Бизнес-план предприятия

ценности

• Определение структуры цепочки ценности, требуемой для создания

предложения ценности, его  доведения до потребителей и для  закрепления

позиции фирмы в этой цепи

• Определение механизма формирования доходов и прибыли фирмы в цепи

• Определение позиции фирмы в сети ценности, связывающей фирму,

поставщиков, потребителей и  других участников процессов создания

и использования ценности

• Формирование конкурентной стратегии, позволяющей фирме получить

и сохранить место в  цепочке и сети ценности

О большом интересе к бизнес-моделям  свидетельствует растущее число  ссы-

лок в Интернете (на запрос по ключевым словам «Business model» 20.06.2011 г.

GOOGLE дал более 470 млн  ссылок, 03.01.2012 г. — 1130 млн ссылок, а еще через

четыре дня 07.01.2012 г. —  уже 1260 млн ссылок), публикаций в  научной и дело-

вой прессе (журнал «Long Range Planning»  в апреле 2010 г. посвятил исследова-

ниям бизнес-моделей специальный  выпуск).

Работы известного специалиста  по бизнес-моделям Александра Остервальдера

и его многочисленных соавторов  из 45 стран создают методические основы гене-

рации бизнес-моделей из девяти «строительных блоков» и  их эффективного использования на практике, в том числе в качестве базы для бизнес-планирования:

Сегменты  потребителей

Предлагаемые  ценности

Каналы доставки ценности

Отношения с  потребителями

Потоки доходов

Ключевые  ресурсы

Ключевые  деятельности

Ключевые  партнерства

Структура издержек¹³

Опыт практического применения бизнес-моделей при бизнес-планировании в отечественной практике пока невелик. Но уже можно взять на вооружение основанные на бизнес-моделях методы анализа, оценки и уточнения концепций  бизнеса и бизнес-планов, например используя рекомендации из книги  Д. Дебе-

лака, которые предусматривают  проведение оценок по шести важнейшим  харак-теристикам бизнес-модели, объединенным в три группы GEL-факторов, харак-теризующих клиентов (great customers), простоту осуществления  продаж (easysales) и долголетие компании (long life).¹⁴

 

На какой методике остановиться – американской, английской, немецкой или какой-то другой непринципиально. Важно, чтобы разработанный документ содержал обязательные разделы, в которых  анализировались бы конкретные аспекты  бизнес-плана, исходная и итоговая информация (показатели) были достоверными, обоснованными  и базировались на документальных источниках и расчетах, а также чтобы он был полностью понятен тому кругу  лиц, которым он будет представлен.  
Методика Организации по промышленному развитию ООН - методика ЮНИДО получила наибольшее распространение в России.  
Подход к построению типового бизнес-плана, предложенный экспертами ЮНИДО, позволяет при разработке бизнес плана не упустить существенных моментов в описании текущей или планируемой деятельности предприятия и представить результаты в виде, наиболее подходящем для восприятия как западными, так и отечественными финансистами. Данная методика играет роль единой базы, некоего универсального языка, позволяющего общаться между собой специалистам в области инвестиционного проектирования, финансового анализа, менеджерам компаний из различных стран мира. Большинство известных на данный момент программных продуктов (компьютерных систем) для бизнес-планирования опираются на методику ЮНИДО, например Project Expert, в основу которой положена данная методика по оценке инвестиционных проектов и методика финансового анализа, определенная международными стандартами IAS. 
 
Организация по промышленному развитию, являясь подразделением Организации Объединенных наций, сама ведет работу как по совершенствованию и вопросам всемирного использования своей методики, так и ее реализации в форме компьютерных программ. 
 
Результатом подобной деятельности стала компьютерная программа КОМФАР (COMFAR), созданная самой ЮНИДО и распространяемая на коммерческой основе.

В процессе бизнес-планирования существенное место занимают расчеты  динамических рядов достаточно широкого круга показателей.

 

Расчеты ведутся с учетом элементов прогнозирования, привлечения  экспертных оценок будущего состояния  того или иного финансового и  производственно-экономического процесса не только на конечный момент реализации проекта, но и в варианте поквартального (помесячного) описания ситуации.

 

Наиболее полный учет динамики реализации проекта при подготовке и анализе бизнес-плана возможен с использованием специализированных компьютерных систем экономического и  финансового моделирования, приспособленных для решения подобных задач. Особое значение это имеет для учета фактора инфляции и приведения разновременных затрат, а также для анализа чувствительности проекта к изменениям внешней среды. Правильный выбор и эффективное использование компьютерных программных продуктов позволяют значительно улучшить качество бизнес-планов.

