Бизнес-план МУП "Элегант"

,                (6.4)

где  – средний тарифный разряд;

        –разряд работ при консультационной помощи при выборе компьютеров и оргтехники;

       - удельный вес услуг консультационной помощи при выборе компьютеров и оргтехники в общем объеме предоставляемых услуг, %;

         - разряд работ при предоставлении услуг по ремонту и обслуживанию компьютеров и оргтехники;

         - удельный вес услуг по ремонту и обслуживанию компьютеров и оргтехники в общем объеме предоставляемых услуг, %;

  -  разряд работ при предоставлении услуги «Upgrade»;

         -  удельный вес услуг «Upgrade» в общем объеме предоставляемых услуг, %;

        - разряд работ при оказании услуг по установке и настройке программного обеспечения;

      - удельный вес услуг по установке и настройке программного обеспечения в общем объеме предоставляемых услуг, %.

=4,2

Средняя часовая тарифная ставка соответствует  IV-ому разряду и составит 26,48 руб.

Комплексная расценка, рассчитанная по формуле (6.2) равна:

Определим годовой размер оплаты труда одного рабочего в отделе по ремонту радио- телеаппаратуры:

Средняя месячная заработная плата одного сотрудника составит:

Так как в отделе работает три сотрудника, то суммарная заработная плата всех работников составит:

59096,8*3=177290,4 руб.

Далее определим проектируемый годовой фонд оплаты труда МУП «Элегант» с учетом изменений, связанных с внедрением нового пакета услуг «Компьютер-Сервис», используя формулу и с учетом перехода ранее работающих в отделе по ремонту радио-телеаппаратуры работников на новое начисление заработной платы (6.5):

,                                   (6.5)

где – годовой фонд оплаты труда в базовом периоде, руб.

          - суммарная годовая  заработная плата работников отдела по ремонту радио-телеаппаратуры до внедрения мероприятия.

Помимо выплаты заработной платы  работникам МУП «Элегант» производятся доплаты за условия труда по результатам аттестации рабочих мест. Выплачиваются надбавки к тарифным ставкам за профессиональное мастерство, за увеличение объема работы, за выслугу лет. Выплачивается материальная помощь к юбилейным датам, праздникам.

Выплата заработной платы производится в сроки, установленные коллективным договором.

Заработная плата выплачивается за счет средств, предусмотренных на оплату труда. Дирекция предприятия решает все вопросы применения и изменения форм, систем и размеров оплаты труда, выплаты вознаграждений, премий и материальной помощи и решение других вопросов.

Выплата заработной платы производится два раза в месяц: 20 числа текущего месяца - за первую половину месяца в размере 60% заработной платы; 10 числа - окончательный расчет по заработной плате за предыдущий месяц.

Из проведенных выше расчетов следует, что для внедрения на МУП «Элегант» нового вида услуг «Компьютер-Сервис» необходимо дополнительно нанять одного квалифицированного специалиста по ремонту компьютерной техники, а также в соответствии с действующей на предприятии формой оплаты труда увеличить базовый годовой фонд оплаты труда на 81,530 тыс. руб.

7 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Пакет услуг «Компьютер-Сервис» планируется предоставлять в отделе по ремонту радио-телеаппаратуры с использованием собственных средств МУП «Элегант». В данном цехе имеются необходимое оборудование и приспособления для оказания данного вида услуг, за исключением стабилизатора напряжения. Для приобретения данного прибора необходимо 3800 руб. при этом амортизация будет начисляться в течение 5 лет при норме амортизации 20%. При данных условиях годовая сумма амортизации составит 760 руб.

Потребность в ресурсах и издержки производства зависят от количества технических средств, полученных для ремонта. Так как детали, необходимые для ремонта компьютерной техники, услуг «Upgrade», а также необходимое программное обеспечение индивидуальны в каждом конкретном случае, и оплата их стоимости ложится на заказчика, то они не включаются в постоянные издержки фирмы.

