Причины возникновения кризисных тенденций на предприятии и меры по их предотвращению

В целом можно отметить, что эффективность использования основных производственных фондов  ООО «Агрозапчасть» достаточно высока.

Показатели эффективности  использования оборотных средств  ООО «Агрозапчасть» представлены в таблице 5.

 

 

 

 

Таблица 5 - Экономическая эффективность использования оборотных средств ООО «Агрозапчасть»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009 г.
Выручка от продаж, тыс. руб.	32524	33420	38110	117,2
Чистая прибыль, тыс. руб.	1569	1373	1098	69,98
Среднегодовая величина оборотных  средств, тыс. руб.	2857,5	3209,5	3123	109,29
Коэффициент оборачиваемости	11,4	10,4	12,2	107,02
Продолжительность одного оборота, дни	32	35	30	93,75
Рентабельность оборотных средств, %	54,9	42,8	35,2	-19,7 п.п.

 

В связи с опережающим ростом выручки от продаж по отношению к  стоимости оборотных активов произошел рост коэффициента оборачиваемости оборотных активов в 2011г. по сравнению с 2009г.

Рентабельность оборотных активов  в 2011г. по сравнению с 2009г. снизилась  на 19,7 п.п., т.е. в 2011г. на каждый рубль  оборотных активов получено меньше прибыли от продаж. Перед руководством ООО «Агрозапчасть» стоит задача по сокращению затрат на рубль продукции и по разработке мер по повышению рентабельности оборотных активов.

Показатели эффективности  использования персонала ООО  «Агрозапчасть» за 2009-2011 г.г. представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Эффективность использования персонала предприятия

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к  2009г., %
Выручка от продаж, тыс. руб.	32524	33420	38110	117,20
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел.	82	87	85	103,66
Годовой фонд оплаты труда персонала, тыс. руб.	7282	9605	11628	159,68
Производительность труда (годовая  выработка работника), тыс. руб.	396,6	384,1	448,4	113,06
Среднемесячная зарплата одного работника, тыс. руб.	7,4	9,2	11,4	154,05

 

Из таблицы 6 видно, что производительность труда на 1 человека в 2011 г. возросла по сравнению с 2009 г. на 11,06%. Наряду с этим среднемесячная заработная плата возросла 54,05%. Темп роста оплаты труда опережает темп роста производительности, это свидетельствует о нерациональном использовании имеющихся трудовых ресурсов.

Финансовые результаты деятельности ООО «Агрозапчасть» характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Анализ прибыли имеет важное значение для руководства, учредителей. Для руководства такой анализ позволяет определить перспективы развития предприятия, так как прибыль является одним из источников финансирования капитальных вложений и пополнения оборотных средств.

Учредителям она является источником получения дохода на вложенный ими в данное предприятие капитал.

Анализ финансовых результатов  проводится по данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Проведем анализ динамики финансовых результатов предприятия (таблица 7).

 

Таблица 7 - Финансовые результаты деятельности ООО «Агрозапчасть»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009 г.
Выручка от продаж, тыс. руб.	32524	33420	38110	117,18
Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг), тыс.руб.	26421	27484	32171	121,76
Валовая прибыль, тыс.руб.	6103	5936	5939	97,31
Коммерческие расходы, тыс.руб.	644	995	512	79,5
Управленческие расходы, тыс.руб.	3289	3348	4401	133,81
Прибыль от продаж, тыс. руб.	2170	1593	1026	47,28
Чистая прибыль, тыс. руб.	1569	1373	1098	69,98

 

За рассматриваемый период выручка от продаж увеличилась на 17,18%, что связано с ростом объемов оказываемых услуг, реализованных товаров, ростом цен на услуги и товары.

Валовая прибыль снижается, что связано с относительным  ростом затрат.

Прибыль от продаж снизилась на 52,72% в 2011 г. по сравнению с 2009 г.

Результирующим финансовым показателем годовой деятельности фирмы является показатель чистой прибыли, который, несмотря на рост продаж, снизился на 30,02%, что отрицательно характеризует  деятельность фирмы в рассматриваемом периоде.

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности  деятельности организации. Они отражают доходность организации и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса. Данные показатели характеризуют факторную среду формирования прибыли и дохода организаций.

Показатели рентабельности не имеют нормативных значений, зависят  от множества факторов и существенно  изменяются в зависимости от профиля, размера, структуры активов и источников средств организации, поэтому целесообразно анализировать тенденции их изменения во временном периоде.

Основные показатели рентабельности представлены в таблице 8.

