработка информации. 9

3.1.Обработка информации за 2008 год. 9

3.1.1.Агрегированный баланс. 9

3.1.2.Коэффициенты ликвидности/платежеспособности 11

3.1.3.Коэффициенты финансовой устойчивости 15

3.1.4.Коэффициенты деловой активности 18

3.1.5.Коэффициенты рентабельности 20

3.2.Обработка информации за 2009 год. 23

3.2.1.Агрегированный баланс. 23

3.2.2.Коэффициенты ликвидности/платежеспособности 24

3.2.3.Коэффициенты финансовой устойчивости 26

3.2.4.Коэффициенты деловой активности 28

3.3.Обработка информации за 2010 год. 30

3.3.1.Агрегированный баланс. 30

3.3.2.Коэффициенты ликвидности/платежеспособности 31

3.3.3.Коэффициенты финансовой устойчивости 33

3.3.4.Коэффициенты деловой активности 35

3.3.5.Коэффициенты рентабельности 35

Раздел 4. Практические выводы по результатам анализа финансовых показателей. 38

4.1.Финансовые результаты. 38

4.2.Структура активов баланса. 38

Рис. 1 41

4.3.Структура пассивов баланса. 41

Рис.2 42

4.4.Эффективность деятельности. 42

Рис.3 43

4.5.Финансовая устойчивость. 43

Раздел 5. Заключение и рекомендации. 44

Список использованной литературы: 45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Определение  цели и задач исследования, описание объектов формирования и инструментария

 

1. Задание

Провести экспресс-анализ финансового состояния компании для получения общего представления  о финансовом положении объекта  анализа на базе форм внешней бухгалтерской  отчетности. Форма исследования - ретроспективный  анализ (анализ сложившихся тенденций  и проблем финансового состояния  компании) по данным отчетности за последний  отчетный год.

 

1.2 Цели и задачи  финансового анализа

По постановке целей и  задач финансовый анализ российской компании не имеет существенных отличий  от аналогичных процедур в рамках традиционного подхода. Под традиционным подходом понимается совокупность методов, инструментов и технологий, применяемых  для сбора, обработки и интерпретации (истолкования) данных о хозяйственной  деятельности компании.

Главной целью любого вида финансового анализа является оценка и идентификация внутренних проблем  компании для подготовки, обоснования  и принятия различных управленческих решений, в том числе в области  развития, выхода из кризиса, перехода к процедурам банкротства, покупки-продажи  бизнеса или пакета акций, привлечения  инвестиций (заемных средств).

Управленческие решения  разрабатываются и принимаются  различными субъектами, в частности:

• владельцами для обоснования стратегических решений (какие долгосрочные мероприятия следует включить в бизнес-план компании для обеспечения устойчивого развития);
• менеджерами для обоснования оперативных решений (какие оперативные мероприятия следует включить в план финансового оздоровления компании);
• арбитражными управляющими для выполнения судебных решений (какие неотложные мероприятия следует предусмотреть в плане внешнего управления компанией);
• кредиторами для обоснования решений о предоставлении кредита (какие условия предоставления кредита исключат возможность его невозврата);
• инвесторами для подготовки инвестиционных решений (какие условия инвестирования обеспечат рентабельность инвестиционного проекта);
• представителями государственных органов управления для оценки соблюдения государственных интересов (какие условия государственной поддержки необходимы для восстановления платежеспобности хозяйствующего субъекта, находящегося полностью или частично в государственной собственности).

 

Конкретные задачи финансового  анализа определяются выработанными  управленческими решениями

Раздел 2. Сбор исходной информации

ОАО «Оргсинтез» является одним из крупнейших предприятий лесохимической промышленности в России. Наш завод был создан на базе канифольно-терпентинового завода, основанного в 1929 г. В настоящее время ОАО «Оргсинтез» производит и реализует высококачественную продукцию из живицы сосновой, талловой канифоли, плотно работает с предприятиями лакокрасочной промышленности России и зарубежья.

