Анализ дебиторской и кредиторской

 

Таблица 2.2 – Горизонтальный анализ пассивов баланса

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Абсолютные разницы, тыс.р.		Темп роста, %
				По отношению к 2010 году	По отношению к 2009 году	По отно-ше-нию к 2010 году	По отно-ше-нию к 2009 году
1 Собственный капитал
Уставный капитал	-3 855 750	-7 283 012	-6 733 913	549 099	-2 878 163	92,5	174,6
Фонды и резервы	3 881 910	3 821 170	3 818 040	-3 130	-63 870	99,9	98,4
Итого по 1 разделу	512 143	-2 919 043	-2 373 074	545 969	-2 885 217	81,3	- 463,5
2 Привлеченный капитал
Краткосроч-ные пассивы	20 296 753	21 286 580	37 182 310	15 895 730	16 885 557	174,7	183,2
Долгосроч-ные пассивы	10 649 484	13 470 698	844 971	-12 625 727	-9 804 513	6,3	7,9
Итого по 2 разделу	30 946 237	34 757 278	38 027 281	3 270 003	7 081 044	109,4	122,9
Баланс	31 458 380	31 838 235	35 654 207	3 815 972	4 195 827	-	-

 

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своём распоряжении и куда они вложены. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заёмного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличивается. Краткосрочные обязательства уменьшились в части кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам. Незначительно уменьшились доходы будущих периодов, прочие краткосрочные обязательства.

          Предприятие осуществляет свою деятельность за счёт заёмных и при-

влеченных средств.

 Вертикальный анализ позволяет сделать следующее заключение:

- доля собственного капитала неуклонно уменьшается, в основном из-за  непокрытого убытка.

- доля заемного капитала снизилась за счет сокращения долгосрочных займов, доля привлеченных средств резко возрастает, но в целом капитал организации в течение трех лет формируется за счет кредиторской

задолженности.

 

Таблица 2.3 – Вертикальный анализ активов баланса

Показатели	2009 год		2010 год		2011 год
	Сумма, тыс.р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.р.	Уд. вес, %
Нематериальные активы	69	0,00	43	0,00	18	0,00
Основные средства	4 577 990	14,55	4 414 204	13,86	4 285 453	12,02
Незавершённое строительство	80 366	0,26	40 272	0,13	36 989	0,10
Долгосрочные финансовые вложения	297 608	0,95	297 386	0,93	297 386	0,83
Отложенные налоговые активы	636 355	2,02	636 355	2,00	636 355	1,78
Итого 1 раздел	5 592 388	17,78	5 388 260	16,92	5 256 201	14,74
Запасы всего:	20 739 949		23 769 072		7 869 782
- материалы	2 470 717	7,85	2 635 304	8,28	2 554 893	7,17
- НЗП	18 245 131	58,00	21 110 434	66,31	5 296 669	14,86
- готовая продукция	23 408	0,07	22 542	0,07	17 724	0,05
- расходы будущих периодов	693	0,00	792	0,00	496	0,00
НДС	430 316	1,37	370 654	1,16	388 994	1,09
Дебиторская краткосрочная задолженность	4 256 829	13,53	1 923 965	6,04	21 763 917	61,04
В том числе: - покупатели	789 696	2,51	263 390	0,83	20 435 313	57,32
Краткосрочные финансовые вложения	298 751	0,95	307 979	0,97	331 130	0,93
Денежные средства	104 149	0,33	32 575	0,10	2 991	0,01
Прочие оборотные средства	35 998	0,11	45 730	0,14	41 192	0,12
Итого 2 раздел	25 865 992	82,22	26 449 975	83,08	30 398 006	85,26
Баланс	31 458 380	100	31 838 235	100	35 654 207	100

 

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также  выделить в составе имущества оборотные   (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства.

Имущество  - это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

На основании полученных расчётов, можно сделать вывод, что за анализируемый период стоимость имущества завода увеличилась по отношению к прошлому году на 11,99 %, а по отношению к позапрошлому году на

13,34 % и составило 35 654 207 тыс. р., что является положительным моментом. Данное увеличение произошло за счет увеличения оборотных активов.

