Бизнес-планирование производства конкурентоспособного изделия легкой промышленности на примере женской блузы

ТР ₁, ТР₂, ТР₃ - трудоемкость модели, нормо-ч.;

, с - доля каждой модели изделия в выпуске, %.

ТРср =(0,91*40+0,84*30+0,80*40)/100= 0,852 нормо-часов

Впл=24*1632/0,852=460 усл. ед.

 

 

  

4. План по персоналу

План по персоналу включает в себя планирование численности и составление штатного расписания предприятия, расчет планового фонда оплаты труда, определение показателей производительности труда и среднемесячной заработной платы персонала. Расчет показателей производительности труда оформляется в табл. 7.

Таблица 7 – Показатели производительности труда

Показатель	Производительность труда
	В натуральном выражении, ед.	В трудовом выражении, нормо-ч.
1	2	3
Плановый объем производства, ед.	460	460*0, 852=391,92
Среднесписочная численность, чел.	24
Явочная численность, чел.	18=24*(100-24)/100
Годовая производительность труда одного рабочего	19=460/24	19*0,852=16
Дневная производительность труда одного рабочего	0,08=19/247	0,06=16/247
Часовая производительность труда одного рабочего	0,01=0,08/8	0,007=0,06/8

 

На предприятиях легкой промышленности применяются две  основные формы оплаты труда - повременная и сдельная.

При повременной форме  заработная плата рабочих определяется в зависимости от их тарифной ставки и отработанного времени:

,          где - заработок рабочего-повременщика;

 - тарифная ставка рабочего в единицу времени;

 - фактически отработанное время.

  В данном курсовом проекте  количество рабочих повременщиков  принимаем равным 12 чел.

 

Штатное расписание и тарифная ставка за 8-мичасовой рабочий день, руб

1. транспортировщики (2чел)=300
2. швея (2чел)=300
3. механики (2чел)=350
4. уборщики производственных помещений (2 чел)=250
5. начальники цеха(1 чел)=700
6. технолог (1чел)=700
7. главный бухгалтер (1чел)=900
8. ген директор(1чел )=1400

Фактически  отработанное время за год, дней

1. транспортировщики(2 чел) =216
2. швея (2 чел)=235
3. механики (2 чел)=235
4. уборщики производственных помещений (2чел )=226
5. начальники цеха(1)=235
6. технолог (1)=233
7. главный бухгалтер (1)=235
8. ген директор(1)=235

Проводим расчет заработной платы  рабочих - повременщиков, руб:

1. Зп=300*216*2=129600
2. Зп=300*235*2=141000
3. Зп=350*235*2=164500
4. Зп=250*226*2=113000
5. Зп=235*700*1=164500
6. Зп=700*233*1=163100
7. Зп=900*235*1=211500
8. Зп=1400*235*1=329000

ИТОГО: 1416200

 

При сдельной форме заработная плата рабочего зависит от сдельной расценки за изготовление единицы продукции  и количества произведенной продукции:

З с = Р с * В ф,          где

- заработок рабочего-сдельщика;

с - сдельная расценка за единицу продукции;

В ф - фактическая выработка продукции.

В данном курсовом проекте основным производственным рабочим определена сдельно-премиальная система оплаты труда. Для расчета заработной платы  рабочих-сдельщиков используется сдельная расценка, Сдельная расценка определяется по формуле:

Р с = СТ ч * Т к * ТР,          где Р с - сдельная расценка за одно изделие, руб.

     - часовая тарифная ставка рабочего первого разряда, руб.;

       Т к - тарифный коэффициент соответствующего разряда;

       ТР – трудоемкость изготовления изделия, нормо-ч.

Часовую тарифную ставку рабочего первого разряда  следует рассчитать, исходя из планового  уровня его среднемесячной заработной платы. Например, средний уровень  заработной платы рабочего первого  разряда в месяц (168 ч.) без учета премий и доплат составляет 20 000 руб. Отсюда  размер часовой тарифной ставки составляет 119,04 руб. тарифные коэффициенты приведены в табл. 8.