В 2009г. заводу исполнилось 80 лет. Это целая  история, запечатленная в сердцах  нескольких поколений, которые, сменяя друг друга, работали и сегодня работают на предприятии.

Цеха, в которых постоянно идет модернизация оборудования, собственные ТЭЦ, автопарк и железнодорожная ветка, квалифицированный  персонал позволяют нашему предприятию  сохранять стабильное положение  на рынке даже в трудные времена.

Высокое и стабильное качество продукции - это  аксиома для завода. Оснащенная современным  оборудованием лаборатория, а также  системы качества, признанные на международном  уровне позволяют всесторонне контролировать качество нашей продукции. Благодаря  этому, продукция нашего предприятия пользуется спросом не только на территории РФ, но и в странах ближнего и дальнего зарубежья.

За  время своего существования завод  завоевал безупречную репутацию  крупного и надежного производителя.

ОАО «Оргсинтез» - это уже известный бренд, олицетворение лидерства, стабильности, мастерства, передовых технологий и качества.

Завод и люди, которые здесь работают, - это бесценный концентрированный  опыт, который накапливался на протяжении восьми десятков лет.

Основосоставляющими конкурентоспособности  организации являются:

1.  Собственная сырьевая база: в собственности нашего предприятия находятся более 10 лесных хозяйств, расположенных на территории Нижегородской и Владимирской областей.

2. Собственная производственная база, наличие уникального оборудования,  позволяющего производить продукцию в гранулированном виде.

3. Свободные производственные, технологические и энергетические мощности, гарантирущие развитие новых производств и технологий.

4. Собственная, обладающая богатым научно-исследовательским потенциалом, лаборатория, контролирующая качество каждой партии выпускаемых товаров и постоянно работающая над расширением ассортимента, ориентируясь на потребности рынка.

5. Грамотная кадровая политика, позволяющая эффективно организовать работу всех подразделений предприятия.

6. Индивидуальный подход к каждому клиенту. Наши специалисты всегда готовы оказать помощь в выборе продукта, исходя из требований технологии и особенностей Вашего производства.

2.1.Бухгалтерский  баланс ОАО «Оргсинтез».

Наименование		Значения
АКТИВ		Начало 2008	Конец 2008/Начало 2009	Конец 2009/Начало 2010	Конец 2010
1		2	3	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства		52 789	48 304	47 872	58 579
в т.ч здания,сооружения,машины,оборудование		52 789	48 304	47 872	58 579
Незавершенное строительство		7 135	5 994	5 724	6 839
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения		8	8	8	158
Отложенные налоговые активы			52	53
Прочие внеоборотные активы					167
	ИТОГО по разделу I	59 932	54 358	53 657	65 743
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		45 200	48 360	39 855	57 441
	в том числе:	18 331	10 759	13 300	22 546
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		8 680	886	1 184	3 688
готовая продукция и товары для  перепродажи		10 184	28 404	24 435	30 393
товары отгруженные
расходы будущих периодов		8 005	8 311	936	814
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям		4 084	3 288	1 748	2 824
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		65 818	64 441	74 486	86 746
в том числе покупатели и заказчики		58 845	58 947	71 673	79 950
векселя к  получению
прочие  дебиторы		6 973	5 494	2 813	6 796
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства		1 061	332	3 101	1 224
в том   числе:  касса		44	38	40	46
расчетные  счета		1 001	278	2 994	1 115
валютные  счета		16	16	67	63
Прочие оборотные активы
	ИТОГО по разделу II	116 163	116 421	119 190	148 235
БАЛАНС		176 095	170 779	172 847	213 978
ПАССИВ		На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	На конец отчетного периода	На конец отчетного периода
1		2	3	4	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		21 189	21 189	21 189	21 189
Собственные акции, выкупленные у  акционеров
Добавочный капитал		47 209	47 209	47 209	47 209
Резервный капитал		3 035	3 035	3 035	3 035
	в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет		-2 154	-5 602	-4 177	973
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)отчетного года		-3 448	1 425	5 453	11 660
	ИТОГО по разделу III	65 831	67 256	72 709	84 066
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		47 189	14 269	9 600	1 600
Отложенные налоговые обязательства		3 624	2 118	2 344	2 681
Прочие долгосрочные обязательства
	ИТОГО по разделу IV	50 813	16 387	11 944	4 281
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		666	25 902	44 675	52 143
Кредиторская задолженность		56 386	61 189	43 519	73 478
	в том числе:
поставщики и подрядчики		48 007	50 421	35 926	64 026
векселя  к уплате		1 424	1 424	1 424	1 424
задолженность перед персоналом организации		2 549	1 824	2 011	3 396
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		751	1 579	353	1 181
задолженность по налогам и сборам		2 346	5 854	1 993	3 435
прочие кредиторы		1 309	87	1 812	16
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		45	45		10
Доходы будущих периодов		370
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства		1984
	ИТОГО по разделу V	59 451	87 136	88 194	125 631
БАЛАНС		176 095	170 779	172 847	213 978

