Анализ финансово -хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 11 - Анализ динамики и структуры оборотных средств                                         

Вид оборотных средств	Стоимость ОбС, тыс.руб.		Структура,%		Абсолютное отклонение стоимомти  ОбСв тыс.руб.,+/-	Относительное отклонение стоимомти  ОбС,%	Абсолютное отклонение удельного  веса,%
	2008г.	2009г.	2008г.	2009г.
1	2	3	4	5	6=3-2	7=6/2*100	8=5-4
сырьё и материалы	179840	117253	10,4%	6,7%	-62587	-34,80	-3,7%
животные на откорме	478957	420342	27,8%	24,1%	-58615	-12,24	-3,8%
готовая продукция	2516	2823	0,1%	0,2%	307	12,20	0,0%
товары отгруженные	305	305	0,0%	0,0%	0	0,00	0,0%
расходы будущих периодов	1487	1175	0,1%	0,1%	-312	-20,98	0,0%
НДС	2051	1322	0,1%	0,1%	-729	-35,54	0,0%
дебиторская задолженность	962927	884527	55,9%	50,6%	-78400	-8,14	-5,3%
краткосрочные фин.вложения	92017	319359	5,3%	18,3%	227342	247,07	12,9%
денежные средства	1025	385	0,1%	0,0%	-640	-62,44	0,0%
итого	1721125	1747491	100	100	26366	1,53

       Основную  долю оборотных средств составляет  дебиторская задолженность ( 50,6%) , но отмечается её снижение  в  2009г. на 5,3%. Высокий удельный  вес дебиторской задолженности  является негативным фактором. Чем  выше удельный вес дебиторской  задолженности, тем менее мобильная  структура имущества предприятия.  Большая доля дебиторской задолженности  свидетельствует о работе предприятия  с рассрочкой оплаты, что может  повлечь за собой  отвлечение  собственных оборотных средств  и поиск необходимых средств  на стороне (кредиты, займы), что  повлечет за собой в дальнейшем  выплату % за использование заёмных  средств и приведет к увеличению  стоимости продукции, нарушению  ритмичности производства. Но положительным  является факт  снижения дебиторской  задолженности. 

     Значительную  долю оборотных средств, составляют  животные на откорме 24,1%, сырьё  и материалы 6,7%, в 2009г. отмечается  снижение долей: животные на  откорме на 58 615 тыс. руб. или 3,8% ,сырья и материалов на 62 587 тыс. руб или 3,7%. Данный факт можно расценить как негативный фактор, поскольку животные на откорме – это основное сырьё для производства продукции и роста выручки предприятия.  Поскольку доля запасов (животных на откорме и сырья и материалов) и так достаточно низкая в общем объёме оборотных средств, предприятию необходимо обратить особое внимание на данный факт.

      Доля краткосрочных  вложений составляет 18,3% в структуре  оборотных средств. Отмечается  значительный рост доли в 2009г.  на 12,9%, при этом абсолютное значение  денежных средств и их удельный  вес в структуре оборотного  капитала снижается,  что говорит  о наличии у предприятия свободных  средств, которые оно разместило  для получения дополнительного  дохода в виде %.

Для анализа эффективности  использования оборотных средств  на предприятии используем таблицу 12.

 

 

Таблица 12 - Анализ эффективности  использования оборотных средств                

Показатель	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение, +/-	Относительное отклонение,%
1	2	3	4=3-2	5=4/2*100
1. Материалоотдача	2,780	3,544	0,765	27,514
2.Материалоёмкость	0,360	0,282	-0,078	-21,577
3.Доля МОС в общем  объёме оборотных активов,%	35,0%	34,5%	-0,6%	х

 

 

       На протяжении  анализируемого периода материалоотдача  выросла на 27,514%, а материалоемкость  напротив снизилась на 21,577%. На  фоне роста объемов производства  это является позитивным фактором, т.к снижение материалоемкости  продукции является важнейшим  направлением улучшения работы  предприятия, а экономное расходование всех видов ресурсов обеспечивает рост производства и снижение себестоимости. Доля МОС в общем объеме оборотных активов снижается незначительно, что говорит о стабильности производственного процесса.

