Анализ финансово -хозяйственной деятельности предприятия

Категория работников	Начислено за год заработной платы, тыс.руб.		Структура заработной платы,%		Абсолютное отклонение заработной платы, +/-	Относительное отклонение заработной платы,%	Абсолютное отклонение удельного  веса,+/-
	2008г.	2009г.	2008г.	2009г.
1	2	3	4	5	6=3-2	7=6/2*100	8=5-4
Всего	221745	237136	100	100	15391	6,94	0
В том числе по основной деятельности:	197605	211515	89%	89%	13910	7,04	0
1)рабочие	171466	183752	77%	77%	12286	7,17	0
2)служащие:	26139	27763	12%	12%	1624	6,21	0
руководители	5680	6710	3%	3%	1030	18,13	0
специалисты	20459	21053	9%	9%	594	2,90	0
Неосновная деятельность	24940	25621	11%	11%	681	2,73	0

 

         Структура фонда оплаты труда  в сравнении 2008г. и 2009г. осталась  без изменения. Фонд  оплаты  труда в среднем вырос на 7% в 2009г. в сравнении с 2008г., так же отмечается, что темп  роста производительности труда  (более 24%) опережает темп роста  оплаты труда, что способствует  экономии фонда заработной платы,  увеличению прибыли предприятия.  Так же у предприятия имеется  возможность поднять заработную  плату работникам за счет дополнительного  продукта, полученного в результате  роста производительности труда.

 

Факторный анализ выработки  на одного среднегодового работника

№ п/п	Наименование	2008г.			2009г.			Отклонение, всего в стоимостном  выражении 12=8-5	в том числе, отклонение за счет
									объема		ССЧ
		Валовая продукция	ССЧ	ПТ	Валовая продукция	ССЧ	ПТ		в натуральном выражении 10=6-3	в стоимостном выражении 11=(6-3)*4	отклонение в СЧЧ   12=7-4	в стоимостном выражении 13=(7-4)*6
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
	ПТ	1 676 723	1 414,00	1 186	2 135 410	1 443,00	1 480	294	458 687	318	29,0	-24

 

 После проведения факторного анализа можно сделать вывод, что производительность труда на одного работника выросла за счет объёма выпуска продукции в стоимостном выражении на 318 тыс.руб., в то же время за счёт того, что численность растёт меньшими темпами чем объём выпуска продукции отклонения составили -24 тыс. руб.

2.3 Анализ использования основных средств

           Основные средства предприятия  представляют собой средства  труда, которые участвуют в  производстве, не теряя своей  первоначальной формы, и переносят  свою стоимость на готовую  продукцию в виде амортизационных  отчислений. Основные средства делятся  на производственные и непроизводственные, на активную и пассивную части.  Такая детализация необходима  для выявления резервов повышения  эффективности их использования  на основе оптимизации структуры.  Для того, чтобы оценить эффективность  использования основных средств  предприятием, необходимо подсчитать  показатели использования основных  средств. Эти показатели адекватно  отображают степень использования  основных средств. Но, для того  чтобы оценить использование  основных средств, кроме расчета  показателей, необходимо тщательным  образом проанализировать эти  показатели и выявить те факторы,  которые повлияли на их значение.

      Анализ  основных средств начинается  с анализа наличия, структуры  и движения основных средств  на предприятии.  Данный анализ  приведен в таблицах №8,9

Таблица 8 - Анализ динамики и структуры основных средств                                 

Вид ОС	Стоимость ОС, тыс.руб.		Структура, %		Абсолютное отклонение стоимости  ОС в тыс. руб., +/-	Относительное отклонение стоимости  ОС, %	Абсолютное отклонение удельноо веса,%
	2008г.	2009г.	2008г.	2009г.
1	2	3	4	5	6=3-2	7=6/2*100	8=5-4
Здания	432724	438192	31,94%	32,05%	5468	1,264	0,1%
Сооружения	158668	169728	11,71%	12,41%	11060	6,971	0,7%
Машины и обрудоваие	634737	583642	46,85%	42,69%	-51095	-8,050	-4,2%
Транспортные средства	52190	72130	3,85%	5,28%	19940	38,207	1,4%
Производственный и хозяйственный  инвентарь	6276	9300	0,46%	0,68%	3024	48,184	0,2%
Рабочий скот					0
Продуктивный скот	68272	92909	5,04%	6,80%	24637	36,087	1,8%
Другие виды основных средств	904	202	0,07%	0,01%	-702	-77,655	-0,1%
Земельные участки и объекты  природопользования	950	1041	0,07%	0,08%	91	9,579	0,0%
Итого	1354721	1367144	100	100	12423	0,917	х

