Бухгалтерский учет на предприятии ООО"Форт"

  Предприятию рекомендуется  положения учетной политике привести  в соответствии с соответствующими нормативными документами.

         Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства

  В бухгалтерском балансе  Ф №1, Отчете о прибылях и  убытках  Ф №2,  не проставлены  реквизиты организации.

   Рекомендуется привести бухгалтерскую отчетность в соответствие с законодательством.

         Проверка  соответствия статей баланса на начало периода с данными на конец предыдущего периода представлена в табл.2.9.

 

Таблица 2.9.

Результаты проверки соответствия статей баланса на начало периода с данными на конец предыдущего периода

Показатели	Код строки баланса	2005 год (на конец отчетного периода)	2006 год (на начало отчетного  периода)
Нематериальные активы	110	50 071	50071
Основные средства	120	210372	210372
Незавершенное строительство	130	372206	372206
Запасы	210	272206	272206
Кредиторская задолженность	620	24138	24138
Баланс	700	80 240	80 240

 

   В ходе проверки не  обнаружены факты, свидетельствующие  о несоответствии статей баланса  на конец 2005 года и начало 2006 года.

          Проверка тождественности показателей, содержащиеся в балансе и регистрах бухгалтерского учета.

Проверка производится путем сопоставления показателей, содержащихся в  форме № 1, с остатками и оборотами по счетам главной книги (табл.2.10.)

Таблица 2.10.

Результаты проверки тождественности показателей бухгалтерского баланса и главной книги

Показатели	Код строки баланса	Номер бухгалтерского счета	Остатки по счетам
			на начало проверяемого периода(15.12.2006г)			на конец проверяемого периода
			по балансу	по главной книге	расхождение	по балансу	по главной	расхождение

Окончание табл.2.10.

Показатели	Код строки баланса	Номер бухгалтерского счета	Остатки по счетам
			на начало проверяемого периода (15.12.2006г)			на конец проверяемого периода (30.12.2006)
			по балансу	по главной книге	расхождение	по балансу	по главной	расхождение
Нематериальные активы	110	04 05	50071	50071	х	50071	50071	х
Запасы	210	10	2 01005	2 01005	х	272206	272206	х
Кредиторская задолженность	610	60 76	250200	250200	х	24138	24138	х

 

Справка

            В результате проверки тождественности  показателей бухгалтерского  баланса  и главной книги ООО «Форт»  по состоянию на 15.12.2006 года и  на 30.12.2006 года расхождений не  выявлено.

         Проверка тождественности показателей отчета о прибылях и убытках     и  регистрах бухгалтерского учета

Проверка производится путем сопоставления показателей, содержащихся в  форме № 2, с остатками и оборотами по счетам главной книги (табл.2.11.)

Таблица 2.11.

Результаты проверки тождественности показателей, содержащихся в ООО «Форт», форма №2 и в главной книге, учетном регистре

Показатели	По данным отчета №2			По данным главной книги, учетного регистра		Расхождения (тыс.руб.)
	Код строки баланса	Номер бухгалтерского счета	Сумма (тыс.руб.)	Источник информации	Сумма (тыс.руб.)

 

Окончание табл.2.11.

Показатели	По данным отчета №2			По данным главной книги, учетного регистра		Расхождения (тыс.руб.)
	Код строки баланса	Номер бухгалтерского счета	Сумма (тыс.руб.)	Источник информации	Сумма (тыс.руб.)
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)	010	90	526580	Главная книга	526580	Расхождений нет
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	90	252636	Главная книга	252668	Занижено в отчете №2

 

При проверки обнаружены расхождения, результаты заносятся в отчетный документ « Сводка данных о расхождениях, выявленных в результате проверки тождественности показателей, содержащихся в ООО «Форт», форма №2 и главной книге »  (см. табл.2.12.)

Таблица 2.12.

Сводка данных о расхождениях, выявленных в результате проверки тождественности показателей, содержащихся в ООО «Форт», форма №2 и главной книге

Показатели	Код строки отчета	Сумма занижения (тыс.руб.)	Сумма завышения (тыс.руб.)	Примечание
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)	010	х	х
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-32		Бухгалтер сказала, что описалась

Результаты проверки малого предприятия ООО «Форт» представлены в таблице 2.13.

Таблица 2.13.

Перечень аудиторских мероприятий	Рабочие документы	Результаты	Рекомендации
1. Аудит учетной политики и организации бухгалтерского учета	Контрольный лист проверки учетной политики	Не отражен порядок проведения инвентаризации активов и финансовых обязательства предприятия. Не были отражены объем и сроки составления и предоставления отчетности предприятия	Положения учетной политике привести в соответствии с положением по бухгалтерскому учету 1/98 «Учетная политика»
2. Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства	Просмотр документов	Не проставлены реквизиты организации	Привести в соответствии с соответствующими нормативными документами
3.Проверка  соответствия статей баланса на начало периода с данными на конец предыдущего периода	Результаты проверки соответствия статей баланса на начало периода с данными на конец предыдущего периода	Расхождений нет
4.Проверка тождественности показателей баланса и главной книги	Результаты проверки тождественности показателей бухгалтерского баланса и главной книги	Расхождений нет
5.Проверка тождественности показателей отчета о прибылях и убытках и  главной книги	Результаты проверки тождественности показателей, содержащихся в ООО «Форт», форма №2 и в главной книге, учетном регистре	Занижено в отчете №2	Произвести пересчет главной книги

 

В ходе проверки не обнаружены факты нарушения, в силу своего характера и величины, существенно влияющие на бухгалтерскую отчетность. Вместе с тем необходимо обратить внимание на факты  являющиеся нарушениями установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности. На основе сделанных выводов вносятся конкретные предложения о внесении изменений в бухгалтерский учет и отчетность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Экспресс-анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.

     3.1.Цели, задачи, источники информации

     Изучение явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа. Анализ представляет собой расчленение явления или предмета на его составные части (элементы) с целью изучения их внутренней сущности. К примеру, чтобы управлять автомобилем, нужно знать его внутреннее содержание: детали, узлы, их назначение, принцип действия и др. В равной мере это же положение относится и к экономическим явлениям и процессам. Так, для понимания сущности прибыли требуется знать основные источники ее получения, а также факторы, определяющие ее величину. Чем детальнее они исследованы, тем эффективнее можно управлять процессом формирования финансовых результатов. Аналогичных примеров можно привести очень много.

      Однако анализ не может дать полного представления об изучаемом предмете или явлении без синтеза, т.е. без установления связей и зависимостей между его составными частями. Изучая, к примеру, устройство автомобиля, надо знать не только его детали и узлы, но и их взаимодействие. При изучении прибыли также нужно учитывать взаимосвязь и взаимодействие факторов, формирующих ее уровень. Только анализ и синтез в их единстве обеспечивают научное изучение предметов и явлений.

       Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

       Различают макроэкономический анализ, который изучает экономические явления и процессы на уровне мировой и национальной экономики и ее отдельных отраслей, и микроэкономический анализ, изучающий эти процессы и явления на уровне отдельных субъектов хозяйствования.

          Возникновение экономического анализа как средства познания сущности экономических явлений и процессов связывают с возникновением и развитием бухгалтерского учета и балансоведения. Однако свое теоретическое и практическое развитие он получил в эпоху развития рыночных отношений, а именно во второй половине XIX в. Обособление анализа хозяйственной деятельности в специальную отрасль знаний произошло несколько позже — в первой половине XX в.