 

2.2.Отчет о прибылях и убытках.

Наименование показателя	Начало 2008	Конец 2008/Начало 2009	Конец 2009/Начало 2010	Конец 2010
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	319 826	384 881	336 928	518 137
в том числе           : производство	297 098	355 412	320 881	482 585
услуги обслуживающ.произ-в	909	974	1 447	1 543
прочая реализация	11 456	20 558	5 057	20 485
прочие услуги	10 363	7 937	9 543	13 524
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	-312 808	-366 831	-308 813	-482 077
в том числе           : производство	291 755	339 556	295 507	450 579
услуги обслуживающ.произ-в	416	1 193	1 708	1 751
прочая реализация	10 728	18 909	4 541	19 199
прочие услуги	9 909	7 173	7 057	10 548
Валовая прибыль	7 018	18 050	28 115	36 060
Коммерческие расходы	-4 615	-4 547	-5 371	-8 128
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	2 403	13 503	22 744	27 932
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	93	11	2	8
Проценты к уплате	-4 863	-5 655	-6 625	-5 996
Доходы от участия в других организациях		2
Прочие  доходы		4 899	1 922	9 026
Прочие  расходы	-7 299	-8 264	-9 061	-14 605
Прибыль (убыток) до налогообложения	315	4 496	8 982	16 365
Отложенные налоговые активы		52	53
Отложенные налоговые обязательства	-3 624	-2 118	-2 345	-2 681
Текущий налог на прибыль	-139	-331	-276	-2 173
Штрафные санкции		-60	-1 402	-116
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-3 448	2 039	5 012	11 395
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)	2 187	1 318	771	1 609
Базовая прибыль (убыток) на акцию	-3	2	5	11
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Обработка информации.

3.1.Обработка информации за 2008 год.

3.1.1.Агрегированный баланс.

Наименование	Значения		Относительные величины		Изменения
	Нач	Кон	Нач	Кон	В абсолютных величинах	В структуре	Темп роста	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
А1	5 145	3620	2,921718391	2,11969856	-1 525	-0,80202	-29,6404	28,68698
А2	65 818	64441	37,37641614	37,7335621	-1 377	0,3571459	-2,09213	25,90293
А3	45 200	48360	25,66796332	28,317299	3 160	2,6493357	6,99115	-59,4432
А4	59 932	54358	34,03390216	31,8294404	-5 574	-2,204462	-9,30054	104,8533
Баланс	176 095	170779	100	100	-5 316		-3,01883	100
П1	56 431	61234	32,04577075	35,8556965	4 803	3,8099258	8,511279	-90,3499
П2	3 020	25902	1,71498339	15,1669702	22 882	13,451987	757,6821	-430,436
П3	50 813	16387	28,85544734	9,59544206	-34 426	-19,26001	-67,7504	647,5922
П4	65 831	67256	37,38379852	39,3818912	1 425	1,9980927	2,164634	-26,8059
Баланс	176 095	170779	100	100	-5 316		-3,01883	100