Диагностика и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 17

Сведения  о дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии

Таблица 16

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

По данным таблиц 16 и 17 проведем сравнительный анализ состояния  кредиторской и дебиторской задолженности  на предприятии.

На предприятии в течение 2007 года преобладает сумма кредиторской задолженности, что свидетельствует о наличии риска несвоевременной уплаты задолженности кредиторам, так как исключается возможность погасить эту задолженность с помощью дебиторской задолженности. С 2008 по 2010 год на предприятии преобладает дебиторская задолженность, что снижает степень финансовой устойчивости предприятия ввиду роста дополнительной потребности в заемных средствах.

Темпы роста кредиторской задолженности не уравновешиваются темпами роста дебиторской задолженности, что оценивается отрицательно.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности в 2007 году выше оборачиваемости  кредиторской задолженности, что позволяет надеяться на приток денежных средств и снижение кредиторской задолженности. Однако с 2008 года оборачиваемость кредиторской задолженности значительно выше оборачиваемости дебиторской задолженности, что провоцирует дефицит платежных средств и как следствие снижение финансовой устойчивости предприятия.

2.2. Анализ экономического эффекта

Данные таблицы 18 наглядно отражают ухудшения финансового  положения анализируемого объекта: если в 2007 году чистая прибыль составляла 4491 тыс. руб., то в 2010 году предприятие терпит убытки в размере 934 тыс. руб., что в первую очередь объясняется ростом коммерческих и прочих расходов, снижением суммы отложенных налоговых активов.

Таблица 18

Анализ прибыли  предприятия

Положительное влияние на формирование результата оказали:

• снижение себестоимости реализованной продукции на 303 тыс. руб.;
• рост процентов к получению на 781 тыс. руб.;
• снижение суммы процентов к уплате на 85 тыс. руб.;
• снижение суммы отложенных налоговых обязательств на 6222 тыс. руб.

Отрицательное воздействие  на формирование результата оказали:

• снижение выручки от продаж на 818 тыс. руб.;
• рост управленческих расходов на 3437 тыс. руб.;
• сокращение прочих доходов на 292 тыс. руб.;
• рост прочих расходов на 3229 тыс. руб.;
• сокращение отложенных налоговых активов на 6974 тыс. руб.;
• рост текущего налога на прибыль на 1871 тыс. руб.;
• уточнения по налогу на прибыль за прошлые периода в размере 1173 тыс. руб.;
• рост налоговых санкций на 152 тыс. руб.

 В структуре выручки  наибольший удельный вес занимает  себестоимость реализованной продукции,  доля которой в отчетном периоде  возросла на 0,56% и достигла уровня 76,29%. Достигнутое состояние не  превышает нормативного уровня  в 80%, что оценивается положительно.

Увеличение доли себестоимости  привело к снижению доли валовой  прибыли на 0,56%.

Уровень прибыли от продаж сокращается на 6,83% за счет роста  доли управленческих расходов на 6,26%.

Среди прочих доходов и  расходов наибольшее изменение претерпела статья прочие доходы, доля которой  в выручке по сравнению с прошедшим  периодом возросла на 5,90% и достигла уровня 16,32%. 

Динамика  коэффициента соотношения доходов  и расходов носит отрицательный  характер, в течение периода анализа  его значение снижается на 0,16 и  достигает уровня 0,91, что ниже нормативного уровня.

В связи с отсутствием  данных по 2007 и 2008 годам, анализ расходов по обычным видам деятельности проводится на базе 2009 и 2010 годов (табл.19).

В 2010 году по сравнению с 2009 расходы предприятия сократились  на 2031 тыс. руб.

В 2009 году наибольший удельный вес принадлежит прочим затратам –46,61%. В структуре затрат в 2010 году наибольший удельный вес принадлежит амортизационным отчислениям – 49,33%. Это свидетельствует о фондоемком характере производства. Второй по величине удельный вес принадлежит прочим затратам – 38,49%.

Таблица 19

Анализ  расходов по обычным видам деятельности (сгруппированных по элементам затрат)