В таблице 7.1 отражено увеличение постоянных и переменных издержек  производства, включаемых в себестоимость услуг, и влияющих на общие расходы МУП «Элегант»

Таблица 7.1 – Увеличение постоянных издержек производства после внедрения пакета услуг «Компьютер-Сервис»

Переменные издержки в связи с введение нового вида услуг возрастут на 300 рублей по статье «Непредвиденные расходы».

Определив в стоимостном выражении увеличение затрат на производство, можно сделать вывод о том, что общая себестоимость услуг и продукции МУП «Элегант» возрастет на 224445,9 руб.

Общая годовая себестоимость продукции и услуг МУП «Элегант» с учетом внедрения нового пакета услуг составит:

  ,      (7.1)           

где   - общая годовая себестоимость товаров и услуг в 2008 году;

          - суммарная годовая  заработная плата работников отдела по ремонту радио-телеаппаратуры до внедрения мероприятия;

        - сумма единого социального налога, уплачиваемого на основе  заработной платы работников отдела по ремонту радио-телеаппаратуры до внедрения мероприятия;

     - себестоимость нового вида услуг.

Общий годовой объем реализации продукции и услуг МУП «Элегант» в стоимостном выражении с учетом внедрения пакета услуг «Компьютер-Сервис» составит:

  ,                                    (7.2)           

где   - выручка от реализации товаров и услуг в 2008 году;

           - годовой объем реализации нового вида услуг в стоимостном выражении.

Далее, используя результаты предыдущих расчетов, определим предполагаемую прибыль МУП «Элегант» с учетом доходов, получаемых в результате внедрения нового пакета услуг.

Прибыль от реализации рассчитывается по формуле (7.1):

,                                      (7.1)

где – объем производства в стоимостном выражении, руб.;

                - общая годовая себестоимость, руб.

руб.

Для определения чистой прибыли, полученной в результате внедрения предложенного в данном бизнес-плане мероприятия, необходимо вычесть расходы на рекламу, сумма которых составляет 9020 руб., а также сумму налогов, выплачиваемых из налогооблагаемой прибыли.

Налогооблагаемая прибыль предприятия составит:

МУП «Элегант» использует смешанную систему налогообложения. Единый налог на вмененный доход применяется для парикмахерской и магазина. Для всех остальных видов деятельности применяется общая система налогообложения.  МУП «Элегант» из прибыли ежегодно уплачивает следующие виды налогов:

- налог на имущество по ставке 2,2%;

- налог на прибыль по ставке 20%.

Следовательно, рассчитаем сумму налога на имущество и налога на предполагаемую прибыль, полученную в результате внедрения пакета услуг «Компьютер-Сервис»:

Для расчета налога на прибыль уменьшаем налогооблагаемую прибыль на величину налога на имущество, рассчитанную выше:

Чистая прибыль МУП «Элегант» в результате внедрения новых услуг составит:

  =,                                           (7.2)

=390,102-8,582-76,304=305,216 тыс. руб.

Далее рассчитаем затраты на 1 рубль реализации по формуле (7.3):

      ,                                         (7.3)

где Сб/ст – себестоимость услуг, руб.;

     В – выручка от реализации, руб.

Сведем все расчеты и полученные результаты в таблицу 7.2.

Таблица 7.2 –Предполагаемое изменение основных ТЭП МУП «Элегант» в результате внедрения пакета услуг «Компьютер-Сервис»

Из данных таблицы 7.2 можно сделать вывод о том, что внедрение нового пакета услуг «Компьютер-Сервис» положительно скажется на деятельности предприятия. Выручка от реализации продукции и услуг увеличится на 257,910 тыс. руб., а прибыль МУП «Элегант» увеличится на 154,122 тыс. руб., что положительно отразится на финансовом состоянии предприятия.

В заключение произведем оценку эффективности предложенного к реализации проекта- оказания нового вида услуг «Компьютер-Сервис». Для этого следует рассчитать следующие показатели:

- Чистый приведенный доход (ЧПД);

- Индекс доходности;

- Внутреннюю норму доходности;

- Период окупаемости.

В таблице 7.3 представлены денежные потоки.

Таблица 7.3 –Расчет денежных потоков по кварталам