Анализ финансово -хозяйственной деятельности предприятия

- налаживание прямых  связей с потребителями продукции  и максимальное сокращение посреднических  услуг

-открытие собственных  магазинов

    Проведение подобных  мероприятий позволит значительно  снизить цены на выпускаемую  продукцию, так как будут отсутствовать  многократные наценки, производимые  посредническими организациями,  такое снижение цен не может   не сказаться на конкурентоспособности  выпускаемой продукции. Реализация  же продукции в регионах, которые  отмечены как имеющие повышенный  спрос, также позволит увеличить  реализацию.

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Сибирская Аграрная Группа»

 

2.1 Анализ специализации

 

     Основным экономическим показателем специализации сельскохозяйственного предприятия, является структура товарной продукции сельского хозяйства, и прежде всего удельный вес основной продукции в этой структуре, отражающий уровень специализации. Чем меньше число товарных продуктов, тем выше уровень специализации, а стало быть, совершеннее организация и эффективность производства. Низкий уровень специализации сдерживает использование высокоэффективной современной техники и технологии.                    В целом преимущества специализации производства состоят в следующем: 
- создании крупносерийного и массового производства на основе наиболее высокопроизводительной техники и использовании современных технологий; 
- высокой организации производства и труда с использованием поточных линий в т. ч. автоматизированных; 
- снижении постоянных расходов на единицу продукции.

   Для определения  уровня специализации проводим  анализ структуры выручки от  реализации продукции и рассчитаем  коэффициент специализации.

 

Таблица 3 – Оценка специализации (по структуре выручки от реализации)

Вид продукции	Выручка от реализации, тыс. руб.		Структура выручки от реализации, %		Ранг
	2008г.	2009г.	2008г.	2009г.	2008г.	2009г.
Свиньи в живой массе	1650066	2102536	98	98	1	1
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	28773	32567	2	2	2	2
Итого	1678839	2135103	100	100

 

      Коэффициент  специализации  в 2008г.  равен  0,96 , что подтверждает углубленный  уровень специализации, в 2009г.  уровень специализации остался  неизменным, что указывает на  стабильную позицию предприятия  на рынке сбыта и низкую  конкуренцию.  Предприятие  специализируется  на  выращивании  и реализации  свиней в живом весе, доля которого  в общем объёме выручки составляет 98%. Продукция животноводства, собственного  производства занимает незначительную  долю в общем объёме выручки  2%.

 

2.2 Анализ использования  рабочей силы

           Рациональное использование персонала  предприятия – непременное условие,  обеспечивающее бесперебойность  производственного процесса и  успешное выполнение производственных планов. Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе коэффициентов. В ходе анализа тщательному изучению подвергаются причины выбытия работников. Однако выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества труда (затраченного на производство), определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии. В таблицах №4,5 приведен анализ динамики, структуры и движения рабочей силы на предприятии.

                                                             

  Таблица 4 – Анализ  динамики и структуры рабочей  силы                  

Категория работников	2008г.		2009г.		Абсолютное отклонение численности, чел.	Относительное отклонение численности,%	Абсолютное отклонение удельного  веса,%
	чел.	%	чел.	%
1	2	3	4	5	6=4-2	7=6/2*100	8=5-3
Всего	1414	100	1443	100	29	2	0
В т.ч. По основной деятельности	1189	84%	1210	84%	21	2	0%
Из них:							0%
служащие:	269	23%	277	23%	8	3	0%
-руководители	22	2%	26	2%	4	18	0%
-специалисты	176	12%	180	12%	4	2	0%
Неосновная деятельность	225	16%	233	16%	8	4	0%

 

     Из таблицы №4 видно, что численность работников за исследуемый период выросла на 29 человек или 2%.

     Численность  работников занятых в основной  деятельности выросла на 21 человек  или 2%., а их удельный вес  в общей структуре численности  осталась неизменной, в среднем  на долю данной категории работников  приходится 84% из общей численности  работников.

     Численность  рабочих за исследуемый период  увеличилась на 13 человек или  1,41%, удельный вес остался неизменным, в среднем на долю этой категории  приходится около 61% из общей  численности работников.

     Численность  служащих за исследуемый период  увеличилась на 8 человек или 18%, удельный вес остался неизменным, в среднем на долю этой категории  приходится около 23% из общей  численности работников.

     Численность  руководителей за исследуемый  период увеличилась на 4 человек  или 3%, удельный вес остался  неизменным, в среднем на долю  этой категории приходится около  2% из общей численности работников.

     Численность  специалистов за исследуемый  период увеличилась на 4 человек  или 2%, удельный вес остался  неизменным, в среднем на долю  этой категории приходится около  12% из общей численности работников.

     Численность  работников занятых по неосновной  деятельности (столовые, профилактории  и пр.) специалистов за исследуемый  период увеличилась на 8 человек или 4%, удельный вес остался неизменным, в среднем на долю этой категории приходится около 16% из общей численности работников.