 

В настоящее время существует весьма широкий спектр специализированных программных продуктов. Наиболее часто  в нашей стране применяются пакеты прикладных программ COMFAR (Computer model for reporting) и PROPSPIN (Project profile screening and preappraisal information system), созданные при ЮНИДО –  Комиссии Организации Объединенных Наций по промышленному развитию; пакет «Альт-Инвест» фирмы «Альт» (Санкт-Петербург) и пакет «Project Expert»  фирмы «Про-Инвест Консалтинг». Системы  типа «Microsoft project», «Timt line» и «Primavera»  предназначены только для разработки календарного плана работ и сетевого проекта, включая длительность и  затраты по его стадиям, и применяются  в основном как системы управления проектами.

 

Пакет прикладных программ COMFAR существует в различных версиях, в значительной мере адаптированных к экономике конкретных стран, и  переведен на русский язык.

 

Пакет «Альт-Инвест» реализован как вычислитель на электронных  таблицах и обладает всеми достоинствами  и недостатками такого подхода.

 

Пакет «Project Expert» несколько  отличается от вышеперечисленных продуктов. Системность при решении многих проблем, учет специфики национальных условий, мощная рекламная кампания позволяют сделать весомую заявку на лидерство этого программного продукта в данной области. Пакет  рекламируется как средство подготовки бизнес-планов международного образца  и в определенной мере отвечает декларируемой  цели.

 

В основе пакетов COMFAR и «Альт-Инвест»  лежит методика ЮНИДО по подготовке технико-экономических исследований.

 

Структура данных пакета COMFAR представлена такими основными блоками, как: общие капиталовложения – строительство, общие капиталовложения – производство, потребность в оборотном капитале, источники финансирования, таблицы  движения денежных средств, отчеты о  чистой прибыли, проектно-балансовые ведомости.

 

Расчеты можно проводить  в любой валюте, выбрав соотношение  ее с рублем. Пакет позволяет проследить отдельно иностранные и отечественные  инвестиции, дает возможность расчета диверсифицированного производства. Есть возможность применения как линейного метода амортизации, так и ускоренного. При расчете производственных издержек пользователь задает годовой темп инфляции. Таким образом, отслеживаются все изменения ежегодных потоков наличности с учетом уплаты налогов, выплаты дивидендов и процентов по займам. Аналогичную структуру имеет пакет «Альт-Инвест». Оба пакета производят расчет финансовых потоков и имеют схожий перечень вычисляемых финансовых показателей, например чистого дисконтированного дохода, дохода на акционерный капитал, внутренней нормы доходности.

 

Пакет COMFAR реализован в виде трех программных блоков: ввода данных, расчетов, выдачи результатов. Кроме  указанных блоков, в пакете представлены два дополнительных блока: графическое  отображение информации, экономический  анализ «затраты – выгода».

 

Графический блок дает возможность  при помощи средств деловой графики  строить диаграммы, которые позволяют  принимать организационные и  финансовые решения.

 

К достоинствам пакета COMFAR в  части контрольной функции относится  закрытость. В работу пакета нельзя вмешаться, что дает гарантию соответствия полученных результатов исходным данным с точки зрения добросовестности их обработки.

 

Основной недостаток пакета COMFAR – невозможность существующими  в системе средствами адекватно  описать условия реализации проекта  для страны с переходной экономикой.

 

В данной системе нет гибкого  механизма задания инфляционного  влияния на издержки и соотношения  валют, не предусмотрены такие присущие российской экономике реалии, как  задержки платежей.

 

Необходимо отметить также  неполное соответствие налогового блока  российскому законодательству: COMFAR позволяет прямо учитывать лишь те налоги, которые берутся и вычисляются  от прибыли; расчет системы ориентирован только на фиксированный (годичный) период планирования (в период строительства, возможно, полгода); отсутствуют достаточно развитые средства для описания сетевого графика проекта, что приводит к  необходимости дополнительно использовать программы Microsoft project, Nime Line и другие; невысокий уровень сервиса для  пользователя.

 

Пакет «Альт-Инвест» реализован с использованием электронных таблиц Microsoft works или EXCEL и может работать в среде других распространенных табличных процессоров (SuperCalc4, Lotus 1-2-3, QUATTRO Pro). Это накладывает отпечаток на всю дальнейшую работу с ним. Достоинством пакета является то, что вся информация представлена на всем экране. Изменив значение показателей, пользователь мгновенно получает реакцию на свои действия.