 

Таблица 8 – Тарифные коэффициенты

 

Тарифный разряд	1	2	3	4	5	6
Тарифный коэффициент	1	1,1	1,2	1,35	1,5	1,75

 

Тарифный  фонд заработной платы рабочего-сдельщика  определяется  оплатой труда за выработанную продукцию (прямой сдельный заработок):

,                где Р с - сдельная расценка за одно изделие, руб.; - выработка рабочего, шт.

Принимаем количество рабочих-сдельщиков в штатном расписании равное 12:

4 разряд - 5 чел,

5 разряд - 4 чел,

 6разряд - 3 чел.

З/п рабочих без учета доплат и премий,руб:

2разряд - 21000, часовая ставка-125

3 разряд - 21500 следовательно часовая ставка-127,9

4 разряд - 25000, часовая ставка-148,80

5 разряд - 2000 , часовая ставка-166,67

6 разряд - 30000, часовая ставка-178,57

Исходя  из того, что на нашем предприятии работают рабочие-сдельщики 4, 5 и 6 разрядов, высчитываем для каждого сдельную расценку за 1 изделие руб.

4 раз. Рс=119,04*1,35*0,852=123,91

5раз.  Рс=119,04*1,5*0,852=152,13

6раз. Рс=119,04*1,75*0,852=177,48

Определим  тарифный фонд з/п рабочего-сдельщика:

4 разряд  Зсд=5*19*123,91=11771,45

5 разряд Зсд=4*19*152,13=11559,6

6разряд Зсд=3*19*177,48=10116,36

ИТОГО: 33447,41

Часовой фонд заработной платы складывается из фонда заработной платы за выработанную продукцию, премий и доплат за работу в вечернюю смену. Величина премии, как правило, определяется в процентах от тарифного фонда заработной платы. В расчете следует принять премию в размере 30 % к тарифному фонду заработной платы рабочего. Для упрощения расчетов в курсовом проекте не учитываются доплаты за работу в вечернее время и оплата возможных простоев не по вине рабочего.

Сумма часового фонда заработной платы  и дополнительная заработная плата  рабочего (оплата сверхурочной работы, работы в выходные дни, выполнения особо  важных заданий и т.п.) представляет собой годовой фонд заработной платы. В расчете принимаем сумму  дополнительной заработной платы в  размере 5-10 % от часового фонда заработной платы. Результаты расчета годового фонда оплаты труда (ФОТ) основных производственных рабочих на плановый выпуск изделий следует оформить в табл. 9.

Таблица 9 – Расчет годового фонда оплаты труда

Изделие	Годовой плановый выпуск, ед.	Сдельная расценка за изделие, руб.	Плановый тарифный фонд зарплаты, тыс. руб.	Сумма премий за год, тыс. руб.	Плановая сумма дополнительной зарплаты, тыс. руб.	Итого ФОТ,  руб.
1	2	3	4	5	6	7
Модель А	460*0,4= 184	123,91	184*123,91=22799,44	6839,83	6839,83*0,1=683,98	30323,25
Модель В	460*0,2= 92	152,13	92*152,13= 13995,96	4198,78	419,87	18614,61
Модель С	460*0,4= 184	177,48	184*177,48 = 32656,32	32656*0,3=9796,89	979,68	43432,89
Итого	460					92370,75

 

 

 

 

Т а б л и ц а 10 – Расчет годового фонда оплаты труда

Штатная должность	Количество человек	Оклад, р.	Премия, %	Годовой ФОТ, тыс. р.
1	2	3	4	5
транспортировщики	2	129600	129600*0,3=38880	168480
швея	2	141000	42300	183300
механики	2	164500	49350	213850
уборщики производственных помещений	2	113000	33900	146900
начальники цеха	1	164500	49350	213850
технолог	1	163100	48930	212030
главный бухгалтер	1	211500	63450	274950
ген директор	1	329000	98700	427700
итого				1841060

 

5. Планирование себестоимости

 

Себестоимость продукции является показателем, в  котором синтезируются качественные параметры производственно-хозяйственной  деятельности предприятия; различные  по своему характеру и функциям ресурсы  с помощью денежной формы сводятся к единому количественному выражению.

