Анализ фонда оплаты труда персонала

В 2010 - 2011 гг. число принятых на работу в ООО «Вера - Русский хлеб» составляло всего 3 человека, а в 2012 г. наблюдается уменьшение данного показателя до двух человек.

На протяжении всего анализируемого периода уменьшается численность выбывшего персонала, так в 2010 году количество выбывших составило 9 чел., а в 2011 – 2012 гг. 5 человек и 6 человек соответственно.

Проанализируем динамику коэффициентов движения рабочей силы ООО «Вера - Русский хлеб»  за 2010 – 2012 гг. (рисунок 2.6).

Рис. 2.6. - Динамика коэффициентов движения рабочей силы ООО «Вера - Русский хлеб» за 2010 – 2012 годы, %

 

Данные рисунка 2.6 показывают, что на начало 2010 года  на предприятии числилось 98 лиц, на протяжении года было принято еще 3 человека (коэффициент оборота по приему составил 3.16%), а выбыло – 9 человек (коэффициент оборота по увольнению – 9.47%, коэффициент текучести – 3.16%). Коэффициент постоянства в этом году составил 84.21%.

В 2011 году на начало года в штате организации числилось 92 человека, в течении года было принято 3 человека (коэффициент оборота по приему увеличился до 3.3%), а выбыло – 5 чел. (коэффициент оборота по увольнению – 5.49%, коэффициент текучести – 1.1%, коэффициент постоянства – 90.11%).

В 2012 году на начало года на предприятии числилось 90 человек, в течение года принято на работу 2 человека (коэффициент оборота по приему составил 2.27%), а выбыло - 6 человек (коэффициент оборота по увольнению – 6.82%, коэффициент текучести – 1.14%, коэффициент постоянства персонала – 88.64%).

Исходя из этого, можем сделать вывод, что текучесть кадров в ООО «Вера - Русский хлеб» происходит за счет увольнения персонала по собственному желанию.

 

2.5 Анализ эффективности использования рабочего времени

 

Использование рабочего времени является одним из основных факторов, влияющих на производительность труда. Уменьшение потерь рабочего времени и нерациональных его расходов ведет к росту производительности труда, лучшего использования трудовых ресурсов без дополнительных мероприятий и затрат.

Для анализа эффективности использования рабочего времени, в первую очередь нужно оценить затраты, характеризующие полезно используемое время, то есть время, отработанное по прямому назначению. Во вторых провести анализ рабочего времени, не использованного в производстве по уважительным причинам. Это неявки на работу (отпуска - очередные, дополнительные, по учебе, по беременности и родам; время выполнения государственных обязанностей и др.); перерывы внутри рабочего дня (перерывы для кормящих матерей, сокращенная продолжительность рабочего времени у подростков). Также нужно оценить потери рабочего времени (в целом и по отдельным их видам - неявки с разрешения администрации, прогулы, целодневные и внутрисменные простои). Баланс рабочего времени ООО «Вера - Русский хлеб» за 2010 – 2012 гг. представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7.  – Динамика баланса рабочего времени в ООО «Вера - Русский хлеб» за 2010 – 2012 годы

Показатели	2010	2011	2012	Абсолютное изменение		Темп роста,%
				2011-2010гг	2012-2011гг	2011-2010гг	2012-2011гг
Календарный фонд времени, дней	365	365	366	-	1	100	100,27
В том числе:	-	-	-	-	-	-	-
Праздничных дней	-	-	-	-	-	-	-
Выходных дней	99	100	100	1	-	101,01	100
Отпуск	26	27	27	1	-	103,85	100
Номинальный фонд, дней	240	238	239	-2	1	99,17	100,42
Неявки на работу всего, дней:	18	14	14	-4	-	77,78	100
Невыходы по болезни	16	13	13	-3	-	81,25	100
Прогулы	-	-	0	-	-	-	-
Целодневные простои	2	1	1	-1	-	50	100
Явочный фонд, дней	222	224	225	2	1	100,90	100,45

 

Данные таблицы показывают, что на протяжении 2010 – 2012 гг. явочный фонд рабочего времени ООО «Вера - Русский хлеб» увеличивается, если в 2010 г. он составлял 222 дней, то в 2012 году 225 дней. Причиной этого стало уменьшение неявок на работу на 4 дня.

Оценим использование рабочего времени в ООО «Вера - Русский хлеб» за 2010 – 2012 гг. (таблица 2.8).

Таблица 2.8. – Динамика использования рабочего времени в ООО «Вера - Русский хлеб» за 2010 – 2012 годы

№	Показатели	2010	2011	2012	Абсолютное изменение		Темп роста,%
					2011-2010гг	2012-2011гг	2011-2010гг	2012-2011гг
1	Численность рабочих, чел	73	71	68	-2	-3	97,26	95,77
2	Число отработанных одним работником:
2.1	Дней	222	224	225	2	1	100,90	100,45
2.2	Часов	1732	1770	1733	38	-37	102,19	97,91
3	Продолжительность рабочего дня, час	7,8	7,9	7,7	0,1	-0,2	101,28	97,47
4	Фонд рабочего времени, час	126407	125641,6	117810	-765,2	-7831,6	99,39	93,77

 

Как свидетельствуют данные таблицы 2.8, общий фактический фонд рабочего времени на предприятии в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 0,61%, а в 2012 году по сравнению с предыдущим годом уменьшился на 6,23% соответственно.