 

Таблица 8 - Показатели рентабельности

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Выручка от продаж, тыс. руб.	32524	33420	38110
Полная себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб.	30354	31827	37084
Прибыль от продаж, тыс. руб.	2170	1593	1026
Чистая прибыль, тыс. руб.	1569	1373	1098
Среднегодовая сумма активов, тыс. руб.	3825,5	4008	3695
Среднегодовая величина оборотных  активов, тыс. руб.	2857,5	3209,5	3123
Рентабельность активов (по чистой прибыли), %	41	34,3	29,7
Рентабельность оборотных активов (по чистой прибыли), %	54,9	42,8	35,2
Рентабельность продаж (по прибыли от продаж), %	6,7	4,8	2,7
Рентабельность основной деятельности (по прибыли от продаж), %	7,1	5	2,8

 

Рентабельность активов  показывает сумму прибыли, приходящейся на 1 руб. активов. В 2011 г. по сравнению  с 2009 г. произошло снижение рентабельности активов на 11,3 п.п. То есть в 2011 г. активы используются менее эффективно, чем в 2009 г.

Эффективность использования  оборотных активов в 2011 году по сравнению  с 2009 г. снизилась на 19,7 п.п.

Рентабельность продаж отражает доходность вложений в основной вид деятельности. Значение данного коэффициента на уровне 2,7% в 2011 г. свидетельствует о низкой прибыльности деятельности ООО «Агрозапчасть». Кроме того, наглядна динамика снижения данного показателя.

В целом динамика показателей  рентабельности свидетельствует о снижении эффективности деятельности ООО «Агрозапчасть» за трехлетний период.

 

2.2 Оценка финансового состояния предприятия

 

Агрегированный аналитический  баланс представлен в приложении И.

Оценка показателей  ликвидности и платежеспособности представлена в таблице 9.

 

Таблица 9 - Оценка показателей ликвидности и платежеспособности (на конец года)

Показатели	Оптим. знач.	2009г.	2010 г.	2011 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,3	0,007	0,027	0,064
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,8-1,0	0,23	0,32	0,39
Коэффициент текущей ликвидности	2,0	0,82	0,93	0,96
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	0,9-1,0	0,27	0,35	0,43
Доля оборотных средств в  активах	≥0,5	0,77	0,84	0,85
Коэффициент общей платежеспособности	≥2,0	1,07	1,11	1,12

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. На протяжении рассматриваемого период данный коэффициент ниже нормативного значения. Это свидетельствует о том, что у ООО «Агрозапчасть» недостаточно наиболее ликвидных активов для погашения текущих обязательств.

Коэффициент промежуточной  ликвидности также ниже норматива. Это говорит о том, что даже при условии погашения дебиторской  задолженности ООО «Агрозапчасть» не в состоянии покрыть свои краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей  ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) — отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы, к общей сумме краткосрочных обязательств; он показывает степень покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств. Данный коэффициент имеет значение ниже норматива.

Коэффициент соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности  позволяет определить, сколько приходится дебиторской задолженности на 1 рубль  кредиторской задолженности.

Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности в 2009 г. свидетельствует о том, что  на каждый рубль кредиторской задолженности  приходится 27 коп. дебиторской. К концу 2011 г. данный коэффициент возрос до 43 коп. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской способствует ухудшению финансового положения организации.

Доля оборотных средств  в активах составляет на конец 2011 г. 0,85 и находится в пределах нормы.

Анализ ликвидности  с помощью относительных показателей позволяет сделать вывод, что на протяжении трех лет ООО «Агрозапчасть» не обладает моментальной платежеспособностью, ни платежеспособно в перспективе.

Определение типа финансовой устойчивости представлено в таблице 10.

Таблица 10 - Определение типа финансовой устойчивости (на конец года)

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Собственный капитал, тыс.руб.	266	366	397
Внеоборотные активы, тыс.руб.	994	603	541
Наличие собственных оборотных  средств, тыс.руб.	-728	-237	-144
Долгосрочные пассивы, тыс.руб.	0	0	0
Наличие долгосрочных источников формирования запасов, тыс.руб.	-728	-237	-144
Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб.	668	527	750
Общая величина основных источников формирования запасов, тыс.руб.	-60	290	606
Общая величина запасов, тыс.руб.	2328	2071	1805
Излишек (+), недостаток (-) собственных  оборотных средств, тыс.руб.	-3056	-2308	-1949
Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов, тыс.руб.	-3056	-2308	-1949
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, тыс.руб.	-2388	-1781	-1199
Тип финансовой устойчивости	Кризисный	Кризисный	Кризисный