     Особое внимание  следует уделить увеличению удельного  веса рабочих в общей структуре  численности по предприятию, поскольку  такая тенденция благоприятна  для предприятия так как с  ростом удельного веса рабочих  происходит рост производительности  труда, а следовательно и рост  выпуска и реализации продукции.

      Стабильность  состава кадров на предприятии  является существенной предпосылкой  роста труда и эффективности  производства. Поэтому движение  рабочей силы и его динамика  являются важными объектами анализа.  Движение рабочей силы определяется  коэффициентами оборота по приёму  и выбытию рабочих. Необходимо  сравнивать коэффициенты в динамике  за несколько лет.  Показатель  движения рабочей силы по предприятию  выражается также коэффициентом  текучести. Он определяется как  отношение числа уволенных по  всем отрицательным причинам (уход  по собственному желанию, по  семейным обстоятельствам, за  нарушение трудовой дисциплины  и т.д.) к списочному числу рабочих  на начало анализируемого периода.  Анализ движения рабочей силы  рассмотрим в таблице №5.

Таблица 5-  Анализ движения рабочей силы                       

Показатель	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение+/-	Относительное отклонение,%
1	2	3	4=3-2	5=4/2*100
1. Оборот по приему,чел.	130	150	20	15,38
2. Коэффициент оборота  по приему	0,107	0,117	0,01	9,25
3. Оборот по выбытию,  чел.	121	82	-39,00	-32,23
4. Коэффициент оборота  по выбытию	0,101	0,068	-0,03	-32,73
5. Коэффициент текучести  кадров	0,101	0,068	-0,03	-32,73
6. Коэффициент постоянства  состава	0,851	0,783	-0,07	-7,96

 

 

      По данным  таблицы №5 видно, что за  анализируемый период оборот  по приему увеличился на 20 человек  или 15.38%, оборот по выбытию  снизился на 39 человек или 32.23%. В итоге коэффициент оборота  по приему увеличился на 0,1, коэффициент  оборота по выбытию снизился  на 0,03. Это говорит о замещении  и расширении штата сотрудников  в связи с ростом объемов  производства. Наблюдается незначительное  снижение коэффициента текучести на 0,03 и коэффициента постоянства на 0,07. При этом численность постоянного состава значительно не изменяется в течении 2008 и 2009г.г., сохраняется и является довольно высокой. Это говорит  о том, что на предприятии высокая лояльность персонала, что влияет на рост производительности труда, эффективность производства, а следовательно и на стабильное положение предприятия на рынке.

        Выполнение  производственной программы и  финансовое состояние предприятия  находятся в прямой зависимости  от наличия и эффективного  использования трудовых ресурсов. Управленческие решения руководством  предприятий, принимаются при  внутрифирменном бюджетировании, когда  необходимо принимать решения  в процессе хозяйственной деятельности, при составлении текущих, перспективных  и стратегических планов. Эффективность  использования трудовых ресурсов  определяется показателями: производительность  труда работников; уровень расходов  по оплате труда; соотношение  темпа роста оплаты труда с  темпом роста объема выпущенной  продукции и с темпом роста  производительности труда. В таблицах  №6, №7 рассмотрим  показатели  производительности труда,  рассмотрим  анализ динамики и структуры  фонда оплаты труда.

 Таблица 6 - Показатели  производительности труда                             

Наименование показателя	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение, +/-	Относительное отклонение, %
1	2	3	4=3-2	5=4/2*100
1. Среднегодовая численность  работников, чел.	1414	1443	29	2,1
2. Фактически отработанное  время, тыс.чел.-час.	5330,22	5502,602	172,382	3,2
3. Валовая продукция, тыс.  руб.	1676723	2135410	458687	27,4
4. Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	1678839	2135103	456264	27,2
5. Выход валовой продукции  (тыс. руб.):	1185,80	1479,84	294,04	24,8
на 1 среднегодового работника
6. Выход выручки от  реализации	1414,000	1443,000	29,000	2,1
на 1 чел.-час. Затрат труда (тыс.руб.):
-на 1 среднегодового работника
-на 1 чел.-час.затрат труда	314966,2	388017,0	73050,8	23,2

 

      На основании  данных приведённых в таблице  №6 можно сделать вывод, о  том, что увеличилась производительность  труда. Среднегодовая выработка  на одного работника возросла  на 294,24 тыс. руб. или на 24,8%, при  незначительном увеличении численности  работников на 29 человек или 2,1%.  Такой рост производительности  труда можно связывать с тем,  что на предприятии ведется  работа по сокращению затрат  труда на производство продукции  за счет механизации и автоматизации  производства, совершенствования организации  труда, повышения уровня интенсивности  труда. 

     Таблица 7- Анализ  динамики и структуры фонда оплаты труда