Банковские операции

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) операциях и агентских услугах. Этот бизнес дает банку доход в норме комиссии за управление имуществом клиентом или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными бумагами складывается из элементов: выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению. вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода, который складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, дохода от перепродажи ценных бумаг.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связано

с опосредованной выгодой, за выдачу гарантий и поручительств своим  клиентам.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков дает возможность получать доход в следующих формах: комиссионное вознаграждение за открытие и ведение счета, фиксированная комиссия за период (в денежных единицах), комиссия с оборотом, предоставление выписок об операциях по счету, закрытие счета и осуществление операций по выдаче наличных денег.

Доход от нетрадиционных услуг складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг по обучению клиентов и т.д.

Доходы КБ по форме делят на три группы: 1. процентный доход 2. доход в форме комиссионного вознаграждения 3. прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Процентный доход может сочетаться с комиссией (при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию).

Доходы от услуг должны возмещать  издержки банка, покрывать риски  и создавать прибыль. Цена на банковском рынке формируется под влиянием спроса и предложения.

Ссудный процент является ценой, сужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основывается на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский), видах кредитных учреждений (учетный процент ЦБ, банковский,  ломбардный, в сроках ссуды, видах ссуд и т.д.).

Комиссия – от  латинского слова означает «поручение». В основе определения ее размера лежат себестоимость услуги и необходимая прибыль. В основе классификации доходов может лежать принятая система учёта, которая выделяет: 1. проценты, полученные за предоставленные кредиты 2. доходы, полученные от операций с ценными бумагами 3. доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 4. дивиденды, полученные 5. доходы по организации банков 6. штрафы, пени, неустойки, полученные 7. другие доходы.

Источники дохода делятся на: стабильные и нестабильные. К стабильным относят процентный доход и беспроцентный доход. К нестабильным – доходы от операции с ценными бумагами на вторичном рынке.

Расходы КБ можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся. по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

По характеру расходы банка  делятся на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персоналам, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и прочие.

К операционным расходам относятся: 1. уплата процентов за привлеченные банком ресурсы, на основе депозитных и кредитных операций выпуска ценных бумаг 2. комиссия, уплаченная банкам по операциям с ценными бумагами, инвалютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию 3. прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в инвалюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгоценными металлами). Операционные расходы – это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению хозяйственной  деятельности банка включают: амортизацию ОС и НМА, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, эксплутационные расходы по содержанию здания и т.д.

Расходы по оплате труда персонала  банка складывается из зарплаты, премий, начислений на зарплату.

Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, с владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и т.д., относящимися на себестоимость банковских операций.

Особой группой расходов являются затраты на формирование резервов, на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и т.д.

Прочие расходы: расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров и т.д.

По форме различают: процентные, комиссионные и непроцентные расходы.

Процентные расходы включают: проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитах, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

По периоду выделяют: расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

По способу ограничения расходы  делятся: на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские и т.д.

По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся: 1. расходы, относимые на себестоимость банковских услуг 2. расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка 3. расходы, относимые при расчете налогооблагаемой базы банка.

Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом КБ, между процентами, полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Динамика абсолютной величины процентной маржи  определяется факторами: объемом  кредитных вложений, процентной ставкой  по активным и пассивным операциям  банка, разница между процентными  ставками по активным и пассивным операциям спрэд, долей беспроцентных ссуд, долей рисковых активных операций приносящих процентный доход, соотношения между собственным капиталом и привлеченными ресурсами, структурой привлеченных ресурсов, способ начислений и взысканий процентов, система формирования учетов доходов и расходов, темпами инфляции.

До 1998 года в российской практике применялся кассовый метод учета начисленных  процентов. В настоящее время  предусмотрено применение двух методов  начисления процентов. При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета при реальном поступлении средств, то есть на дату зачисления на кор.счет списанных со счета плательщика или поступления средств в кассу. Под уплатой понимается списание средств с кор.счета банка и зачислением их на счет клиента или выдачи ему наличных их кассы. Метод начислений заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка, независимо от того списаны ли они со счета клиента или зачислены на него.

 

Тема 4. Банковские риски и методы страхования банковских операций.

 

В любой хозяйственной операции всегда существует опасность потерь, вытекающая из специфики операции. Одна из таких потерь представляет собой коммерческий риск, который означает неуверенность в результате и его неопределенность. Составной частью коммерческих рисков являются финансовые риски, связанные с потерями денежных сумм или их недополучение. К рискам по банковским операциям относят: кредитный, процентный, валютный, портфельный риск, риск упущенной финансовой выгоды.

Кредитный риск- опасность не уплаты заёмщиков основного долга и % причитающиеся кредитору.

Процентный риск- опасность потерь КБ в результате новых процентных ставок выплачиваемых ими по привлечённым средствам над ставками по предоставленным кредитам.

Валютный риск представляет собой опасность валютных потерь связанных с изменением курса одной из иностранных валют по отношению к другим.

Портфельный риск- возможность потерь на рынке ценных бумаг.

