Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Сентября 2013 в 10:00, курсовая работа
Ревизия кассовых операций и операций на счетах в банке позволяет выявить правильность и законность использования денежных средств, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования денежных средств. Все это обуславливает актуальность выбранной темы исследования данной курсовой работы.
Поэтому целью данной курсовой работы является изучение организации и методики проведения аудита кассовых и банковских операций на примере ОДО «Спортиндустрия».
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
раскрыть задачи аудиторского контроля по кассовым и банковским операциям;
описать методику проведения и оформления результатов проверки наличных денег в кассе ОДО «Спортиндустрия»;
проконтролировать кассовые операции, операции по счетам в банке, переводы в пути.
Введение
3
1. Задачи аудиторского контроля по кассовым и банковским операциям
5
2. Методика проведения и оформления результатов проверки наличных денег в кассе ОДО «Спортиндустрия»
7
3. Контроль кассовых операций
11
4. Контроль операций по счетам в банке
21
5. Контроль переводов в пути
25
Заключение
26
Список литературы
Аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности общества с дополнительной ответственностью «Спортиндустрия»
10.05.2009г. г. Гомель
Адресат:
директору ОДО «Спортиндустрия» Исайчук С. Н.
Аудируемое лицо:
наименование: общество с дополнительной ответственностью «Спортиндустрия»
местонахождение: 246001,г. Гомель, улица Кооперативная, д. 34;
сведения о государственной регистрации: № 114 от 15.11.2005г., УНП 400122198.
Аудиторская организация:
наименование: общество с ограниченной ответственностью «Аудит Компани»;
местонахождение: 246061,г. Гомель, улица Мазурова, д. 13;
сведения о государственной регистрации: № 221 от 18.04.2005г., УНП 454221443;
лицензия: 2657551 от 12.05.05г., срок действия установлен до 12.05.2010г.
Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОДО «Спортиндустрия» за период с 1 января по 31 декабря 2007 г. включительно. Бухгалтерская (финансовая) отчетность ОДО «Спортиндустрия» состоит:
из бухгалтерского баланса;
отчета о прибылях и убытках;
приложений, предусмотренных нормативными правовыми актами;
пояснительной записки.
Ответственность за подготовку и представление названной бухгалтерской (финансовой) отчетности несет руководство ОДО «Спортиндустрия». Наша обязанность заключается в том, чтобы на основе проведенного аудита выразить мнение о достоверности данной отчетности всех существенных отношениях и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Республики Беларусь, провели аудит в соответствии с Законом Республики Беларусь «Об аудиторской деятельности»; республиканскими правилами аудиторской деятельности; правилами аудиторской деятельности аудиторской организации; нормативными правовыми актами, регулирующими отдельные виды деятельности аудируемого лица.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился сплошным порядком и включал в себя изучение доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности ОДО «Спортиндустрия», оценку принципов и методов бухгалтерского учета, порядка подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности, определение и анализ существенных оценочных значений, применяемых ОДО «Спортиндустрия».
Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для выражения аудиторского мнения о достоверности во всех существенных отношениях бухгалтерской (финансовой) отчетности ОДО «Виват» и соответствии совершенных им финансовых (хозяйственных) операций законодательству Республики Беларусь.
В ходе аудиторской проверки правильности документального оформления операций с наличными денежными средствами выявлено, что кассир не выполнила свою обязанность и предъявленный документ – паспорт и его реквизиты, указанные в расходном кассовом ордере № 39 от 05.12.07г., не сверила. Также при указании месяца, за который выплачивается заработная плата, по строке «Основание» допустила опечатку. В расходных кассовых ордерах № 39, 40, 41, 42 от 05.12.07г. кассир не указала год выплаты заработной платы.
При проверке сохранности денежных средств выявлено, что в организации отсутствует приказ о назначении комиссии по инвентаризации кассы.
По нашему мнению, за исключением влияния на бухгалтерскую (финансовую отчетность) обстоятельств, изложенных в предыдущей части, бухгалтерская (финансовая) отчетность ОДО «Спортиндустрия» отражает достоверно во всех существенных отношениях его финансовое положение на 01 января 2008 года и в результаты финансового хозяйственной деятельности за 2007 год.
Руководитель аудиторской организации Лосев А.А.
Аудитор Гвоздева И.А.