Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Сфератон»

>    Приведенные данные в таблице 2 показывают, что объем подрядных работ собственными силами организации не выполнен по отношению к плану на  6% в 2008 году, что составляет 5983 тыс. руб., а в 2009 году план не выполнен на 20%, что составляет 17585 тыс. руб. Всего за отчетный период было выполнено подрядных работ на 8725тыс. рублей.  Это меньше фактически выполненного объема подрядных работ в 2008 году на 39%, или на 57625  тыс. руб.

    Нормативные сроки производства строительных работ  на объектах были нарушены в сторону  их увеличения. Основной причиной отклонений фактических результатов от плановых показателей, возможно, является недостаточная обеспеченность организации материально-техническими ресурсами из-за несвоевременного и не в полном объеме финансирования. 

2.2.3  Анализ ритмичности строительного производства.

 
 

      Ритмичность – это такой режим производства работ, при котором равномерно используется постоянная или меняющаяся мощность строительной организации при соблюдении планов продолжительности строительства.

      На  основании данных таблицы 3 производим оценку напряженности плана по ритмичности. 

      

      

 Таблица  3 – Исходные данные по распределению подрядных работ   

 

    При анализе ритмичности производства СМР необходимо оценить напряженность  плана по ритмичности (степень равномерности  планового распределения работ), равномерность фактического распределения  работ и отклонение фактического распределения объема работ от планового внутри года по месяцам (О₂).

      С этой целью рассчитываем следующие  показатели для отчетного и базисного  года:

1. 2009 год:

      G_пл – среднее квадратическое отклонение плановых месячных объемов работ от среднего:

      

      где  x_iпл – плановый объем работ в i-том месяце;

            x_пл – плановый среднемесячный объем работ,

            n – количество  анализируемых месяцев. 

      

       = =7508.4 тыс.руб

      G_ф – среднее квадратическое отклонение фактических месячных объемов работ от среднего:

        
 
 

где  x_iф – фактический объем работ в i-том месяце;

          х_ф – фактический среднемесячный объем работ.

        

х_ф = 7271,1 тыс.руб.

Коэффициенты  вариации по ритмичности:

      

      Квар.пл =       или 10.8%

      Квар.ф        или 18,2%

      

Коэффициент О₂:

 

2. 2008 год:

= =12516,6 тыс.руб

 

х_ф = 12073,3 тыс.руб.

      

Коэффициенты  вариации по ритмичности:

      Квар.пл =      или 11%

      Квар.ф        или 11%

Коэффициент О₂:

 

 Для выявления резервов повышения  ритмичности производства работ  рассмотрим данные показатели в динамике:

Таблица 4 – динамика показателей ритмичности по СМР.

    Соблюдение  ритмичности производства – одна из основных предпосылок снижения себестоимости  работ, ликвидации непроизводительных потерь в строительстве. Планомерность  работы строительной организации обеспечивает наиболее полное использование средств и орудий труда, материальных и трудовых ресурсов, сокращение сроков строительства, более быстрый ввод в действие объектов, снижении себестоимости работ.

    

      Результаты  расчетов показывают, что фактическое выполнение СМР в 2009 г. имело более ритмичный характер, чем предусматривалось планом. По G_пл., V_пл. мы оценивали напряженность плана и его изменения, т.е. реальную организацию производства. Резкие колебания выполнения работ в течении года свидетельствуют о больших резервах, не используемых строительной организацией. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

 

    Анализ  выполнения плана по труду и заработной плате производим на основании статистической отчетности по формам 3-Т, 26-КС, бизнес-плана.

2.3.1  Анализ численности, состава и движения кадров.

    Персонал  строительной организации подразделяется на три группы:

• работники, занятые на строительных и монтажных работах
• работники подсобных производств
• работники обслуживающих и прочих хозяйств

    При анализе обеспеченности подрядной  организации трудовыми ресурсами  проводится сопоставление фактической  среднесписочной численности работников с установленным планом за квартал. Таким способом определяется недокомплект или превышение лимита численности в абсолютном выражении. Обеспеченность строительной организации рабочими, занятыми на СМР и в подсобных производствах, характеризуется абсолютным и относительным отклонением от плана.

Таблица 5 -

     Наблюдается переизбыток персонала по категории: специалисты (7чел), руководители (5 чел), а также недостаток рабочих (5 чел). Более высокая обеспеченность рабочими, занятыми в основном производстве, оправдана лишь при выполнении плана по производительности труда и соответствующем увеличении объема работ.

    Важное  значение имеет анализ профессионального  и квалификационного состава  рабочих.

    Профессиональный  состав – распределение рабочих  по специальностям. Сопоставляется фактическое  число рабочих по разным специальностям с плановым составом.

Таблица 6 -