 

«Альт-Инвест» реализован в русско– и англоязычном вариантах, предусматривает возможность расчетов в двух валютах. В «Альт-Инвесте» пользователь имеет непосредственный доступ к формулам, по которым происходят расчеты. К недостаткам такой  организации можно отнести следующие: неудобство общения с таблицами  в поисках нужных показателей  – пользователь должен каждый раз  рассматривать всю электронную  таблицу или помнить ее координаты; сложность изменения формул, что  требует от пользователя не только глубокого понимания их смысла, но и умения правильно программировать  формулы на языке данной электронной  таблицы; пользователь должен приложить  значительные усилия, чтобы корректировать таблицы; наличие свободного доступа  к формулам затрудняет возможность  проверки достоверности выполненных  расчетов; в пакете нет развитых средств для построения сетевого графика, а процессы выдачи результатов  на печать или построения графиков требуют от пользователя специального обучения.

 

Пакет PROPSPIN представляет собой  информационную систему предварительной  оценки проектов. Он разработан представительством ЮНИДО в Вене в целях подготовки, исследования и анализа промышленных инвестиционных проектов. Как и COMFAR, PROPSPIN является лицензированным программным  продуктом.

 

PROPSPIN предназначен для:

 

1) формулирования позиций  инвестиционного проекта;

 

2) исследования последствий  изменений выбранных параметров;

 

3) подготовки возможных  сценариев, основанных на различных  предположениях относительно перспектив  проекта.

 

Отличительная черта PROPSPIN –  его интегрированность.

 

Пользователь одновременно видит на экране и входные данные, и финансовый результат. Получаемый отчет представляет собой вариант  финансового плана проекта с  учетом выданных ограничений. Вместе с  тем пакет не является средством  проведения полного финансового  анализа, а служит для быстрого выявления  пригодных для дальнейшего рассмотрения вариантов. Таблицы, генерируемые системой, показывают основные физические и финансовые данные с точки зрения таких показателей, как норма доходности, период окупаемости, точка безубыточности. Если посредством  анализа обнаруживаются слабые стороны  финансовой структуры проекта, пользователь имеет возможность менять значения входных данных до тех пор, пока не будет найден такой набор параметров, который сделает проект приемлемым.

 

 

PROPSPIN состоит из двух  частей: блока ввода данных и  генератора отчетов. В первом  задаются начальные инвестиции, данные об исходных материалах, стоимость рабочей силы, комплектующих  и др. Некоторые параметры могут  приниматься по умолчанию.

 

PROPSPIN представляет собой  стандартный пакет, позволяющий  провести предварительный финансовый  анализ инвестиционного роста.  Система может быть использована  при составлении бизнес-плана  только как вспомогательное средство.

 

В силу реализации в среде  электронных таблиц пакет обладает всеми достоинствами и недостатками этого метода.

 

Пакет «Project Expert» – автоматизированная система планирования и анализа  эффективности инвестиционных проектов на базе имитационной модели денежных потоков.

 

Разработчик пакета фирма  «Про-Инвест Консалтинг» длительное время является участником рынка  программных проектов в области  экономики и финансов. Она начала свою деятельность в 1989 г. как инвестиционный центр при АН СССР и сегодня  имеет более 1500 пользователей «Project Expert» в России и за рубежом.

 

Успех российского программного продукта объясняется тем, что он полностью, в первую очередь методически, отвечает международным стандартам.

 

Используемые в системе  методы соответствуют Методическим рекомендациям по оценке эффективности  инвестиционных проектов и отбору их для финансирования, утвержденным Госстроем  России, Минэкономики России, Минфином России и Госкомпромом России 31 марта 1994 г., а расчет показателей эффективности  инвестиций и финансовых результатов  осуществляется также в соответствии с требованиями методики ЮНИДО. 
 
Подход и методология ЮНИДО изложены в «Руководстве по подготовке технико-экономических обоснований промышленных проектов» (издание 2-е 1991 год). 
 
Бизнес – план должен состоять из одиннадцати глав, подготовленных в соответствии с частью II Руководства, и в каждой из них следует дать подробный анализ и информацию в соответствии со следующими разделами:

•  
  Глава 1 Резюме;
•  
  Глава 2 Предыстория и основная идея проекта;
•  
  Глава 3 Анализ рынка и стратегия маркетинга;
•  
  Глава 4 Сырье и материалы;
•  
  Глава 5 Место осуществления, строительная площадка и экологическая оценка;
•  
  Глава 6 Инженерное проектирование и технология;
•  
  Глава 7 Организация производства и накладные расходы;
•  
  Глава 8 Людские ресурсы;
•  
  Глава 9 Планирование и сметная стоимость работ по проекту;
•  
  Глава 10 Финансовая оценка;
•  
  Глава 11 Экономический анализ издержек и прибыли.