 

       Как  видно из таблицы №8, стоимость  всех основных средств на конец  2008 года составила  1 354 721 тыс. рублей. В 2008г. доля активной части производственных основных средств от общей стоимости производственных основных средств  составила    51,16 % , пассивная часть 48,84%. Соотношение пассивной и активной части основных средств производственного назначения соответствует норме. В 2009г. наблюдается тенденция преобладания удельного веса пассивной части основных средств над активной на 2,7%.        Уменьшение  доли активной части основных производственных фондов не выгодно для предприятия, однако значительная доля пассивной части ОПФ говорит (косвенно) о благополучном стабильном финансовом состоянии предприятия.

        За анализируемый период стоимость основных фондов увеличилась не значительно, но изменилась структура ОПФ, значительно сократился  удельный вес машин и оборудования на 4,2%, увеличился удельный вес транспортных средств на 1,4%.

Таблица 9 -  Анализ движения и состояния основных средств                            

Показатель	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение,+/-	Относительное отклоение, +%
1	2	3	4=3-2	5=4/2*100
1.Первоначальная стоимость  ОС на начало года, тыс. руб.	1203115	1354721	151606	12,60
2.Поступил ОС, тыс. руб.	179555	174295	-5260	-2,93
3.Выбыло ОС, тыс. руб.	27949	161872	133923	479,17
4.Первоначальная стоимость  ОС на конец года, тыс. руб.(4=1+2-3)	1354721	1367144	12423	0,92
5.Износ ОС на конец  года	277191	437851	160660	57,96
6.Коэффициент ввода (6=2/4)	0,133	0,127	-0,01	-3,81
7.Коэффициент выбытия  (7=3/1)	0,023	0,119	0,10	414,35
8.Коэффициент износа на  конец года (8=5/4)	0,205	0,320	0,12	56,52
9.Коэффициент годности  на конец года (9=4-5/4)	0,795	0,680	-0,12	-14,54

       Коэффициент  выбытия в 2008г. и 2009г. меньше  коэффициента ввода, что говорит  о том, что имеет место расширенное  воспроизводство основных фондов. Но в 2009г. наблюдается значительный  рост коэффициента выбытия, что  говорит о том, что предприятие  выводит из эксплуатации изношенные  основные фонды.

       Коэффициент  износа основных средств (менее  50%) и  коэффициент  годности  основных средств (более 50%) имеют  нормальное значение и в 2008г.  и в 2009г. что говорит о  том, что на предприятии преобладают  современные и высокотехнологичные  основные фонды, что способствует  на росту объёмов производства  и выпуску конкурентоспособной  продукции. 

 

    На основании показателей фондоотдачи, фондоёмкости и рентабельности можно сделать вывод о том, насколько эффективно работает любое предприятие. Анализ эффективности использования основных средств рассмотрим в таблице №10.

Таблица 10 - Анализ эффективности использования основных средств

 

Поазатель	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение,+/-	Относительное отклонение,%
1	2	3	4=3-2	5=4/2*100
1.Фондоотдача	1,394	1,576	0,183	13,10
2.Фондоёмкость	0,718	0,634	-0,083	-11,59
3. Рентабельность фондов, %	0,39	0,40	0,000	0,08

       Показатель  фондоотдачи отличается тенденцией  к увеличению на 13,1% , а показатель  фондоёмкости снижается на 11,59%, показатель  рентабельности фондов незначительно  увеличился,  это говорит о  том, что предприятие функционирует  успешно, эффективно использует  основные средства,  улучшает  технико-экономические показатели  производства, что  способствует  увеличению выпуска продукции,  снижению её себестоимости и  трудоёмкости изготовления, росту  прибыли. 

2.4 Анализ использования  оборотных средств

        Оборотный  капитал предприятия представляет  собой средства, вложенные в оборотные  производственные фонды и фонды  обращения, которые совершают  непрерывный кругооборот в процессе  хозяйственной деятельности. Финансовое  положение предприятия находится  в прямой зависимости от состояния  оборотных средств, поэтому предприятия  заинтересованы в организации  наиболее рационального движения  и использования оборотных средств.  Проведём  анализ динамики и  структуры оборотных средств.