Анализ финансовых результатов прибыли и рентабельности предприятия, резервы улучшения финансовых показателей

Показатель прибыли	2005 год, тыс.руб.	2006 год, тыс.руб.	Отклонение	Темп роста, %
1. Валовая прибыль	2 521 519	2 039 702	- 481 817	- 19,11
2. Прибыль с продаж	1 025 627	152 260	- 873 367	- 85,15
3. Бухгалтерская прибыль  (прибыль до налогообложения)	1 629 336	1 157 022	- 472 314	- 28,99
4. Чистая прибыль	1 107 909	664 609	- 443 300	- 40,01

 

Данные таблицы 2.1 и  сравнение показателей прибыли 2006 года с 2005 годом свидетельствуют  о том, что ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК получил в 2006 году гораздо меньшую  прибыль, чем в 2005 году. Валовая прибыль  уменьшилась на 481817 тыс. руб. или 19,11%; прибыль с продаж уменьшилась на 873367 тыс. руб. или 85,15%; бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения) уменьшилась на 472314 тыс. руб. или 28,99%; чистая прибыль уменьшилась на 443300 тыс. руб. или 40,01%. Больше всего банк не получил в 2006 году прибыли с продаж (в сравнении с 2005 годом) – 85,15% и в конечном итоге чистой прибыли – 40,01%.

Рис. 2.1

Как показатели прибыли  отличаются в 2005 и 2006 годах хорошо видно  на рис. 2.1.

Таблица 2.2

Изменение показателей  рентабельности за 2005-2006 годы

Показатель рентабельности	2005 год, руб. на руб.	2006 год, руб. на руб.	Отклоне-ние	Темп роста, %
1. Рентабельность реализованной  продукции	1,15	0,07	- 1,08	- 93,90
2. Рентабельность производства	1,33	0,45	- 0,88	- 66,16
3. Рентабельность активов  (имущества)	0,03	0,02	- 0,01	- 33,33
4. Рентабельность продаж	0,48	0,28	- 0,2	- 41,67

 

Данные таблицы 2.2 и сравнение рентабельности прибыли 2006 года с 2005 годом свидетельствуют о том, что в 2006 году рентабельность (то есть степень доходности, выгодности, прибыльности) ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК резко упала по сравнению с 2005 годом. Рентабельность реализованной продукции уменьшилась на 1,08 руб. или 93,90%; рентабельность производства уменьшилась на 0,88 руб. или 66,16%; рентабельность активов (имущества) уменьшилась на 0,01 руб. или 33,33%; рентабельность продаж уменьшилась на 0,2 руб. или 41,67%. Больше всего снизилась рентабельность реализованной продукции, далее по убывающей -  рентабельность производства, рентабельность продаж и рентабельность активов (имущества).

рис. 2.2

Как показатели рентабельности отличаются в 2005 и 2006 годах хорошо видно  на рис. 2.2.

2.4. Анализ состава и динамики бухгалтерской прибыли

ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК

Для оценки состава и изменения прибыли также используем горизонтальный метод анализа, сравнивая данные отчетного периода с показателями предыдущего периода.

Таблица 2.3

Состав и изменение прибыли за 2005-2006 годы

Состав прибыли (номер строки Приложения 1)	2005 год, тыс.руб.	2006 год, тыс.руб.	Отклонение	Темп роста, %
1. Выручка (строка 6)	3 409 856	4 088 695	+ 678 839	+ 19,90
2. Себестоимость (строка 10)	888 337	2 048 993	+ 1 160 656	+ 130,65
3. Административно-управленческие  расходы (АУР) (строка 20)	1 495 892	1 887 442	+ 391 550	+ 26,17
4. Прибыль с  продаж  (1.-2.-3.)	1 025 627	152 260	- 873 367	- 85,15
5. Операционные доходы  (строки 12, 13, 14, 16, 18, 19)	1 300 116	1 352 309	+ 52 193	+ 4,01
6. Внереализационные  доходы (строка 15)	22 013	- 2 732	- 24 745	- 112,41
7. Операционные расходы  (строка 17)	158 675	122 172	- 36 503	- 23,00
8. Внереализационные  расходы (строка 21)	- 559 745	- 222 643	- 336 832	- 60,22
9. Бухгалтерская  прибыль (прибыль до налогообложения) (4.+5.+6.) – (7.+8.)	1 629 336	1 157 022	- 472 314	- 28,99

 

Используя данные таблицы 2.3 и сравнивая состав прибыли 2006 года с 2005 годом можно сказать следующее:

• выручка в 2006 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 678839 тыс. руб. или на 19,90%, но также резко выросла себестоимость (на 1160656 тыс.руб. или 130,65%) и административно-управленческие расходы (на 391550 тыс.руб. или 26,17%). Рост административно-управленческих расходов и очень высокий рост себестоимости банковских услуг в 2006 году по сравнению с 2005 годом привел к снижению прибыли с продаж на 873367 тыс. руб. или 85,15%, так как рост выручки оказался недостаточным, чтобы покрыть рост себестоимости и административно-управленческих расходов.
• операционные доходы в 2006 году выросли по сравнению с 2005 годом на 52193 тыс.руб. или 4,01%, что является незначительным ростом; а внереализационные доходы значительно снизились – на 24745 тыс.руб. или 112,41%.
• операционные расходы в 2006 году снизились по сравнению с 2005 годом на 36503 тыс.руб. или 23%; внереализационные расходы увеличились на 336832 тыс.руб. или 60,22%.