Увеличение внеоборотных активов не произошло, так как в 2009 году была произведена переоценка основных средств, и их доля на 01.01.2011

года остается примерно на том же уровне. Также наблюдается уменьшение статьи нематериальные активы с 2009 года по 2011 год на 51 тыс. р. (или 73,91 %), и статьи незавершенное строительство на 43 377 тыс. р. по отношению к 2009 году. 

 

Таблица 2.4 – Вертикальный анализ пассивов баланса

Показатели	2009 год		2010 год		2011 год
	Сумма, тыс.р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.р.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.р.	Уд. вес, %
Уставный капитал	485 983	1,54	542 799	1,70	542 799	1,52
Добавочный капитал	3 881 910	12,34	3 821 170	12,00	3 818 040	10,71
Убыток	-3 855 750	-12,26	-7 283 012	-22,88	-6 733 913	-18,89
Долгосрочные пассивы	10 649 484	33,85	13 470 698	42,31	844 971	2,37
Отложенные налоговые обязательства	-		-		-
Краткосрочные пассивы	560 978	1,78	439 640	1,38	15 107 882	42,37
Кредиторская задолженность:	1 194 462	3,80	995 013	3,13	1 065 178	2,99

Продолжение таблицы 2.4

- перед поставщиками	75 804	0,24	199 559	0,63	53 628	0,15
- по оплате труда	41 448	0,13	47 792	0,15	4 525	0,01
- по социальному страхованию	65 027	0,21	144 973	0,46	66 329	0,19
- по бюджету	18 292 988	58,15	19 459 603	61,12	20 843 824	58,46
- прочие					5 230	0,01
Резервы предстоящих расходов	25 218	0,08	-		735	0,00
Доходы будущих периодов	26 816	0,09	-		-
Прочие пассивы	14 012	0,04			34 979	0,10
Баланс	31 458 380	100	31 838 235	100	35 654 207	100

 

С финансовой точки зрения структура оборотных средств ухудшилась по сравнению с предыдущими годами, т.к. доля наиболее ликвидных средств снизилась.

 Анализируя  данные, характеризующие состав  и структуру источников финансирования  имущества предприятия, можно сделать  вывод о том, что имущество  предприятия сформировано  в основном  за счёт заёмных источников и такая зависимость с годами увеличивается.

Для оценки использования имеющегося в наличии оборудования производится его сопоставление с установленным оборудованием, а затем с работающим, так как на практике не все имеющееся оборудование может быть установлено, а все установленное - эксплуатироваться.

В связи с этим коэффициенты использования наличного и установленного оборудования определяются следующим образом:

• коэффициент использования наличного оборудования - как частное от деления количества действующего оборудования на количество наличного оборудования;
• коэффициент использования установленного оборудования - путем деления количества действующего оборудования на количество установленного оборудования.

Основной задачей эффективного использования оборудования является сведение к минимуму количества неустановленного, находящегося в бездействии оборудования, так как ввод в действие новых более современных машин повышает темпы наращивания производственных мощностей, а также способствует улучшению использования средств производства. Данные сведем в таблицу 2.5 -  Анализ состояния и эффективности использования основных средств.

 

Таблица 2.5 – Анализ состояния и эффективности использования основных

     средств

Показатели	2009 год	2010 год	Отк-лоне-ние, тыс.р.	Темп роста, %	2011 год	Отк-лоне-ние, тыс.р.	Темп роста, %
1 Среднегодовая    стоимость  ОС, тыс.р.	4 528 172	4 551 972	23 800	0,53	5 581 994,5	1 030 023	22,63
2  Прибыль отчетного периода, тыс.р.	-2 050 928	-2 366 058	-315 130	15,37	-2 790 291	-424 233	17,93
3 Коэффициент износа, %	48,11	48,18	0,08	0,16	48,50	0,32	0,66
4 Коэффициент годности, %	51,89	51,82	-0,08	-0,15	51,50	-0,32	-0,62
5 Коэффициент обновления, %	4,29	3,55	-0,75	-17,35	4,05	0,50	14,06
6 Коэффициент выбытия, %	4,85	1,97	-2,88	-59,47	0,84	-1,13	-57,52
7 Коэффициент реальной стоимости ОС, %	24,42	19,50	-4,92	-20,16	14,26	-5,24	-26,88
8 Фондорентабель-ность, % (С2/С1)	-45,29	-51,98	-6,69	14,7	-49,99	1,99	-3,83