Риск упущенной выгоды- это риск наступления финансового ущерба, в результате неосуществления какого- либо мероприятия.

Элементами банка риска являются: тип КБ, сфера возникновения и влияния банковского риска, состав клиентов банка, метод расчета риска, распределение риска во времени, характер учета, возможность управления рисками, средства управления рисками, степень риска.

В зависимости  от сферы возникновения  банки риски классифицируются: на риск стран, риск финансовой надёжности отдельного банка, риск отдельного вида банковских операций.

Риски, в зависимости от сферы  возникновения или влияния подразделяются на внешние и внутренние. К внешним относятся риски, не связанные с деятельностью банка, т.е. политические, социальные, экономические. К экономическим внешним рискам банка, не связанным с его деятельностью относятся: неустойчивость валютных курсов, инфляцию, неплатежеспособность клиентов банка и т.д. Внутренние риски делятся на риски в основной и вспомогательной деятельности банка. Риски в основной деятельности –это кредитный, процентный, валютный, риск по факторинговым , лизинговым операциям, риск по расчётным операциям банка и операциям с ценными бумагами. Риски во вспомогательной деятельности банка включают: потери по формированию депозитов, риски банковских злоупотреблений, риски по забалансовым операциям, риски потери репутации банка и т.д.

Составом клиентов банка определяется метод расчета риска и его  степень. В зависимости от методов  расчета риски бывают комплексными и частными. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по отдельной банковской операции или группе.

Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск, в зависимости от расположения по шкале рисков. Обязательство КБ объединяется в шесть групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости.

Основные операции банка подвержены прошлому и текущему риску, то есть риску по времени. К текущему риску подлежат операции по выдачи гарантии, акцепта переводных векселей, документальные аккредитивные операции, продажа активов с правом регресса. Но сама возможность оплаты гарантий через определенное время, оплата векселей, осуществление аккредитива за счет банковского кредита подвергают эти операции к их будущему риску. При наступлении времени оплаты гарантии, если банк не учел вероятность этих потерь, он несет и прошлый риск, то есть тот, который банк принял на себя непосредственно при выдачи гарантии. Распределение риска во времени играет роль для прогнозирования предстоящих банком потерь.

По характеру учета банковские риски делятся по балансовым операциям и забалансовым операциям. Кредитный риск, возникающий по балансовым операциям, распространяется и на внебалансовые операции при банкротстве предприятия.

По возможностям управления риски бывают открытыми и закрытыми. Открытые риски не подлежат регулированию, закрытые регулируются. По инвалютным счетам обязательно рассчитывается закрытая позиция на конец рабочего дня, то есть пересчет, обесценивающийся валюты в валюту, курс который повышается.

В настоящее время одним из способов снижения риска является его страхование. Страхование кредитов предлагаются страховыми копаниями в двух формах: добровольное страхование ответственности заемщика перед банком за своевременное и полное погашение кредита и добровольное страхование риска непогашение кредита.

В процессе страхования участвуют  две стороны: страховщик, то есть организация, осуществляемая страхование и страхователь- физическое или юридическое лицо, вступающее в отношения со страховщиком и уплачивающее страховые взносы. Страхователь в международной практике называется полисодержатель.

Факт заключении договора страхования может заверяться страховым полисом, свидетельством, которые должны содержать обязательные реквизиты.

Страховая премия- это сумма, уплачиваемая страхователем страховщику за принятое обязательство возместить ущерб, причиненный застрахованному объекту.

Страховая премия брутто складывается из двух частей: нетто-ставки и надбавки или нагрузки к ней. Нетто ставка предназначена для создания фонда по выплате страховых сумм, надбавка (нагрузка)- для покрытия расходов по ведению страховых операций.

Под страховой ценой понимают цену, в которой заинтересован страхователь во время заключения договора страхования.

Страховая сумма представляет собой высший размер вознаграждения за убытки.

Для заключения договора страхования, страхователь представляет документы: заявление, устав, копию кредитного договора, контракт на поставку ценностей, справку о сроках погашения кредита, копию ТЭО, баланс.

Изучив клиента, страховщик устанавливает  страховую премию (взнос). Страховая  премия устанавливается в процентах – страховой сумме и дифференцирована в зависимости от срока предоставления кредита. После уплаты премии договор страхования вступает в силу.

Например: страховщик определил размер ответственности, в отношении заемщика- 50% и застраховал задолженность  по предоставленному банком данному клиенту кредиту в сумме 100 млн.руб. В соответствии с кредитным договором клиент не возвратил кредит полностью, погасив лишь 40 млн.руб., тогда страховщик возместит банку убыток в 30 млн.руб, то есть 50% от размера убытка.

 

Раздел 2

 

Налично-денежные операции.

 

Тема 1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в РФ.

 

Исключительное право выпуска  и изъятия наличных денег из обращения  принадлежит ЦБРФ как эмиссионному центру страны. В соответствии с  ПЗ о ЦБРФ на него возложены следующие функции: прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов, установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег кредитных организаций, установление признаков платежеспособности денежных знаков, замены поврежденных банкнот, а также их уничтожение, определение порядка ведения кассовых операций для КО.