На первый взгляд это  говорит о том, что банк либо сворачивает  свою деятельность, либо ведёт её очень  не эффективно. Но в 2006 году прибыль  использовалась не только на обеспечение  текущей деятельности: оплата коммунальных услуг, выплата заработной платы работникам, перечисление налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, хозяйственные расходы; но и очень активно направлялась:

- на развитие материальной  базы и автоматизации банковских  процессов (приобретение новых  и модернизация имеющихся программных продуктов, постоянное обновление техники);

- на образование, повышение  квалификации, стажировку кадров;

- на социальную поддержку  работников (выплата материальной  помощи, компенсация расходов на  аренду жилья и т.п.);

- на благотворительную и спонсорскую деятельность (выделяются средства на поддержку и развитие культуры, спорта; на строительство и реконструкцию храмов; оказывается персонифицированная поддержка инвалидам, ветеранам, малообеспеченным семьям);

- на развитие филиальной сети.

Это очень затратные  статьи расходов, но нацеленные на получение  прибыли в перспективе. Таким  образом, можно сказать, что банк работает на перспективу.

2.5. Резервы  роста прибыли и рентабельности 

Не смотря на то, что  банк в 2006 году старался работать на долгосрочную перспективу, необходимо обратить внимание на то, что если показатели прибыли и рентабельности будут и дальше снижаться, выручка расти незначительно, а себестоимость и административно-управленческие расходы значительно увеличиваться, то это может привести в итоге к банкротству.

Поэтому необходимо определить резервы роста прибыли и рентабельности:

• необходимо направить основные усилия на снижение себестоимости банковских продуктов,
• увеличение филиальной сети должно привести к увеличению объема реализации банковских услуг, что неизбежно приведет к увеличению выручки,
• снижать или заморозить административно-управленческие расходы,
• увеличивать операционные доходы (доходы от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой, с драг.металлами и прочих финансовых инструментов),
• возможно необходимо повысить цены на банковские услуги, но при этом надо ориентироваться на основных конкурентов,
• развитие материальной базы и автоматизации банковских процессов (приобретение новых и модернизация имеющихся программных продуктов, постоянное обновление техники); а также затраты на образование, повышение квалификации, стажировку кадров в 2006 году должны дать положительные результаты в росте качества и конкурентоспособности продуктов банка,
• социальная поддержка работников приведет к стабилизации коллектива, что также положительно скажется на работе банка (снизятся затраты на обучение кадров) и в конечном итоге на получении прибыли,
• продолжать развитие по основным направлениям банковской деятельности:

- привлечение  денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

- кредитование физических и юридических лиц;

           - открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

           - осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

           - инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

           - купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- выдача банковских  гарантий;

- оказание консультационных  и информационных услуг

и пр.;

 

 

Заключение (основные результаты работы)

Данная работа выполнялась  по теме «Анализ финансовых результатов прибыли и рентабельности предприятия, резервы улучшения финансовых показателей». Целью курсовой работы являлось теоретическое и практическое изучение прибыли и рентабельности в целом и в конкретной организации в частности; выявление и анализ изменений, произошедших с ними в процессе работы ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК в 2005-2006 годах, для поиска резервов улучшения финансовых показателей.

Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:

- были обозначены теоретические  основы формирования прибыли  и рентабельности: экономическая  сущность и показатели прибыли, источники формирования прибыли, сущность и система показателей рентабельности;

- рассчитаны показатели  прибыли и рентабельности ОАО  ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК,

- произведена оценка  динамики показателей прибыли  и рентабельности за анализируемый период,

- проведен анализ состава  и изменения бухгалтерской прибыли  ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК,

- выявлены и оценены  возможные резервы роста прибыли  и рентабельности.

Также был рассмотрен процесс формирования прибыли ОАО  ХМБ, который предполагает, что для целей налогового учета осуществляется ведение раздельного учета доходов и расходов по основным видам банковской деятельности. Доходы Банка формируются в составе доходов от реализации и внереализационных доходов. Расходы Банка формируются в составе расходов от реализации и внереализационных расходов.

В результате решения  вышеназванных задач было выявлено, что в 2006 году по сравнение с 2005 годом в ОАО ХАНТ-МАНСИЙСКИЙ БАНК произошло снижение всех показателей прибыли и рентабельности, незначительно выросла выручка на 678839 тыс. руб., но значительно возросла себестоимость (на 1160656 тыс.руб.) и административно-управленческие расходы (на 391550 тыс.руб.), что привело в конечном итоге к снижению чистой прибыли на 443300 тыс. руб.

В связи со сложившейся ситуацией были предложены некоторые резервы увеличения прибыли и улучшения рентабельности:  для того, чтобы сохранить свое положение на рынке банковских услуг и приумножить прибыль, Банку необходимо продолжать развитие по основным направлениям банковской деятельности; решать задачи по снижению затрат; увеличивать объем продаж, улучшать качество обслуживания и конкурентоспособность банковских продуктов.

Таким образом, цель курсовой работы полностью выполнена –  проанализированы и выявлены изменения прибыли и рентабельности ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК, произошедшие за 2005-2006 годы; обозначены резервы улучшения финансовых показателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

1. Годовой отчет ОАО  ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК за 2006 год.

2. Жиделева В.В., Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001

3. Каджаева М.Р. Банковские  операции. – М.: Академия, 2006