      Анализ  изменения времени оборота ресурсов, вложенных в запасы и расчеты,  дает возможность определить  резервы уменьшения потребности  в оборотных средствах путём  оптимизации запасов, их относительного  снижения по сравнению с ростом  производства. Оценку начинают с  анализа показателей оборачиваемости  запасов. Таблица №13,14

    Таблица 13 - Исходные данные для анализа оборачиваемости оборотных активов     

Показатель	Базисный год			Отчетный год
	на начало года	на конец года	среднее значение	на начало года	на конец года	среднее значение
Оборотные активы	1189109	1721125	1455117	1721125	1747491	1734308
Запасы	543387	663105	603246	663105	541898	602501,5
Собственные оборотные активы	979586	1471194	1225390	1471194	1998908	1735051
Дебиторская задалженность	962927	962927	962927	962927	884527	923727
Выручка от реализации	х	1678839	х	х	2135103	х

 

Таблица 14 - Анализ оборачиваемости  оборотных активов             

Показатель	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение,+/-
1	2	3	4=3-2
1.Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	1,15	1,23	0,08
2.Длительность одного  оборота оборотных активов,дни	312,03	292,42	-19,60
3.Коэффициент оборачиваемости  запасов	2,78	3,54	0,76
4.Длительность одного  оборота запасов, дни	129,36	101,59	-27,77
5.Коэффициент оборачиваемости  собственных оборотных средств	1,37	1,23	-0,14
6.Длительность одного  оборота собственных оборотных  средств,дни	262,77	292,55	29,78
7.Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	1,74	2,31	0,57
8.Длительность одного  оборота дебиторской задолженности,  дни	206,48	155,75	-50,73

 

       При  анализе данных приведенных в  таблице №14 видно, что коэффициенты  оборачиваемости оборотных активов,  оборачиваемости запасов  увеличиваются,  а длительность одного оборота  оборотных активов и длительность  одного оборота запасов снизилась,  это указывает на эффективность  деятельности предприятия. Ускорение  оборачиваемости позволяет предприятию  высвободить часть средств, которые  в дальнейшем могут быть использованы  для дальнейшего финансирования  своей деятельности, а так же  способствует снижению коммерческих  и управленческих расходов.  Следует  отметить, что коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности растет, а длительность одного оборота  дебиторской задолженности значительно  снизилась, это значит, что с  предприятием ускорился расчет  за реализованную продукцию. 

 

2.5 Анализ формирования  финансовых результатов и рентабельности.

 

      Проводим  анализ формирования финансовых  результатов по форме №2 «Отчет  о прибылях и убытках»

     Таблица 15 -  Анализ формирования финансовых  результатов                            

Показатель	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение,+/-	Относительное отклонение,%
1	2	3	4=3-2	5=4/2*100
1.Валовя прибыль	470080	675824	205744	43,77
2.Прибыль (убыток) от продаж	416575	640426	223851	53,74
3.Прибыль (убыток) до налогообложения	504967	537768	32801	6,50
4.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	499210	534535	35325	7,08

 

      За анализируемый период валовая прибыль за 2009г. выросла на 205 744 тыс. руб. или 43,77% , прибыль от продаж выросла на 223 851 тыс. руб. или 53,74%. На это могли повлиять следующие факторы:  рост объёмов реализации выпускаемой продукции, снижение себестоимости выпускаемой продукции, изменение структуры выпускаемой продукции (выпуск более прибыльной продукции), повышение цены на реализуемую продукцию.

     При анализе  прибыли дл налогообложения и  чистой прибыли отчетного периода  можно сделать вывод, что у  предприятия за отчетный период  были значительные расходы в  виде прочих расходов, уплаты % по  займам, что существенно повлияло  на итоговый результат деятельности  предприятия, а именно прибыль  до налогообложения увеличилась  всего на 32 801 тыс. руб. или 6,5%, чистая прибыль увеличилась на 35 325 тыс. руб. или 7,08%.

Таблица 16 - Анализ рентабельности. %                              

Показатель	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение, +/-
1	2	3	4=3-2
1.Рентабельность продукции	0,293	0,458	0,165
2.Рентабельность продаж	0,248	0,300	0,052
3.Окупаемость затрат	1,180	1,526	0,346
4.Рентабельность производственная	0,268	0,274	0,006
5.Рентабельность капитала	1,332	1,335	0,003