В курсовом проекте необходимо составить калькуляцию  затрат на каждую модель рассматриваемого изделия (табл. 12). Для определения затрат на основные и вспомогательные материалы по каждой модели изделия целесообразно воспользоваться вспомогательной таблицей (см. стр.4)

Т а б л  и ц а 11 – Калькуляция затрат

Статья затрат	Сумма затрат, р.
	Модель А	Модель В	Модель С
1	2	3	4
1. Основные материалы	184*77,14=14193,76	92*49,16=4522,72	184*52,79=9713,36
2. Вспомогательные материалы	184*156,8=28851,2	92*110,8=10193,6	184*110,89=20403,76
3. Заработная плата основных и  производственных рабочих	2526,93=30323,25/12	1551,2	3619,4
4. Начисления на заработную плату	2526,93*0.3=758,07	1551,2*0,3=465,36	3619,4*0,3=1085,82
5. Прочие расходы	(п.1+п.2+п.3)*0,12= 5468,62	(п.1+п.2+п.3)*0,12= 1952,10	(п.1+п.2+п.3)*0,12= 4048,38
6. Цеховая себестоимость	п.1+п.2+п.3+п.5= 51040,51	п.1+п.2+п.3+п.5=  18219,62	п.1+п.2+п.3+п.5= 37784,9
7. Общефабричные расходы	п.6*0,06= 3062,43	п.6*0,06=1093,17	п.6*0,06=2267,09
8. Производственная себестоимость	п.6+п.7=54102,94	п.6+п.7=19312,79	п.6+п.7=40051,99
9.Внепроизводственные расходы	460000*0,4=184000	460000*0,2=92000	460000*0,4=184000
10. Полная себестоимость	п.8+п.9=238102,94	п.8+п.9=111312,79	п.8+п.9=224051,99
11.Себестоимость единицы	п.10/184= 1294,03	п.10/92=1209,92	п.10/184=1217,67

 

Затраты на основную и дополнительную заработную плату основных производственных рабочих  берутся и расчетов раздела 4 «План  по персоналу» курсового проекта. Начисления на заработную плату представляют собой  единый социальный налог, который составляет 26 % от заработной платы.

 Прочие  расходы составляют расходы на  содержание и эксплуатацию оборудования, двигательную электроэнергию, амортизационные  отчисления. Указанные расходы для  упрощения расчетов принимаются  в курсовом проекте в размере  12 % от стоимости основных и  вспомогательных материалов, а также  затрат на оплату труда с  отчислениями.

Цеховая себестоимость представляет собой  сумму затрат на основные и вспомогательные  материалы, оплату труда с отчислениями и прочие цеховые расходы.

Общефабричные расходы для упрощения расчетов в курсовом проекте принимаются  в размере 5-10 % от цеховой себестоимости.

В качестве внепроизводственных расходов в  курсовом проекте следует принять  сумму бюджета рекламы, пропорционально  разделенную на плановый выпуск изделий  в год.

Сумма затрат производственной себестоимости и  внепроизводственных расходов составляет полную себестоимость изделия.

 

 

Т а б  л и ц а 12 - Расчет затрат на основе основных и вспомогательных материалов

№ п/п	Наименование материала	Ед-ца     изм-я	Цена единицы мат, р	Норма расхода на ед-цу изделия			Стоимость, р
				Модель А	Модель В	Модель С
							Модель А	Модель В	Модель С
Основные материалы
1	Хлопчатобумажное полотно	пог.м	14,7	1,2	0,8	0,7	17,64	11,76	10,29
2	Клеевой прокладочный материал	пог.м	170	0,35	0,22	0,25	59,5	37,4	42,5
ИТОГО							77,14	49,16	52,79
Вспомогательные материалы
3	Пуговицы	шт.	10	12	8	8	120	80	80
4	Этикетка бумажная	шт.	5	1	1	1	5	5	5
5	Нитки швейные 45 ЛЛ	катушка	12	1,4	0,9	0,9	16,8	10,8	10,8
6	Ярлык	шт.	2	2	2	2	4	4	4
7	Полиэтиленовый пакет для штопки	шт.	1	1	1	1	1	1	1
8	Полиэтиленовый пакет упаковочный	шт.	5	1	1	1	5	5	5
9	Рекламный буклет	шт.	5	1	1	1	5	5	5
ИТОГО							156,8	110,8	110,89