Рассчитаем влияние факторов на уменьшение фонда рабочего времени в отчетном периоде. Размер фонда рабочего времени (Фр.в) зависит от численности рабочих ЧР, количества отработанных одним рабочим дней (Д) в среднем за отчетный период и средней продолжительности (Т) рабочего дня (смены). Эта зависимость выражается формулой:

 

                                               Фр.в = ЧР • Д • Т                                          (17)  

Методом цепных подстановок установим влияние этих факторов на величину фонда рабочего времени в 2011 году:

DФр.ч. = (ЧР2011 – ЧР2010) • Д2010 • Т2010; (71 – 73) • 222 • 7,8 = -3463,2ч.

DФр.ч.д = (Д2011 – Д2010) • ЧР2011 • Т2010; (224 – 222) • 71 • 7,8 = 1107,6 ч.

DФр.ч.т = (Т2011 – Т2010) • ЧР2011 • Д2011; (7,9 – 7,8) • 71 • 224 = 1590,4 ч.     

Всего: (-3463,2)+ 1107,6+1590,4 = -765,2 ч.

В 2012 году:

DФр.ч. = (ЧР2012 – ЧР2011) • Д2011 • Т2011; (68 – 17) • 224 • 7,9 = -5308,8 ч.

DФр.ч.д = (Д2012 – Д2011) • ЧР2012 • Т2011; (225 – 224) • 68 • 7,9 = 537,2 ч.

DФр.ч.т = (Т2012 – Т2011) • ЧР2012 • Д2012; (7,7 – 7,9) • 68 • 225 = -3060 ч.     

Всего: (-5308,8) + 537,2  +(-3060) = -7831,6 ч.

 

Таким образом, в 2011 году фонд рабочего времени уменьшился против 2010 года на -765,2   часов, в том числе за счет уменьшения численности рабочих - 3463,2 час, за счет увеличения рабочих дней увеличился - на 1107,6 час,  и за счет увеличения продолжительности рабочего на 1590,4 часов. В 2012 году фонд рабочего времени уменьшился против 2011 года  на 7831,6   часов, в том числе за счет уменьшения численности рабочих - 5308,8 час., за счет увеличения дней увеличился на 537,2  час, и за счет уменьшения продолжительности рабочего дня (внутрисменных потерь рабочего времени) уменьшился - на 3060 часов.

 

2.6 Анализ фонда оплаты труда работников предприятия

 

Заработная плата в ООО «Вера - Русский хлеб» насчитывается по должностным окладам, тарифным ставкам и сдельным расценкам. Заработная плата на предприятии насчитывается по штатному расписанию, а также по тарифам и ставкам в зависимости от специальности, должности, квалификации работников. На исследуемом предприятии не существует задолженности по заработной плате. ООО «Вера - Русский хлеб»  устанавливает свои нормативы по оплате труда. Оценим динамику оплаты труда ООО «Вера - Русский хлеб» за 2010 – 2012 гг. (рисунок 2.7).

Рис. 2.7. – Динамика оплаты труда ООО «Вера - Русский хлеб» за 2010 – 2012 гг., тыс. руб

 

Как видно с рисунка, на протяжении всего анализированного периода оплата труда ООО «Вера - Русский хлеб» растет. Так, в 2011 году фонд оплаты труда предприятия составил 8121 тыс. руб., что на 12,71% больше чем в 2010 году. В 2012 году фонд оплаты труда вырос до 8448,32 тыс. руб., или на 4,2%.

Для более детального анализа оценим состав фонда оплаты труда ООО «Вера - Русский хлеб» (таблица 2.9).

Таблица 2.9. - Динамика состава фонда оплаты труда ООО «Вера - Русский  хлеб» за 2010 – 2012 гг., тыс. руб.

Показатель	2010	2011	2012	Абсолютное изменение		Темп роста, %
				2011-2010гг	2012-2011гг	2011-2010гг	2012-2011гг
Фонд оплаты труда всего, в т. ч.:	23940	24024	24288	84	264	100,35	101,1
Фонд основной заработной платы	19152	20420	20645	1268	225	106.6	101.1
Фонд дополнительной заработной платы	4788	3 604	3643	-1184	39	75.3	101.1

В 2011 году фонд основной заработной платы ООО «Вера - Русский хлеб» составлял 20 420 тыс. руб., что на 6,6% больше чем предыдущего года. В 2012 величина основной заработной платы увеличилась на 225 тыс. руб. и составила 20 645 тыс. руб. на протяжении 2010 – 2011 гг. наблюдается сокращение фонда дополнительной заработной платы на 24.7%, а в 2012 году увеличение на 39 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом.

С таблицы 2.9 видно, что построение структуры фонда оплаты труда на ООО «Вера - Русский хлеб» является правильным. Фонд основной заработной платы должен составлять большую долю, чем фонд дополнительной заработной платы, что и выполняется на данном предприятии, в 2012 году удельный вес фонда основной заработной платы составил 85%. На протяжении 2010 – 2012 гг. доля дополнительной заработной платы сокращается, если в 2010 году он составлял 20%, то в 2012 году 15%.

Проведем анализ оплаты труда ООО «Вера - Русский хлеб» за 2010 – 2012 гг. с помощью таблицы 2.10.

Таблица 2.10. – Анализ оплаты труда ООО «Вера - Русский хлеб» за 2010 – 2012 гг.

Показатели	2010	2011	2012	Темпы роста, %
				2011-2010гг	2012-2011гг
Фонд оплаты труда всего, тыс. руб.	23940	24024	24288	100,35	101,1
Численность работников, чел.	95	91	88	95,79	96,70
Среднегодовая заработная плата одного работника,  тыс. руб.	252	264	276	104,76	104,55
Годовая выработка работника, тыс. руб./чел.	552,07	598,46	634,26	108,4	106